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UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


“NOTAS FINANCIERAS”
CURSO DE ACTUALIZACION 2019 – II

ASIGNATURA: ESTADOS FINANCIEROS

INTEGRANTES:

• MOLINA POMA MAYTE MIURA


• AGURTO JIMENEZ DANIELA ALEJANDRA
• CHUQUISPUMA CORONEL MIGUEL
• QUISPE RIVERA MICHELL
• GARAYAR HUANCAHUARI YUBER
NOTAS FINANCIERAS
CONCEPTO
Son explicaciones que
complementan los eeff y PRESENTACION
forman parte integral de los
mismos. • Identificada(N° o letras)
• Se deben referenciar en el
cuerpo de los eeeff.
• Se debe identificar e informar
sobre el ente económico,
políticas, practicas contables
,asuntos de importancia
relativa(en una secuencia
lógica)
OBJETIVO

Brindar los elementos para los usuarios


puedan leer y comprender claramente y
obtener utilidad de ellos.
CLASIFICACION DE NOTAS FINANCIERAS

• Revela información propiamente • Estas notas revelan • Estas notas revelan específica
de la empresa específicamente información mente
• Naturaleza y objeto de su creació referente a aplicación delos información referente a la com
n siguientes aspectos: posición de saldos de cuentas
• Modificación del instrumento • Normas de contabilidad que integran los estados
jurídico de constitución • Disposiciones de entidades financieros
• Cambios de estatus jurídico fiscalizadoras del estado que
• Contratos o convenios de carácter emitan pronunciamientos técnicos
contractual que la empresa haya referidos a la actividad específica
suscrito con otras entidades de la empresa.
nacionales o internacionales. • Disposiciones tributarias
• Disposiciones sociales
CASO PRÁCTICO

Mapfre Perú Compañía de Seguros y


Reaseguros S.A.

Notas a los Estados Financieros


31 de diciembre de 2018 y de 2017
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2018 y de 2017
2018 2017
En miles de soles Nota Pasivo y patrimonio
Activo Pasivo corriente
Activo corriente Obligaciones financieras 14 2,516 7,088
Caja y bancos 4 91,192 84,562
Inversiones disponibles para la venta 5 29,009 3,912 Tributos, participaciones y cuentas por pagar 15 45,573 78,219
diversas
Inversiones a vencimiento 9 33,005 5,533 Cuentas por pagar a intermediarios y auxiliares 16 41,947 33,617
Cuentas por cobrar por operaciones de seguros, neto 6 615,432 461,808
Cuentas por pagar a asegurados 17 157,502 39,448
Cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo 7 428 523 Cuentas por pagar a reaseguradores y 18 356,073 383,979
crediticio coaseguradores
Reservas técnicas por siniestros 19 524,522 657,796
Cuentas por cobrar a reaseguradores y 18 215,470 286,181
coaseguradores, neto Total pasivo corriente 1,128,133 1,200,147
Activos por reservas técnicas por siniestros a cargo de 19 399,162 558,850 Reservas técnicas por primas y riesgo catastrófico 20 440,356 377,711
reaseguradores Otras provisiones 21 3,066 2,570
Otras cuentas por cobrar, neto 7 20,134 20,037 Ganancias diferidas 22 99,907 102,034
Impuestos y gastos pagados por anticipado 8 54,459 24,362
Total pasivo 1,671,462 1,682,462
Total activo corriente 1,458,291 1,445,768
Patrimonio
Activos por reservas técnicas por primas a cargo de 20 166,462 136,023
reaseguradores Capital social 23 257,374 257,374
Inversiones disponibles para la venta 5 89,536 104,951 Excedente de revaluación 4,890 4,890
Inversiones a vencimiento 9 208,881 238,145
Reserva legal 37,004 29,333
Inversión en asociada 10 1,182 948
Inversiones en inmuebles 11 16,105 16,241 Resultados no realizados (1,356) 2,656
Inmuebles, instalaciones, mobiliario y equipo, neto 12 98,202 93,876 Resultados acumulados 114,618 95,891
Otros activos, neto 13 29,167 22,320 Total patrimonio 412,530 390,144
Activo diferido por impuesto a la renta 25(a) 16,166 14,334
Total pasivo y patrimonio 2,083,992 2,072,606
Total activo 2,083,992 2,072,606 Cuentas contingentes y de orden 31(a 78,581 96,926
Cuentas contingentes y de orden 31(a) 78,581 96,926 )
Estado de Resultados
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y de 2017
En miles de soles Nota 2018 2017
Primas de seguros y reaseguros aceptados 36 1,136,574 1,044,458

