Herramientas Administrativas para el desarrollo

de las organizaciones deportivas

 Gestión financiera de las
organizaciones deportivas

Guillermo León Castro Álvarez

Especialista en Finanzas
 Objetivos
• Reconocer el presupuesto como herramienta de
Planeación que permite cuantificar las
proyecciones de la organización.
• Entender la relación entre los principales
estados financieros y la situación real del Club.
• Familiarizar a los administradores deportivos
con algunos indicadores financieros.
 Presupuesto Indicadores
Estados Financieros
Cuantificación de Financieros
Resultados reales de
lo que queremos Análisis de la
la organización
hacer información financiera

Teniendo como punto de partida el presupuesto,

entendido cómo la principal herramienta de
planeación financiera, la organización puede
entrar a establecer cuáles fueron de las
variaciones entre lo planeado y el resultado final
(E.R.) y la forma de analizar estos resultados.
Organismo del Sistema Nacional del
Deporte
 Los clubes deportivos
Como base del Sistema Nacional del
Deporte, deben ser organizaciones
consolidadas y con proyección hacia el
futuro, que promuevan y difundan el
deporte, la recreación y el tiempo libre que
practican sus afiliados.
Categorización de Clubes deportivos

Componente Social Componente Deportivo

Componente administrativo
 Contexto
Clubes deportivos Presupuesto anual Porcentaje
302 Entre 1 y 10 millones 68%

103 Mayor a 20 millones 23%

38 Entre 10 y 20 millones 9%
 Objeto social

Se debe tener presente que se concrete con

claridad las actividades que se van a
desarrollar, pues es importante que al darle
destinación a los recursos, estos no se alejen
de la realidad, para la cual fueron creadas las
organizaciones.
 1. El presupuesto
Es una herramienta que le permite saber cuáles son los
ingresos y gastos en un tiempo determinado, conocer
cuánto puede destinar para el cumplimiento de las metas
planteadas, identificar en qué está gastando el dinero de la
organización, cuánto necesita para cubrir las necesidades,
determinar en qué está gastando de más y tomar medidas
cuando se requiera hacer un recorte de gastos.

Identificar los gastos que puede ajustar y evaluar la gestión

de sus recursos para determinar su estado financiero.
Conjunto coordinado de
previsiones realizadas por
un equipo que se
compromete con unos
objetivos trazados de
manera conjunta y que
permiten conocer la
proyección financiera de un
periodo.
 Tipos de presupuesto
• Públicos
• Privados
• De gastos
• De Ingresos
• De producción
• De corto o largo plazo
 Elaboración del Presupuesto
• Pago de personal y factor prestacional.
• Depreciación (sobre Activos).
• Valor de impuestos (Ipoconsumo-IVA).
• Retención en la fuente.
• ¿Comprar o arrendar?
Elaboración del Presupuesto
 Punto de equilibrio
Es una herramienta financiera que permite
determinar el momento en el cual las ventas
cubrirán exactamente los costos,
expresándose en valores, porcentaje y/o
unidades.
 Valor
Rubro Cantidad Valor Total
Unitario
Personal $800,000 10 $8,000,000
Espacio $200,000 10 $2,000,000
Implementación $200,000 10 $2,000,000
Total $12,000,000

El punto de equilibrio (P.E.) será, la forma en que encuentre el valor de los

gastos totales, a partir de los ingresos percibidos por las cuotas de
sostenimiento u otros ingresos permanentes.
Mensualmente recibo 40 niños, para
un total de 400 en los diez meses de
actividades, el P.E. sobre esta
población es de $30,000/niño.
 Entidades Sin Ánimo de Lucro
(ESAL)

No es un sinónimo de no generar
excedentes en la oferta de los servicios.

REINVERSIÓN
 Margen de rentabilidad
Rubro Valor Unitario Cantidad Valor Total
Personal $800,000 10 $8,000,000

Espacio $200,000 10 $2,000,000

Implementación $200,000 10 $2,000,000

Total $12,000,000

Margen de $1,200,000
Rentabilidad (10%)

Con la información del ejemplo anterior, con un total de 400

usuarios en los diez meses de actividades, la cuota mensual es
de $33,000/niño.
 Fuentes de Financiación
• Cuotas de afiliación.
• Cuotas de sostenimiento.
• Realización de eventos.
• Donaciones.
• Patrocinios.
• Artículos propios (uniformes).
2. Principales Estados Financieros

