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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS


ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
TRIBUTACIÓN SUPERIOR
DOCENTE:
Dr. OSWALDO BARRERA BENAVIDES
GRUPO: 3
AREQUIPA - PERÚ
2019
YURA S.A.
Planta cementera de Yura - vista desde pueblo de Yura
Arequipa - Perú
DATOS GENERALES
Denominación: YURA S.A.
Dirección: Estación Yura s/n, Pura, Arequipa; Teléfono
495060 - Fax: 495040
Constituida por Escritura Publica de fecha 1° de marzo
de 1996 e inscrita en la Partida N° 11002253 del
Registro de Personas jurídicas de Arequipa.
Breve descripción del grupo económico al que
pertenece el emisor: YURA S.A. es una empresa
integrante del denominado GRUPO GLORIA. Se dedica
a la producción de cemento. Su principal accionista es
la empresa Consorcio Cementero del Sur S.A..
Capital Social: S/303,165,846, totalmente suscrito y
pagado.
Clases de Acciones Creadas y Emitidas: Las acciones
son nominativas, todas con derecho a voto.
Numero y Valor Nominal de las Acciones: 303,165,846
acciones, todas con un valor nominal de S/ 1.00 (Un
Sol).
RELACIONES ESPECIALES ENTRE YURA S.A. Y EL ESTADO:
La empresa YURA S.A. se encuentra comprendida dentro
del régimen general del Impuesto a la Renta e Impuesto
General a las Ventas, no tiene por lo tanto un tratamiento
tributario particular ni goza de exoneraciones tributarias.
OBJETO
SOCIAL
 Elaboración de cemento.
 Extracción y molienda de los minerales metálicos y no
metálicos.
 Preparación , transporte y venta de concreto
premezclado.
 Realización de todas las actividades mineras, industriales
y comerciales vinculadas al objeto
 Comercialización interna y externa de su producto.
 Prestación de servicios de asesoría estratégica.
 La sociedad podrá efectuar el transporte de sus materias
primas, insumos, repuestos y productos terminados se en
el territorio nacional o en el exterior.
Somos fuente de desarrollo, produciendo y comercializando
cemento, prefabricados de concreto, materiales y servicios de
la más alta calidad para ser siempre la primera opción del
mercado, en un entorno que: Motive y desarrolle a nuestros
colaboradores, comunidades, clientes y proveedores;
promueva la armonía con el medio ambiente y maximice el
valor de la empresa.

Seremos una organización líder en los


mercados en que participemos, coherentes
con nuestros principios y valores, de modo
que nuestros grupos de interés se sientan
plenamente identificados.
GRUPO ECONÓMICO
Empresa subsidiaria.
Holding: Sociedad financiera que Una Empresa subsidiaria es
posee la mayoría de acciones y aquella que está controlada por
lleva la administración de un otra compañía llamada matriz a
conjunto de empresas que se la cual pertenece, en la mayoría
dedican a diversas actividades de los casos porque esta
económicas o industriales. controla una gran cantidad de
acciones de la primera y se
posiciona como dominante.
PRODUCTOS Y PROCESO
PRODUCTIVO
2. Recepción
y
almacenami
1. Extracción ento de MP
de MP

Caliza
Yeso
puzolana 3.
Molienda
4. de MP
Clinkerización
7. Despacho

5. Molienda de
6. Envasado
PRODUCTOS
Cemento portland tipo HE Cemento para acabados LH

ALTA RESISTENCIA INICIAL ESPECIALISTA EN ACABADOS

MEJOR CEMENTO ANTISALITRE


Cemento Portland Tipo IP Cemento Portland
Tipo HS
ANÁLISIS DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
YURA S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


CUENTA NOTA 2018 % 2017 % VAR. S/ VAR. %
Activos 0 S/ (000) S/ (000)
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 3 56.887 1,78% 51.006 1,60% 5.881 11,53%
Otros Activos Financieros 11 0 0,00% 0 0,00% 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 4 24.326 0,76% 30.862 0,97% -6.536 -21,18%
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 28 55.039 1,72% 45.237 1,42% 9.802 21,67%
Otras Cuentas por Cobrar 5 6.611 0,21% 12.810 0,40% -6.199 -48,39%
Inventarios 6 165.535 5,17% 154.099 4,84% 11.436 7,42%
Otros Activos no Financieros 0 190 0,01% 4.679 0,15% -4.489 -95,94%
Total Activos Corrientes 0 308.588 9,64% 298.693 9,39% 9.895 3,31%

Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 7 1.526.776 47,69% 1.515.257 47,61% 11.519 0,76%
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 28 75.579 2,36% 14.897 0,47% 60.682 407,34%
Otras Cuentas por Cobrar 5 0 0,00% 1.032 0,03% -1.032 -100,00%
Anticipos 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Inventarios 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Activos Biológicos 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Propiedades de Inversión 8 65.318 2,04% 65.176 2,05% 142 0,22%
Propiedades, Planta y Equipo 9 1.212.970 37,89% 1.274.611 40,05% -61.641 -4,84%
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 10 12.214 0,38% 12.728 0,40% -514 -4,04%
Activos por Impuestos Diferidos 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Plusvalía 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Otros Activos no Financieros 0 0 0,00% 0 0,00% 0

Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0 0 0,00% 0 0,00%
Total Activos No Corrientes 0 2.892.857 90,36% 2.883.701 90,61% 9.156 0,32%
TOTAL DE ACTIVOS 0 3.201.445 100% 3.182.394 100% 19.051 0,60%
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 11 156.357 4,88% 209.487 6,58% -53.130 -25,36%
Cuentas por Pagar Comerciales 12 44.026 1,38% 47.091 1,48% -3.065 -6,51%
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 28 10.442 0,33% 11.924 0,37% -1.482 -12,43%
Otras Cuentas por Pagar 13 101.291 3,16% 96.148 3,02% 5.143 5,35%
Ingresos Diferidos 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Otras Provisiones 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Otros Pasivos no Financieros 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Total Pasivos Corrientes 0 312.116 9,75% 364.650 11,46% -52.534 -14,41%
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 11 1.148.300 35,87% 1.303.797 40,97% -155.497 -11,93%
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Cuentas por Pagar Comerciales 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Otras Cuentas por Pagar 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Ingresos Diferidos 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Otras Provisiones 26 12.610 0,39% 12.892 0,41% -282 -2,19%
Pasivos por Impuestos Diferidos 14 16.760 0,52% 23.300 0,73% -6.540 -28,07%
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Otros Pasivos no Financieros 0 0 0,00% 0 0,00% 0
Total Pasivos No Corrientes 0 1.177.670 36,79% 1.339.989 42,11% -162.319 -12,11%
Total Pasivos 0 1.489.786 46,53% 1.704.639 53,56% -214.853 -12,60%
Patrimonio
Capital Emitido 15 303.166 9,47% 303.166 9,53% 0,00 0,00%
Primas de Emisión 0 5 0,00% 5 0,00% 0,00 0,00%
Acciones de Inversión 0 278 0,01% 278 0,01% 0,00 0,00%
Acciones Propias en Cartera 0 0 0,00% 0 0,00% 0,00
Otras Reservas de Capital 0 60.633 1,89% 52.341 1,64% 8.292,00 15,84%
Resultados Acumulados 0 1.347.577 42,09% 1.121.965 35,26% 225.612 20,11%
Otras Reservas de Patrimonio 0 0 0,00% 0 0,00% 0,00
Total Patrimonio 0 1.711.659 53,47% 1.477.755 46,44% 233.904 15,83%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 3.201.445 100% 3.182.394 100% 19.051 0,60%
ESTADO DE RESULTADOS
Cuenta NOTA 2018 % 2017 % VAR. S/ VAR. %
S/ (000) S/ (000)
Ingresos de Actividades Ordinarias 16 990.507 100% 995.434 100% -4.927 0,49%
Costo de Ventas 17 -544.377 54,96% -508.398 51,07% 35.979 7,08%
Ganancia (Pérdida) Bruta 0 446.130 45,04% 487.036 48,93% -40.906 8,40%
Gastos de Ventas y Distribución 18 -39.386 8,83% -47.854 9,83% -8.468 17,70%
Gastos de Administración 19 -76.513 7,72% -85.273 8,57% -8.760 10,27%
Otros Ingresos Operativos 22 28.003 2,83% 13.609 1,37% 14.394 105,77%
Otros Gastos Operativos 22 0 0,00% -691 -0,07% 691 100,00%
Otras Ganancias (Pérdidas) 7 59.843 6,04% 0 0,00% 59.843
Ganancia (Pérdida) Operativa 0 418.077 42,21% 366.827 36,85% 51.250 -13,97%
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos Financieros
medidos al Costo Amortizado 0 0 0,00% 0 0,00%
Ingresos Financieros 23 3.716 0,38% 5.518 0,55% -1.802 32,66%
Ingresos por Intereses calculados usando el Metodo
de Interes Efectivo 0 0 0
Gastos Financieros 24 -107.777 10,88% -119.634 12,02% -11.857 9,91%
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas
Crediticias Esperadas o Reversiones) 0 0 0
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias,
Asociadas y Negocios Conjuntos 7 0 0,00% 26.196 2,63% -26.196 100,00%
Diferencias de Cambio Neto 30 515 0,05% 115 0,01% 400 347,83%
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos
Financieros a Valor Razonable con cambios en
Resultados antes medidos al Costo Amortizado 0 0 0
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado
Integral por Activos Financieros medidos a Valor
Razonable reclasificados como cambios en
Resultados 0 0 0
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo de
Partidas con posiciones de Riesgo Compensadoras 0 0 0
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos
Distribuidos y el Importe en Libros del Dividendo a
pagar 0 0 0
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 0 314.531 31,75% 279.022 28,03% 35.509 12,73%
Ingreso (Gasto) por Impuesto 14 -80.627 8,14% -88.240 8,86% -7.613 8,63%

Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 0 233.904 23,61% 190.782 19,17% 43.122 22,60%
Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones
Discontinuadas, neta de Impuesto 0 0 0
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 0 233.904 23,61% 190.782 19,17% 43.122 22,60%
Ganancias (Pérdida) por Acción: 0 0 0
Ganancias (Pérdida) Básica por Acción: 0 0 0
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones
Continuadas 27 0,771 0,629
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones
Discontinuadas 0 0 0
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción
Ordinaria 0 0,771 0,629
Básica por Acción de Inversión en Operaciones
Continuadas 0 0 0
Básica por Acción de Inversión en Operaciones
Discontinuadas 0 0 0
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción
Inversión 0 0 0
Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción: 0 0 0
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones
Continuadas 0 0 0
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones
Discontinuadas 0 0 0
Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción
Ordinaria 0 0 0
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones
Continuadas 0 0 0
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones
Discontinuadas 0 0 0
Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción
Inversión 0 0 0
RATIOS
FINANCIEROS
RATIOS DE
LIQUIDEZ
RATIOS DE RENTABILIDAD
GRACI