Parte 2.

Auditoria interna, la
mejora continua para el
crecimiento Empresarial

Presentado por:
Daniela Camila Lugo Herrera
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Sandra Patricia Sarta
Hernán Darío Moyano
 Tabla de Contenido
• Norma Internacional de Auditoria NIA 265………………………… Diapositiva 3
• Normas Técnica Colombia NTC-ISO 19011…………………………. Diapositiva 4
• Proceso para Desarrollar Una Auditoria Interna………………….. Diapositiva 5
• Características de la empresa………………………………………….. Diapositiva 8
• Identificación de aplicación NTC 19011 Y NIA 265……………..….Diapositiva 10
• Análisis de aplicación NTC 19011 Y NIA 265……………………..….Diapositiva 11
• Características Análisis de aplicación NTC 19011 Y NIA 266…...Diapositiva 12
• Bibliografía…………………………………………………………………... Diapositiva 13

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 Norma Internacional de Auditoria NIA 265
Características
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

• Identificación y Valoración del Riesgo

• Realizar procedimientos de auditoria adecuados
• Identificar deficiencias del control interno en cualquier etapa de la Auditoría
• Comunicar a la Junta directiva y a la Alta dirección de las deficiencias del control interno

CONTROLES:
Se interpreta conjuntamente con la NIA200.  Seguimientos
 Transacciones
Notifica adecuadamente a los responsables de la  Prevención y detención de fraude
empresa las deficiencias del control interno.  Diseño, posterior aplicación de pruebas y controles
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 Selección y aplicación de políticas

 Proceso de información financiera
 Normas Técnica Colombia NTC-ISO 19011
Características
Su Utilidad es a cualquier sistema de gestión, ya que anteriormente el
documento se acotaba solo a sistemas de gestión de calidad y de gestión
ambiental

Sirve de pauta para la gestión del programa de auditorías, así

como para la planeación y realización de las mismas, junto con
las competencias y evaluación del equipo auditor.

Es Adaptable a todas las empresas que tienen que realizar auditorías

internas o externas que gestionan un programa de auditoría

Proporciona Distribución sobre los principios de auditoría, la realización de

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auditorías de sistemas de gestión de la calidad

 Proceso para Desarrollar Una Auditoria Interna

PLANIFICAR

1. Establecimiento de Objetivos del Programa de Auditoria

2. Establecimiento del Programa de Auditoria
 Funciones y responsabilidades
Competencias de la persona Responsable
Determinación del Alcance
Identificación y valoración de los riesgos Relacionados con la Auditoria
Identificación de los recursos
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 Proceso para Desarrollar Una Auditoria Interna

HACER

IMPLEMENTACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

3. Generalidades
4. Definición de objetivos criterios y alcances
5. Selección de métodos de Auditoria
6. Selección de los miembros del equipo auditor
7. Asignación de Responsabilidades
8. Gestión de resultados del programa de auditoria
9. Gestión y mantenimiento d ellos registros del programa de auditoria
6
 Proceso para Desarrollar Una Auditoria Interna

VERIFICAR

10.Seguimiento del Programa de Auditoria

ACTUAR

11.Revisión y mejora del Programa de Auditoria

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Características de la Empresa

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 HISTORIA

Desde su inicio y hasta hoy, Actuar Famiempresas se

ha convertido en apoyo financiero especializado en
canalizar recursos de crédito, para que estos sectores
de la economía cuenten con una entidad que les
permita estructurar y desarrollar sus proyectos
empresariales; también trabaja en procesos de
formación empresarial donde se busca que el cliente
aprenda a organizar y manejar su negocio.

MISION
Promover el desarrollo económico y social de la
comunidad microempresarial de la
región(Departamentos del Tolima y Huila y el
municipio de Girardot y zonas de influencia), con el
fin de alcanzar la consolidación de sus unidades
productivas y el mejoramiento de su nivel de vida.
VISION
Ser una entidad altamente competitiva en el
ámbito regional liderando e innovando
permanentemente nuestros productos y servicios
de crédito, capacitación y asesoría contando con
una planta de personal comprometida con los
objetivos de la institución. 9
 Identificación de Situación o momento en la
aplicación de la NIA 265 y NTC 19011
La organización Famiempresas Actuar Tolima Cuenta con un plan de auditoria interna Ordenado e
implementado en cada uno de los procesos de la compañía como lo son:

Solicitudes y documentación de créditos Seguridad y salud en el Trabajo

Controles de inversión

NIA 265 NTC 19011

• Manejo y control para Verificar que la empresa
cumpla con las medidas establecidos por el
auditor:
 Exámenes médicos
 Indicadores de accidentabilidad
 Ausentismo laboral
• Optimización, implementación y mejoramiento
continuo del sistema de gestión dentro de la
organización
• Identificación de los factores amenazantes ,
evaluación y valoración de riesgos
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 Analice las Situaciones o momentos en la aplicación
de la NIA 265 y NTC 19011
Es de resaltar que en FAMIEMPRESA ACTUAR TOLIMA se realiza Auditorías internas en las áreas
Financiera y contable a saber:

Área Financiera: Área Contable:

• Gestión de cobro de cartera * Rendición de informes
• Metas cumplidas por prestamos * Balances
• Proyección tasa de interés * Rendición de cuentas

Aplicando las normas de Auditoría ISO 19011 la cual proporciona orientación sobre la Auditoría de los
sistemas de Gestión y la NIA 265 nos facilita lineamientos para la realización de una buena gestión de un
Programa de Auditorías, de esta manera se puede comunicar las deficiencias encontradas en el control
interno a los responsables del Gobierno o dirección de la entidad.

Por lo anteriormente expuesto el Gobierno y la Dirección de Famiempresa Actuar Tolima, realizará

constantemente seguimiento a todas las actividades que se realizan en ella.
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 Características del análisis y Situaciones o
momentos en la aplicación de la NIA 265 y NTC
19011
• NIA 265 Y NTC 19011 se realizan e implementan las auditorías internas verificando los procesos ,
subprocesos y crono gramas del sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo
• Gestión de cobro de cartera se revisa que todas las asistentes realicen todas las llamadas programadas
para la gestión de cobro de cartera, donde se debe cumplir con la cuota teniendo siempre el balance del
tome mínimo de la cartera
• Metas cumplidas por prestamos se audita que las personas que cumplieron recibirán su bonificación y las
que no tendrán su respectivo seguimiento para saber las falencias determinadas.
• Proyección tasa de interés se verifica que la institución financiera este cumpliendo con la captación de sus
recursos constituyen una deuda de la entidad con terceros
• Rendición de informes, Balances y Rendición de cuentas se audita la documentación de informes de
cartera , de prestamos y los estabilidad o balances de los E.F

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 BIBLIOGRAFIA

• Libro guía: Mantilla, A. (2013). Auditoría del control interno (3ª ed.). Bogotá, D. C.: Ecoe.
• Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2012: Directrices para la Auditoría de los
Sistemas de Gestión de la Calidad. Instituto Colombiano de Normas Técnicas y Certificación
- Icontec.
• Norma Internacional de Auditoría NIA-ES 265-2013: Comunicación de las deficiencias en el
control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad. Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas - ICAC.
• Betancourth, L. N. (2014). MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
INTERNA

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