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Como enfrentarias una fiscalización

de SUNAT ???
Mba. José Verona Baluarte
CONSULTORIA TRIBUTARIA
SOCIO
joseverona@grupoverona.com
Fiscalización Tributarias
Deudas & Multas con SUNAT
Lavados de activos
Que van a Fiscalizar?
Dr. José Verona
Dr. José Verona
Fiscalizacion del IGV
&
Requisitos Formales

Mba. José Verona B.


- FACTURA - GUIA REMISON - ORD PEDIDO

- CAUSALIDAD - PART INGRESO

- ACTIVO - CONTRATO

- HABIDO - LEGALIZADO

- AUTORIZADO - LETRAS, CHEQ

- PART SALIDA - DET, RET, PER - PAGO BANCO

Mba. José Verona B.


Acreditación RTF 6995-1-2012

Mba. José Verona B.


Beneficios fiscales:

Incentivos
Subvenciones
Devoluciones
Ayudas
Dr. José Verona
Dr. José Verona
Todo DIGITAL… todo ON LINE
Notificación Electronica 10 días
3 días
Que significa PAGAR Impuestos?

Tienes crédito o gasto…?


SUNAT que cuestiona?

Tiene derecho a ese crédito o gasto?


Fiscalización Parcial o Definitiva
¿ Cuanto dura la Fiscalización ?
Sustento del Costo y Gasto…

Mba. José Verona B.


Vacaciones soñadas
Cruceros y Viajes de Placer
Cenas y Comidas
Carros de Lujo
Planificar: Ingreso y Gastos!
Principio de Causalidad
vs
Liberalidad de la Empresa

Mba. José Verona B.


Para IGV
Para Impuesto a la Renta
Para Liquidaciones

Mba. José Verona B.


“Por el principio de causalidad todo
gasto debe ser necesario y vinculado
a la actividad que se desarrolla”
Tribunal Fiscal

Mba. José Verona B.


“es la relación de necesidad
establecida entre los gastos y la
generación de renta o el
mantenimiento de la fuente ”
Tribunal Fiscal

Mba. José Verona B.


Intención
Resultado

Acreditable

Principio de Causalidad

Mba. José Verona B.


“todo ingreso debe estar relacionado
directamente con un gasto cuya causa
sea la obtención de dicha renta…
considerando los criterios de
razonabilidad y proporcionalidad…”
Tribunal Fiscal

Mba. José Verona B.


Generar
Mantener Renta
Fuente Gravada
Generad
Generar
Garancia
Capital

Principio de Causalidad

Mba. José Verona B.


“A fin de establecer la renta neta de 3ra categoría se
deducirá de la renta bruta los gastos necesarios para
producirla y mantener su fuente, así como los
vinculados con la generación de ganancias de capital,
en tanto la deducción no esté expresamente prohibida
por esta ley, siendo deducible de A a la Z”
Art 37º Codigo Tributario

Mba. José Verona B.


Normalidad
Razonable

Generalidad

Principio de Causalidad

Mba. José Verona B.


“estos deberán ser normales para la actividad que
genera la renta gravada, así como cumplir con
criterios tales como razonabilidad en relación con
los ingresos del contribuyente, generalidad para
los gastos a que se refiere en inciso l) de dicho art”
3ra DTF Ley 27356

Mba. José Verona B.


Percepciones
Devolución de Percepciones
Recomendaciones
Finales
y Tips

Mba. José Verona B.


Tiempo es Dinero!
Trabajo en Equipo
Todo documentado
Liberación de Detracciones
Si SUNAT te requiere información, y no la exhibes:
La liberación de detracciones se suspende 60 días hábiles.
Denuncia de perdida de documentación contable –
tributaria, es equivalente a no exhibir.

Liberación de Detracciones
Pagos en Exceso de Imp Renta
Casilla 137 Opcion 1
ITAN no se arrastra (ojo)
Solicitud: F4949 o F1649

Mba. José Verona B.


Como enfrentarias una fiscalización
de SUNAT ???
Mba. José Verona Baluarte
CONSULTORIA TRIBUTARIA
SOCIO
joseverona@grupoverona.com

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