PRESUPUESTOS

Introducción
Todos los proyectos para ser
implementados necesitan del recurso
dinero. Es por ello que se debe identificar y
cuantificar los demás recursos del proyecto,
tales como: equipos, infraestructura,
humanos, materiales, entre otros.
Para ello debemos considerar la parte pre-
operativa y la parte operativa
1. PRESUPUESTO

Plan detallado de ingresos y

gastos periodicos a efectuarse
en un horizonte

• Modificable: escenarios y objetivos

• Herramienta de gestión
• Guía para los gastos
 3. TIPOS DE PRESUPUESTOS
Puesta en
marcha
Elaboración del Proyecto
Presupuesto de Inversión:
• Activos Tangibles
Infraestructura del proceso y
planta
• Activos Intangibles
Servicios o derechos adquiridos
necesarios
• Capital de trabajo
Dinero para primeros costos y
gastos
Operación de la empresa
Presupuesto de Operación:
• Presupuesto de Producción
Dinero para rotación de costos
• Presupuesto de gastos
(VAF)
Dinero para rotación de gastos
• Presupuesto de ventas
Ingresos por ventas
3.1 Inversión

• Es el empleo de capital en algún tipo de

proyecto con el objetivo de incrementarlo.

• Quien invierte se inhibe del consumo de

hoy a cambio de una adecuada
compensación.
Inversión tangible
• Terreno
• Obras civiles (planta y oficinas)
• Maquinaria, equipo e instalaciones
• Muebles de oficina y equipos
• Vehículos
• Infraestructura de servicios
Inversión tangible
Rubro Inversion en ME Inversion en MN
(US$ miles) (S/. miles)
Maquinaria valor FOB 450
Flete 40
Seguro 10
Gastos de internamiento 110
Terreno 800
Obras Civiles 200
Equipos diversos 280
Vehículos 120
Otros 100

TOTAL 610 1,500

Inversión intangible
• Gastos de constitución
• Gastos de organización
• Gastos en patentes y licencias
• Gastos de puesta en marcha y pruebas
• Gastos de capacitación
• Seguros pre-operativos
• Gastos financieros pre-operativos
Inversión intangible
Rubro Inversión en ME Inversión en MN
(US$ miles) (S/. miles)
Estudio previo 100 50

Gastos de constitución 20
Gastos de puesta en 300
marcha
Gastos de capacitación 30 30
Seguros 15

TOTAL 130 415

CAPITAL DE TRABAJO

• Son aquellos recursos que requiere la empresa

para poder operar.

• La empresa para poder operar, requiere de

recursos para cubrir necesidades de insumos,
materia prima, mano de obra, reposición de
activos fijos, etc. Estos recursos deben estar
disponibles a corto plazo para cubrir las
necesidades de la empresa a tiempo.
CAPITAL DE TRABAJO
Rubro Inversión en ME Inversión en MN
(US$ miles) (S/. Miles)
Caja y Bancos 100 50

Cuentas por cobrar 20

Inventarios 300

TOTAL 100 370

Inversión total

Rubro Inversión en ME Inversión en MN

(US$ miles) (S/. miles)
Inversión tangible 610 1,500

Inversión intangible 130 420

Inversión fija 740 1,920
Capital de trabajo 100 370
Sub total 840 2,290
Imprevistos (10%) 9 3

TOTAL 849 2,293

3.2 PRESUPUESTOS OPERATIVOS
a) Presupuesto de Ventas

Ventas pronosticadas en miles de galones

PRODUCTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Pintura esmalte 8,3 9,5 10,4 11,5 12,4 12,7 13,1 13,5 13,9 14,3
Pintura latex 15,7 17,6 19,3 21,3 22,8 23,4 24,2 24,9 25,6 26,4
Pintura
marítima 5,1 6,1 7,2 8,0 8,8 9,4 9,9 10,4 10,9 11,5
Total 29,1 33,2 36,9 40,8 44,0 45,6 47,1 48,8 50,4 52,2

Presupuesto de ventas (en S/)

PRECIO
PRODUCTO (S/gl) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Pintura esmalte S/. 39,00 323.700 370.500 405.600 448.500 483.600 495.300 510.159 525.464 541.228 557.465
Pintura latex S/. 25,00 392.500 439.600 483.560 531.916 569.150 586.225 603.811 621.926 640.583 659.801
Pintura
marítima S/. 44,00 224.400 269.280 315.058 352.865 388.151 415.322 436.088 457.892 480.787 504.826
Total 940.600 1.079.380 1.204.218 1.333.281 1.440.901 1.496.846 1.550.058 1.605.281 1.662.598 1.722.091
c) PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

Gastos de Venta Gastos de Administración

• Publicidad • Sueldos
• Comisiones • Energía
• Promoción • Comunicaciones
• Sueldos • Alquileres
• Comunicaciones • Depreciación
• etc. • etc.
 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 … AÑO 10
GASTO DE VENTAS …
Sueldos vendedores 96000 96000 120000 … 144000
Comisiones por ventas 240000 288000 312000 … 432000
Beneficios Sociales 38400 38400 48000 … 57600
Movilidad de
vendedores 54000 54000 60000 … 78000
Publicidad 480000 576000 624000 … 864000
Telecomunicaciones 36000 36000 36000 … 36000
Gastos de
Representación 12000 14400 15600 … 21600
Gastos varios 9600 9600 12000 … 14400
Sub total 966000 1112400 1227600 … 1647600
GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN …
Sueldos empleados 168000 168000 168000 … 168000
Beneficios Sociales 67200 67200 67200 … 67200
Otros gastos de
personal 1680 1680 1680 … 1680
Movilidad 6000 6000 6000 … 6000
Combustibles 8400 8400 8400 … 8400
Depreciación 12000 12000 12000 … 12000
Telecomunicaciones 12000 12000 12000 … 12000
Alquileres 24000 24000 24000 … 24000
Gastos de
Representación 1200 1200 1200 … 1200
Atenciones al personal 4000 4000 4000 … 4000
Otros gastos de
administración 3045 3045 3045 … 3045
Sub total 307525 307525 307525 … 307525
Total gastos de
operación 1273525 1419925 1535125 … 1955125
BIBLIOGRAFIA

1. Contabilidad de Costos. Ralph Polimeni – Frank Fabozzi. 3ra Edición.