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Presupuesto Anual

INDICE

1. Sistema Presupuestal

2. Planificación Financiera

3. Principios Presupuestales

4. Definición de Presupuesto Anual

5. Seguimiento
1. SISTEMA PRESUPUESTAL

Herramientas que permiten programar las fuentes y


alternativas de financiación de la inversión priorizando
los recursos limitados para el cumplimiento de la función
empresarial frente al mejoramiento de la calidad en la
gestión. Aplicada al Sector Privado y Público, articulando
sus programas al plan de desarrollo
1. SISTEMA PRESUPUESTAL

COMPONENTES DEL SISTEMA PRESUPUESTAL


SISTEMA PRESUPUESTAL

MARCO FISCAL DE MEDIANO SISTEMA MACROECONOMICO


PLAZO

PLAN
DE DESARROLLO
PLAN FINANCIERO NACIONAL Y REGIONAL

POLITICA
PLAN OPERATIVO MACROECONOMICA
ANUAL DE INVERSIONES

PRESUPUESTO ANUAL
1. SISTEMA PRESUPUESTAL

MARCO FISCAL DE MEDIANO Y LARGO PLAZO instrumento con


perspectiva de 10 años para la toma de decisiones fiscales en la
elaboración de los presupuestos anuales, cuyo fin es identificar de
manera preliminar, situaciones críticas y tendencias de
comportamiento de las finanzas territoriales que puedan obstaculizar
la ejecución del plan de gobierno

Debe retomar los aspectos como: esfuerzo fiscal, racionalización de


gastos de funcionamiento, cumplimiento de límites de gasto previstos,
capacidad de endeudamiento, balance primario.
1. SISTEMA PRESUPUESTAL

MFMP: ¿Quiénes lo deben elaborar?

• Las empresas
•La Nación
• Los Departamentos
• Los Distritos
• Los Municipios categorías

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1. SISTEMA PRESUPUESTAL
PLAN FINANCIERO: Instrumento de planificación y gestión financiera con base
en operaciones efectivas que contempla, ingresos, gastos, déficit y su
financiación. A nivel nacional es una herramienta de política macroeconómica y a
nivel regional de programación presupuestal que define metas máximas de
pagos, base para el Plan Operativo Anual de Inversiones y del Programa Anual
de Caja.

PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES: señala los proyectos de


inversión clasificados por sectores, órganos y programas, teniendo en cuenta el
Plan de Desarrollo y el Plan Plurianual de Inversiones, identificando fuente de
financiación.

EL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES (POAI) indicará la inversión


directa e indirecta y los proyectos a ejecutar, con indicación de los proyectos
prioritarios, elaborado para el mismo período del Plan Financiero.

Estas herramientas son fundamentales en la definición del PRESUPUESTO


ANUAL y el PAC
2. PLANIFICACION FINANCIERA

SISTEMA PLANIFICACION
DETERMINAR:
•FUENTES: NACION PROCESOS:
OTROS •RECOLECCION INFORMACION
ARMONIZA
•USOS : GASTOS •ANALISIS
INVERSIONES •DEFINICION MEDIDAS AJUSTE
SISTEMA PRESUPUESTAL ( SIST COSTOS) ( PARA AUMENTAR AHORRO
DISPONIBLE PARA INVERSION )

PLAN FINANCIERO ANUAL

MARCO FISCAL MEDIANO FUENTES – GASTOS =


PLAZO – MFMP - • NECESIDADES DE
RECURSOS ADICIONALES
• VOLUMEN RECURSOS PLAN PLURIANUAL DE
DISPONIBLES P/INVERSION INVERSIONES
( PLAN DE DESARROLLO )

VRS

PROPUESTA DE PLAN
DE DESARROLLO

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2. PLANIFICACION FINANCIERA

EJECUCION – SEGUIMIENTO - AJUSTES

PLAN PLURIANUAL DE PLAN OPERATIVO ANUAL


INVERSIONES PLAN FINANCIERO ANUAL DE INVERSIONES
( PLAN DE DESARROLLO )

PRESUPUESTO ANUAL

RETROALIMENTACION

SEGUIMIENTO

ENTIDADES NACIONALES

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3. PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
COHERENCIA
MACROECONOMICA

EQUILIBRIO
PRESUPUESTAL

PLANIFICACION
VIGENCIAS FUTURAS
ANUALIDAD CONFIS
(VIGENCIAS FUTURAS) - Casos excepcionales -

UNIVERSALIDAD UNIVERSABILIDAD
- Sólo para Ingresos
UNIDAD DE CAJA

PROGRAMACION INTEGRAL

ESPECIALIZACION

INEMBARGABILIDAD
4. DEFINICIÓN PRESUPUESTO ANUAL

A. IDENTIFICACION DE FUENTES DE
FINANCIACIÓN Y MONTOS DISPONIBLES

B . IDENTIFICACIÓN DE GASTOS REQUERIDOS


4. DEFINICIÓN PRESUPUESTO ANUAL

A. FUENTES DE FINANCIACIÓN
Transferencias Sistema General de Participaciones (SGP)
Nacionales
Tributarios + no tributarios (tasas y multas,
arrendamientos, alquiler de maquinaria y
Rentas Propias equipo, contribuciones, operaciones
comerciales, aprovechamientos, etc).

