Presupuesto Por Resultados de Gastos Maria Crisanto

Ministerio de Viceministro Dirección General de
PERÚ
Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública
EXPOSITORA: Econ. María Crisanto M.

Dirección de Análisis, Consolidación y Estadística
Teléfono: 3115930 Anexo 3227
Email: mcrisanto@mef.gob.pe
PERÚ
BASE LEGAL:
1. Ley N° 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del
Sector Público.
2. Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad .
3. Ley Nº 28411 – Ley General del Sistema Nacional del
Presupuesto Público.
4. Ley N° 29812 – Ley de Presupuesto Público para el año fiscal
2012 – Decima Novena Disposición Final.
5. Otros Dispositivos Legales
2
PERÚ
PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
Presupuesto Contabilidad
Estimación de
Recursos Hechos Reales
Autorización para Gastar Rendición de Cuentas
INTEGRADOS
Tesoreria Endeudamiento
PERÚ
CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA
• PRESUPUESTARIA
• FINANCIERA
• TESORERIA
• DEUDA PUBLICA
• INVERSION
• GASTO SOCIAL 4
PERÚ
EL PRESUPUESTO PÚBLICO
Es una herramienta de política y gestión pública, mediante el

cual se asignan recursos y se determinan gastos, que permita
cumplir las funciones del Estado y cubrir los objetivos trazados
en los planes de política económica y social, de mediano y
largo plazo.
5
PERÚ
EVOLUCION DEL PRESUPUESTO
6
PERÚ
MARCO DE RESULTADOS: CAMBIO DE ENFOQUE

Orientacion a los resultados e impactos, sin perder atencion en los
insumos, procesos y productos asociados a ellos.
INSUMOS PROCESOS PRODUCTOS RESULTADOS IMPACTOS
Se ….para …cuyos …tengan …e impactos

movilizan desarrollar productos efectos… sobre el
recursos…. actividades… directos…. desarrollo.
7
PERÚ
NUEVA ESTRUCTURA PROGRAMATICA DEL PRESUPUESTO 2012

CATEGORIAS PRESUPUESTALES
PROGRAMAS • PRODUCTOS
PRESUPUESTALES • PROYECTO
ACCIONES • SIN PRODUCTO

CENTRALES • PROYECTOS
ASIGNACIONES
PRESUPUESTARIAS NO • SIN PRODUCTOS
LIGADAS A PRODUCTOS- • PROYECTOS
APNOP
8
PERÚ
PRESUPUESTO CON ENFOQUE DE RESULTADOS
Estructura
Productos Actividades Funcional
Programa
Presupuestal Acciones de
Inversión . Función
. Div. Fun. .
Proyectos
Grupo Func.
Obras
Meta FF / RB Clasificador 9
PERÚ
Estructura
Sin Funcional
Actividades
Productos
Acciones
Centrales Acciones de
. Función
Inversión
. Div. Fun. .
Proyectos Grupo Func.
Obras
PERÚ
Estructura
Sin Funcional
Actividades
Productos
APNOP Acciones de
. Función
Inversión
. Div. Fun. .
Proyectos Grupo Func.
Obras
PERÚ
CODIFICACION DE LA ESTRUCTURA PROGRAMATICA
CATEGORÍAS PRODUCTO/PROYECTO ACTIVIDAD

PROGRAMA PRESUPUESTARIO
0001...... 3..... PRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
0001...... 2..... PROYECTO 4.... OBRA
0001......8999 2..... PROYECTO 6..... ACCIÓN DE INVERSIÓN
ACCIONES CENTRALES
9001....... 399999 SIN PRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
9001..... 2..... PROYECTO 4...... OBRA
9001..... 2..... PROYECTO 6..... ACCIÓN DE INVERSIÓN
APNOP
9002....... 399999 SIN PRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
9002....... 2..... PROYECTO 4...... OBRA
9002....... 2..... PROYECTO 6..... ACCIÓN DE INVERSIÓN
12
PERÚ
PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO CON ENFOQUE

A RESULTADOS
2012
PPR-G1 PPR-G2 PPR-G3
DIVISIÓN GRUPO
FUNCION FUNCIONAL FUNCIONAL
PROGRAMA PRODUCTO PROYECTO ACTIV./OBRA
13
PERÚ
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

Dirección General de Contabilidad Pública PPR-G1
PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
Entidad:
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8
CATEGORIA PRESUPUESTAL
SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO PENSIONES Y GASTOS GASTOS DE SERVICIO DE