Ajuste de reservas técnicas de primas de seguros y


reaseguros 36 (37,229) 1,698

Primas netas del ejercicio 1,099,345 1,046,156


Primas cedidas 36 (433,334) (400,649)
Ajuste de reservas técnicas de primas cedidas 36 23,842 (4,222)

Primas netas ganadas 689,853 641,285


Siniestros de primas de seguros y reaseguros 36 (476,448) (914,603)
Siniestros de primas cedidas 36 129,303 590,910
Ajuste de reserva para riesgos catastróficos 20 (c) y 36 - 4,880
Recuperos y salvamentos 36 21,849 18,636
Siniestros, neto (325,296) (300,177)
Resultado técnico bruto 364,557 341,108
Comisiones sobre primas de seguros y reaseguros 36 (149,779) (131,798)
Ingresos técnicos diversos 27 y 36 32,342 61,052
Gastos técnicos diversos 27 y 36 (43,967) (38,780)
Resultado técnico, neto 36 203,153 231,582
Ingresos de inversiones y financieros 29 32,335 38,294
Gastos de inversiones y financieros 29 (11,773) (11,608)
Diferencia en cambio, neta 35.2 C(i) (131) 3,720
Resultado de inversiones 20,431 30,406
Gastos de administración, neto 28 (144,150) (154,733)
Utilidad antes del impuesto a la renta 79,434 107,255
Impuesto a la renta corriente y diferido 25(c) (13,678) (30,544)
Utilidad neta 65,756 76,711
Utilidad por acción básica y diluida (en soles) 24 0.2555 0.2981

Promedio ponderado del número de acciones en circulación (en unidades) 24 257,374,769 257,374,769
Estado de Cambios en el Patrimonio
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y de 2017
Número de
Capital Excedente de Reserva Resultados Resultados
acciones social revaluación legal no realizados acumulados
en circulación
En miles de soles Nota Nota 23(A) Nota 23(A) Nota 23(B) Nota 23(C) Nota 23(D) Nota 23(E) Total
Saldos al 1 de enero de 2017 245,692,677 245,692 4,890 23,771 (1,226) 55,624 328,751
Resultado integral
Ganancia no realizada, neta por cambios en el
valor - - - - 3,943 - 3,943
razonable de las inversiones disponibles para la
venta
Diferencia en cambio - - - - (61) - (61)
Utilidad neta del año - - - - - 76,711 76,711
Total resultado integral - - - - 3,882 76,711 80,593
Distribución de dividendos en efectivo - - - - - (19,200) (19,200)
Capitalización de resultados acumulados 11,682,092 11,682 - - - (11,682) -
Transferencia de reserva legal - - - 5,562 - (5,562) -
Saldos al 31 de diciembre de 2017 257,374,769 257,374 4,890 29,333 2,656 95,891 390,144
Resultado integral
Ganancia no realizada, neta por cambios en el
valor - - - - (4,532) - (4,532)
razonable de las inversiones disponibles para la
venta
Diferencia en cambio - - - - 520 - 520
Utilidad neta del año - - - - - 65,756 65,756
Total resultado integral - - - - (4,012) 65,756 61,744
Distribución de dividendos en efectivo - - - - - (28,000) (28,000)
Aplicación de Resolución SBS N° 6394-2016 3(O) (ii) - - - - - (11,365) (11,365)
Ajuste de años anteriores - - - - - 7 7
Transferencia de reserva legal - - - 7,671 - (7,671) -
Saldos al 31 de diciembre de 2018 257,374,769 257,374 4,890 37,004 (1,356) 114,618 412,530
Estado de Flujos de Efectivo (continuación)
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y de 2017