• El estado de resultados.
• El balance general.
• El estado de cambios en el patrimonio.
• El estado de cambios en la situación
financiera.
• El estado de flujos de efectivo.
 El Estado de Resultados(E.R.)
Producto de la revisión del presupuesto. En
este estado se relacionan los ingresos y
gastos en los que incurrió una organización
durante un periodo determinado, con la
finalidad de calcular el resultado financiero
de dicho periodo.
 Presupuesto Estado de Resultados
 Realizo la proyección de  Considero los gastos
los gastos con base en reales pagados en el
estudios de mercado. desarrollo de
 Proyecto los ingresos, actividades.
considerando los gastos  Tengo en cuenta cual
y dependiendo de los fue la participación
resultados que se real de los usuarios y
esperan. que otros ingresos se
 Es posible modificar las dieron.
proyecciones.  Los resultados son
definitivos.
 Balance general
• Podría entenderse como una fotografía de la
situación financiera de una organización en
un momento determinado.
• Es la discriminación de la ecuación contable,
en la que se asume que la totalidad de los
activos poseídos por una organización son
respaldados bien sea por capital propio
(patrimonio) o capital de terceros (pasivos).
 Balance general
Activo: son los bienes y derechos de propiedad de
la empresa con los cuales se espera generar
beneficios futuros.

Pasivo: son todas las obligaciones que la

organización contrae con terceros, pueden ser
pagaderas en dinero, bienes o servicios.

Patrimonio: Representa las obligaciones de la

organización con los socios y/o accionistas.
 Balance general

-permanencia+ -Exigibilidad+
Pasivos
-Liquidez+

Activos

Patrimonio
 Análisis Financiero
Pasivos Pasivos
50% 20%
Activos Activos
Patrimonio Patrimonio
50% 80%

Pasivos
Activos 80%

Patrimonio
20%
 Análisis financiero vertical
Activos Pasivos
Efectivo $ 500.000 Cuentas por $5.000.000
pagar
Muebles de $2.000.000
oficina Patrimonio
Equipo de $3.000.000 Aportes socios $ 800.000
Oficina
Cuentas por $ 500.000 Utilidades Netas $ 200.000
Cobrar P.A.
Total Activos $6.000.000 Total Pasivo + Pat. $6.000.000
 3. Indicadores Financieros
• Se diseñan utilizando la información financiera de la
organización, y son necesarias para medir la
estabilidad, la capacidad de endeudamiento y de
generar liquidez, los rendimientos, entre otros. A
través de la interpretación de las cifras, de los
resultados y de la información en general.
• Permiten el análisis de la realidad financiera, de
manera individual, y facilitan la comparación de la
misma con otras organizaciones.
 3. Indicadores
• Solidez=Activo Total/ Pasivo Total
$6,000,000/$5,000,000 =1,2
• Solvencia=Patrimonio/Activo Total
• Endeudamiento=Pasivo Total/Activo Total
$5,000,000/$6,000,000=83,3%
• Rentabilidad= Utilidad/Ventas
$2,000,000/12,000,000=16,6%
 Colombia Compra Eficiente
(SECOP)
• Capacidad del personal ESAL.
• Experiencia.
• Estructura Organizacional (E.F. Auditados).
• Indicadores de eficiencia de la Organización.
• Reputación.
 Indicadores de eficiencia de la
Organización
Gastos de implementación de los proyectos año x =
Gastos de funcionamiento
$8,000,000/$12,000,000 =66,66%

Total gastos de funcionamiento ESAL año x =

Total contribuciones sector privado
$12,000,000/$14,000,000=85,7%
Taller gestión financiera de las
organizaciones deportivas
Guillermo León Castro Álvarez
Especialista en Finanzas
 1. Elaboración del Presupuesto de
la vigencia 2018

A. Con el interés de conocer cuál es la

proyección que se tiene en materia de
gastos, se solicita realizar un presupuesto
unificando criterios en el grupo de
trabajo.
 Gastos Unidad Cantidad Valor Unitario Valor Total
Personal Horas 300 $7,500 $2,250,000
Administrativo
Personal Horas 300 $7,500 $2,250,000
Docente
Escenarios Horas 150 $30,000 $4,500,000
deportivos
Implementación Kit 1 $2,000,000 $2,000,000
deportiva
Publicidad Unidad 500 $200 $100,000
Plegables

Otros Mensual 9 $100,000 $900,000

(pagina Web)
Honorarios
Gastos Totales $12,000,000
B. Después de realizado el presupuesto de
gastos anual, identifique ¿Cuál es el valor
que requiere para dar respuesta a los gastos
básicos de la vigencia 2018?