Regalías Explotación de recursos no renovables,


del petróleo, del carbón, etc. – Directas + FNR

Cofinanciación Otros Niveles de Gobierno o sector privado

Crédito interno o externo


Crédito

Audiencias Públicas + otros varios


Presupuesto
Nacional
Donaciones, coop. técnica internal, etc.
Otros
4. DEFINICIÓN PRESUPUESTO ANUAL SECTOR EDUCATIVO

A. FUENTES DE FINANCIACIÓN
Para la determinación de ingresos anuales la entidad deberá tener en
cuenta:

 El Plan Sectorial tanto Nacional como Regional

 El Marco Fiscal de mediano y largo plazo, el Plan de inversiones

 Las fuentes de financiación disponibles en su entidad y su participación


en la financiación del sector. En especial el estimado de recursos del
SGP – Participación para Educación con base en el comportamiento
de matrícula oficial en su jurisdicción, y la disponibilidad de recursos
propios para la financiación del sector.
ESTAS CIFRAS DEBERÁN AJUSTARSE EN EL TRANSCURSO DEL AÑO CON BASE A
LA PROYECCION DE INGRESOS.
4. DEFINICIÓN PRESUPUESTO ANUAL SECTOR EDUCATIVO

B. IDENTIFICACIÓN DE GASTOS REQUERIDOS

A.GASTOS RECURRENTES: para garantizar como mínimo el nivel de


cobertura existente: gastos de personal, contratación de la prestación del
servicio, gastos de funcionamiento básico de los establecimientos (aseo,
vigilancia, servicios públicos, materiales, etc), gasto de funcionamiento del
nivel central.

B. RECURSOS DISPONIBLES PARA OTRAS INVERSIONES: con el fin


de apoyar los estrategias, proyectos y metas establecidas en planes
sectoriales.
ESTAS CIFRAS DEBERÁN AJUSTARSE EN EL TRANSCURSO DEL
AÑO CON BASE EN EL RECAUDO DE INGRESOS Y EL
COMPORTAMIENTO REAL DE GASTOS
4. DEFINICIÓN PRESUPUESTO ANUAL SECTOR EDUCATIVO

ASIGNACION Y USO EFICIENTE DE LOS RECURSOS

IDENTIFICACION DE
NECESIDADES Y
ESTABLECIMIENTO DE CUANTIFICACION DEL
METAS GASTO:
RECURRENTE
NO RECURRENTE
IDENTIFICACION DE
FUENTES DE RECURSOS

ELABORACION DEL
PRESUPUESTO (S)
ESTIMACION DE COSTOS
4. DEFINICIÓN PRESUPUESTO ANUAL

IDENTIFICACION Y PRIORIZACIÓN DE NECESIDADES

 Consistencia con los programas- proyectos –metas

 Destinación especifica de recursos

 Gastos recurrentes y no recurrentes

 Capacidad operativa
4. DEFINICIÓN PRESUPUESTO ANUAL

APLICACION
4. DEFINICIÓN PRESUPUESTO ANUAL SECTOR EDUCATIVO

ESTIMACIÓN DE LOS COSTOS

PROYECTOS DE
COBERTURA CANASTA EDUCATIVA - MERCADO

• DIFERENTES COMPONENTES –
PROYECTOS DE CAMACOL
INFRAESTRUCTURA • LISTA PRECIOS OFICIALES DE LA
ENTIDAD TERRITORIAL
• CONSTRUDATA - LEGIS
5. SEGUIMIENTO

A. POR PARTE DE LA ENTIDAD TERRITORIAL


Con base en indicadores de gestión financiera, para
determinar comportamiento del ingreso y del gasto mirando
la gestión de nuevos recursos y la eficiencia en le uso de
los mismos, aplicación de destinaciones especificas y
niveles de ejecución por rubro y proyecto presupuestal.

Así mismo, garantizando coherencia entre cifras


presupuestales, de tesorería y contabilidad y calidad de
reportes requeridos por los diferentes niveles de Gobierno
y Entes de Control
5. SEGUIMIENTO

B. POR PARTE DE LA NACIÓN, a través del reporte


de información financiera y auditorías puntuales
“ A la Nación le corresponde evaluar la gestión
financiera, técnica y administrativa del sector
educativo en las entidades territoriales...”

“…Esta facultad se podrá delegar en los


departamentos, con respecto a los municipios no
certificados

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5. SEGUIMIENTO S.G.P.
MONITOREO A LOS RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

UTILIZACION Y ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS

UTILIZACION DE RECURSOS
SEGÚN ASIGNACION (prestación
del servicio, calidad, alimentación,
Destinación Específica)
ASESORIA FINANCIERA
MANEJO PRESUPUESTAL
(Elaboración, Ejecución y cierre)
CONTABLE Y TESORERÍA.

SEGUIMIENTO A LA CONFORMA-
PLANTA Y NÓMINA CION DE LAS PLANTAS PROVISTAS
Y A LOS COSTOS DE NOMINA

PLANES DE CAPACITACION – ASESORIAS Y ACCIONES


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PREVENTIVAS O DE CONTROL (DEC 028 DE 2008