En miles de soles Nota 2018 2017


Actividades de inversión
Ingreso por venta de inversiones en valores 5, 9 y 11 110,010 136,967
Ingreso por venta de activo fijo 12(d) 10,443 -
Pago por compra de inversiones 5 y 11 (72,557) (43,087)
Pago por compra de inmuebles, instalaciones, mobiliario y 12 y 13 (28,881) (17,887)
equipo e intangibles
Efectivo neto proveniente de las actividades de inversión 19,015 75,993
Actividades de financiamiento
Dividendos pagados 23(E) (28,000) (19,200)
(Amortización) obtención de obligaciones financieras, neto (4,572) 5,685
Efectivo neto utilizado en las actividades de financiamiento (32,572) (13,515)

Aumento neto del efectivo y equivalentes al efectivo 6,630 57,137


Saldo de efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del año 84,562 27,425

Saldo de efectivo y equivalentes al efectivo al final del año 91,192 84,562


Estado de Resultados y Otro Resultado Integral
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y de 2017

En miles de soles Nota 2018 2017

Utilidad neta del año 65,756 76,711


Otros resultados integrales del año
Diferencia en cambio de inversiones disponibles para la
venta 5(b) 520 (61)

Ganancia (pérdida) neta de inversiones disponibles para


la venta

Instrumentos financieros de capital (1,434) (820)


Instrumentos financieros de deuda (4,740) 5,638
Impuesto a la renta relacionado a inversiones disponibles
para la venta 25(a) 1,642 (875)

Otros resultados integrales del período, neto de impuesto a la renta (4,012) 3,882

Total resultados integrales del año 61,744 80,593


1. Identificación y Actividad Económica

IDENTIFICACION ACTIVIDAD ECONOMICA ESTADOS FINANCIEROS

Mapfre Perú Compañía de Seguros Los estados financieros de la


y Reaseguros S. A. , es el resultado Compañía al 31 de diciembre de
La actividad principal de la Compañía
de la fusión realizada el 1 de enero 2017 y por el año terminado en esa
comprende la contratación de toda
de 2008 entre Latina Seguros y fecha fueron aprobados por la Junta
clase de seguros generales y
Reaseguros y Mapfre Perú General de Accionistas del 7 de
reaseguros.
Compañía de Seguros y
Reaseguros S.A. febrero de 2018.
2.Bases de Preparación de los Estados Financieros

ESTIMADOS Y
DECLARACIÓN DE MONEDA FUNCIONAL Y DE
BASES DE MEDICIÓN CRITERIOS CONTABLES
CUMPLIMIENTO PRESENTACIÓN
SIGNIFICATIVOS

Los estados financieros


adjuntos han sido preparados Los estados financieros han Los estados financieros se La Compañía efectúa
a partir de los registros de sido preparados de acuerdo presentan en Soles (S/), de estimaciones y
contabilidad de la Compañía y con el principio de costo acuerdo con las normas de supuestos respecto
se presentan de acuerdo con histórico la SBS del futuro
las normas legales .
3.
3. Principios y Prácticas Contables

Instrumentos
financieros
-.se definen como cualquier contrato que da lugar, simultáneamente, a un activo
financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de
capital en otra empresa
-.Los instrumentos financieros se reconocen en la fecha en que son originados y
se clasifican como activo, pasivo o instrumento de patrimonio según con la
sustancia del acuerdo contractual que les dio origen
-.Los intereses, las ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento
financiero clasificado como de activo o pasivo, se registran como gastos o
ingresos en el estado de resultados.
Nota 4.Caja y bancos

1.Comprende al 31 de diciembre de 2018 y de 2017 lo siguiente:

En miles de soles 2018 2017


Caja (a) 4,355 8,008
Fondos fijos 134 138
Cuentas corrientes y de ahorros (b) 37,361 29,331
Depósitos a plazo (c) 49,342 47,085
91,192 84,562
Caso
Nota 8 Impuestos y Gastos Pagados por Anticipado

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