R/Para atender los gastos proyectados en la

vigencia 2018, requiero $12,000,000.
C. Teniendo en cuenta la proyección de
actividades que espera llevar a cabo en la
vigencia siguiente y la “capacidad instalada”
proyecte el número de usuarios que espera
atender.
 Punto de equilibrio
• Para hallar el “punto de equilibrio” divida el
valor total de los gastos por los usuarios
totales durante el periodo en el que va a
desarrollar actividades.

• Gastos Totales: $12.000.000 = $24.000 por usuario

Usuarios anuales: 500
 Margen de rentabilidad del 20%

E. Consideramos ahora que el servicio es de

tan buena calidad que no solamente
queremos llegar al punto de equilibrio y
pensamos que podríamos adicionar un
“margen de rentabilidad” (el 20% sobre el
total de los gastos), con el ánimo de generar
excedentes para reinvertir en el Club.
 Estado de Resultados
(Ingresos – Gastos)
Revisamos la proyección que se realizó en la
vigencia 2018 y encontramos que el rubro de
los ingresos se cumplió en un 80%, sin
embargo, en materia de gastos logramos
reducir al 50% los rubros de implementación
y escenarios. Los demás rubros mantuvieron
los valores.
Gastos Presupuesto Realidad Observaciones
(E.R.)
Personal Administrativo $2,250,000 $2,250,000
Personal Docente $2,250,000 $2,250,000
Escenarios deportivos $4,500,000 $2,250,000 Se reduce al 50%
Implementación deportiva $2,000,000 $1,000,000 Se reduce al 50%
Publicidad $100,000 $100,000
Otros(pagina Web) $900,000 $900,000
Gastos Totales $12,000,000 $8,750,000 72,92%

Ingresos
Cobro de mensualidad $12,000,000 $9,600,000 80%
($24.000)
 Estado de Resultados
Club “Los renacuajos” 2018 • Se pide hallar el Estado de
Resultados del Club y el
Ingresos $9,600,000
margen de rentabilidad real
Gastos $8,750,000 de la vigencia 2018.
Personal $2,250,000
Administrativo • ¿Cuál es el resultado si
Personal Docente $2,250,000 excluyo el valor de los
escenarios, ya que el ente
Escenarios deportivos $2,250,000 deportivo municipal tiene la
Implementación $1,000,000 política de no cobrar por el
deportiva uso de estos a las ESAL?
Publicidad $100,000
• ¿Cuál será el verdadero
Otros(pagina Web) $900,000
Estado de Resultados?
Utilidad/Perdida $850,000 8,85
 Estado de Resultados
Club “Los renacuajos” 2018
Ingresos $9,600,000
Gastos $6,500,000
Personal Administrativo $2,250,000

Personal Docente $2,250,000

Escenarios deportivos

Implementación $1,000,000
deportiva
Publicidad $100,000
Otros(pagina Web) $900,000
Utilidad/Perdida $3,100,000
Margen de rentabilidad 32%
 Balance General a 31 de diciembre de 2017
Activos Pasivos
Efectivo $500.000 Cuentas por pagar $5.000.000
$2.000.000
Muebles de oficina Patrimonio

Equipo de Oficina $3.000.000 Aportes socios $800.000

$500.000 Utilidades Netas P.A. $200.000
Cuentas por Cobrar

Total Activos $6.000.000 Total Pasivo + Pat. $6.000.000

Activos Pasivos
Efectivo $0 Cuentas por pagar $3,500,000
$2.000.000
Muebles de oficina Patrimonio

Equipo de Oficina $3.000.000 Aportes socios $1,300.000

$0 Utilidades Netas P.A. $200.000
Cuentas por Cobrar

Total Activos $5.000.000 Total Pasivo + Pat. $5.000.000

 Balance General a 31 de diciembre de 2018
Activos Pasivos
Efectivo $3,100,000 Cuentas por pagar $3.500.000

Muebles de $2.000.000
oficina
Patrimonio

Equipo de $3.000.000 Aportes socios $1,300.000

Oficina
Cuentas por $0 Utilidades Netas P.A. $3,300,000
Cobrar

Total Activos $8.100.000 Total Pasivo + Pat. $8,100,000

Endeudamiento= $3,500,000/$8,100,000 = 43%

Autonomía= $3,500,000/4,600,000=76%
Estructura Financiera (solvencia) =$4,600,000/$8,100,000 =56,8%