PERSONAL Y DONACIONES Y DONACIONES Y OTROS ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN SERVICIO DE TOTAL
OTRAS BIENES Y OTROS GASTOS CORRIENTES CAPITAL LA DEUDA
OBLIG. TRANSFERENCIA TRANSFERENCI GASTOS DE ACTIVOS NO DE ACTIVOS LA DEUDA
PIA / PIM / EJECUCION PRESTACIONES SERVICIOS (CORRIENTES)
SOCIALES S (CORRIENTES) AS (CAPITAL) (CAPITAL) FINANCIEROS FINANCIEROS PUBLICA
SOCIALES
I. PROGRAMA PRESUPUESTAL
PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA
(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS
(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES
EJECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN
PROYECTO
II. ACCIONES CENTRALES

SIN PRODUCTO
PROYECTO
III. ASIGN.PRESUP. QUE NO RESULTAN PROD.- APNOP

SIN PRODUCTO
PROYECTO

TOTAL
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA
14
……..…………………………………….. ……..………………………. …………………………………………………….

DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL DE TITULAR DE LA ENTIDAD
ADMINISTRACIÓN
PERÚ
CATEGORIA PRESUPUESTAL PPR-G1

SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO
PIA / PIM / EJECUCION
PRODUCTO
COMENTARIO:

- Problemas en la
(+/-)
(+/-)
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y HABILITACIONES
ejecución respecto

al PIM (de ser el
PROYECTO
caso)
VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN 15

PERÚ

PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
NOTA: 1. Desagregar las genéricas del gasto a nivel de
Entidad: específicas
CATEGORIA PRESUPUESTAL MODIFICACIONES

PRESUPUESTO PRESUPUESTO
EJECUCIÓN DEL VARIACIÓN (%)
INSTITUCIONAL DE INSTITUCIONAL
PRODUCTO / PROYECTO / SIN PRODUCTO CRÉDITOS TRANSFERENCIAS ANULACIONES Y GASTO EJECUCIÓN / PIM
APERTURA - PIA MODIFICADO - PIM
SUPLEMENTARIOS INSTITUCIONALES HABILITACIONES
FTE.FTO.
PRODUCTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL.DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL PRODUCTO
COMENTARIO:
PROYECTO
RECURSOS ORDINARIOS
Cumplimiento de los
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED. Programas, Acciones

Centrales y APNOP
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL PROYECTO
TOTAL PROGRAMA PRESUPUESTAL
16
PERÚ

CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad: NOTA: 1. Desagregar
PROGRAMAS ACCIONES TOTAL

APNOP
FUNCIÓN PRESUPUESTALES CENTRALES EJECUCIÓN
SIN PRODUCTO/ PRODUCTO / PROYECTO
LEGISLATIVA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTO
RELACIONES EXTERIORES
COMENTARIO POR FUNCIÓN:
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
-Qué Productos?
PROYECTO
PLANEAMIENTO, GESTIÓN Y RVA.DE CONTINGENCIA

-Que Proyectos?
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
-Cumplimiento de los
PROYECTO
DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL

Programas, Acciones
SIN PRODUCTO
PRODUCTO Centrales y APNOP

PROYECTO
ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD

17
PERÚ
GASTOS • 2.1, 2.2, 2.3, 2.4.1,

CORRIENTES • 2.5 – (2.5.2.2), 2.0
GASTOS DE • 2.4.2, 2.5.2.2,

CAPITAL • 2.6 , 2.7
SERVICIO DE • 2.8
LA DEUDA
18
PERÚ
19

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Ministerio de Viceministro Dirección General de

EXPOSITORA: Econ. María Crisanto M.

Autorización para Gastar Rendición de Cuentas

CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Es una herramienta de política y gestión pública, mediante el

EVOLUCION DEL PRESUPUESTO

MARCO DE RESULTADOS: CAMBIO DE ENFOQUE

INSUMOS PROCESOS PRODUCTOS RESULTADOS IMPACTOS

Se ….para …cuyos …tengan …e impactos

NUEVA ESTRUCTURA PROGRAMATICA DEL PRESUPUESTO 2012

ACCIONES • SIN PRODUCTO

PRESUPUESTO CON ENFOQUE DE RESULTADOS

PRESUPUESTO CON ENFOQUE DE RESULTADOS

PRESUPUESTO CON ENFOQUE DE RESULTADOS

CODIFICACION DE LA ESTRUCTURA PROGRAMATICA

CATEGORÍAS PRODUCTO/PROYECTO ACTIVIDAD

PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO CON ENFOQUE

PPR-G1 PPR-G2 PPR-G3

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO PENSIONES Y GASTOS GASTOS DE SERVICIO DE

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIÓN DEL GASTO

VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIÓN DEL GASTO

VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN

II. ACCIONES CENTRALES

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIÓN DEL GASTO

VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIÓN DEL GASTO

VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN

III. ASIGN.PRESUP. QUE NO RESULTAN PROD.- APNOP

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIÓN DEL GASTO

VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIÓN DEL GASTO

VARIACIÓN PIM - EJECUCIÓN

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIÓN DEL GASTO