Está en la página 1de 39

UNIVERSIDAD PERUANA

DE LAS AMERICAS
FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA CONTABILIDAD Y FINANZAS
CURSO FORMULACIÓN Y VALUACIÓN DE EE.FF
DOCENTE Dr. (e.c) / Mg. (e.c) / C.P.C. MANUEL JOSE VASQUEZ QUIÑONEZ
SEMESTRE 2019 - 1
CICLO V
SECCION CF 05N08
TURNO TARDE/NOCHE
GRUPO N° 06
TEMA DD.JJ ANUAL EN LOS EE.FF
INTEGRANTES
 Adauto Vega, Luz María
 Campos Altamirano, Miguel Ángel
 Quezada Velasco, Jonathan Anibal
DD.JJ. Anual en los EE.FF

DEDICATORIA

ESTE PRESENTE TRABAJO ESTÁ DEDICADO EN PRIMER LUGAR A DIOS ,


LUEGO A TODAS LAS PERSONAS QUE NOS HAN APOYADO, HAN HECHO QUE
EL TRABAJO SE REALICE Y SE ESPERA QUE SEA RECONOCIDO POR TODOS
NOSOTROS ESTE MATERIAL CON FINES DE AMPLIAR Y MEJORAR NUESTROS
CONOCIMIENTOS PARA NUESTRO ÁMBITO PROFESIONAL.

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

INTRODUCCIÓN

Las empresas elaboran sus estados financieros siguiendo los principios de


contabilidad generalmente aceptados, por consecuente al final del ejercicio se debe
presentar una declaración Jurada ante la Superintendencia Nacional de Aduana y de
Administración Tributaria la cual en la actualidad se ejecuta vía virtual.
Mediante esta información que se brindará lograremos tener una correcta estructura,
transparencia y concisa ante el órgano supervisor (SUNAT), habiéndose cumplido
con las expectativas que nos comprometen al termino del ejercicio anual, la cual nos
brinda ser unos contribuyentes responsables con sus obligaciones y evitando tener
prejuicios algunos a futuros.

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

ASPECTOS PRELIMINARES

PARA EFECTOS DE LA DECLARACION ANUAL SE DEBE TENER LOS


SIGUIENTES ASPECTOS:
 BANCO HABILITADO
 CLAVE SOL
 CODIGO DE USUARIO
 DECLARACION
 IMPORTE A PAGAR.
 IMPUESTO
 ITAN.
 LEY DEL ITF.
 MEDIOS DE PAGO.

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

MEDIOS DE DECLARACION Y PAGOS DEL IMPUESTO Y DEL ITF

ARTICULO 2: APROBACION DE FORMULARIOS

1. FORMULARIO VIRTUAL N° 707, PERSONA NATURAL (RTAS DE PRIMERA


CAT., RTAS DE SEGUNDA CAT.)
2. FORMULARIO VIRTUAL N° 708, TERCERA CATEGORIA.
3. PDT N° 708, TERCERA CATEGORIA e ITF. (ESTARA A DISPOSICION DE LOS
DEUDORES TRIBUTARIOS EN SUNAT A PARTIR DEL 24 DE ENERO DEL 2019)
4. EL FORM. VIRTUAL N° 707, RTA ANUAL 2018 – PERSONA NATURAL Y EL
FORM. VIRUTAL N° 708 ESTARAN DISPONIBLES EN SUNAT A PARTIR DEL 18
DE FEBRERO DEL 2019.

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACION

SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACION LOS SUJETOS


GRAVABLE 2018:
1. LOS QUE HUBIERAN GENERADO RENTAS O PERDIDAS DE TERC. CAT.
COMO CONTIBUYENTES DEL R.G O DEL RMT.
2. LOS QUE HUBIERAN PERCIBIDO RENTAS DISTINTAS A LAS DE TERCERA
CAT.
3. LOS QUE HUBIERAN PERCIBIDO RTAS DE CUARTA Y/O QUINTA CAT. QUE
ATRIBUYAN GASTOS POR ARRENDAMIENTO, INTERESES DE CREDITOS
HIPOTECARIOS, PARA PRIMERA VIVIENDA.
4. LOS QUE HUBIERAN PERCIBIDO EXCLUSIVAMENTE RTAS DE QUINTA CAT,
QUE DETERMINEN UN SALDO A FAVOR.
5. LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE HUBIERAN REALIZADO LAS
OPERACIÓN GRAVADAS CON EL ITF.

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

MEDIOS PARA PRESENTAR LA DECLARACION

LOS SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACION, QUE SIN


ESTARLO OPTEN POR HACERLO, LO HARAN MEDIANTE EL FORM. VIRTUAL N°
708, SEGÚN CORRESPONDA PUEDEN UTILIZAR LA INFORMACION
PERSONALIZADA QUE SE CARGARA DE FORMA AUTOMATICA EN LOS
REFERIDOS FORMULARIOS INGRESADOS POR LA SUNAT A PARTIR DEL 18 DE
FEBRERO DEL 2019.

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

INFORMACION PERSONALIZADA QUE PUEDE SER


UTILIZADA EN LA PRESENTACION DEL FORM. N° 707 Y
FORM. N°708

LOS SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACION MEDIANTE EL


FORMULARIO N° 707 Y/O EL FORMULARIO 708, PODRAN UTILIZAR LA
INFORMACION PERSONALIZADA QUE SE CARGARA DE FORMA AUTOMATICA
EN LOS REFERIDOS FORMULARIOS A PARTIR DEL 18 DE FEBRERO DEL 2018.
1. EL FORM. VIRTUAL 707 – PERSONA NATURAL, LA INFORMACION
REFERENCIAL DE LAS RTAS, GASTOS, RETENCIONES Y PAGOS DEL
IMPUESO, ASI COMO LAS RETENCIONES Y PAGOS DE IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES FINANCIERAS, LA QUE DEBE SER VERIFICADA Y DE SER
EL CASO COMPLETADA O MODIFICADA POR EL DECLARANTE ANTES DE
PRESENTAR LA SU DD.JJ ANUAL.

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

INFORMACION PERSONALIZADA QUE PUEDE SER


UTILIZADA EN LA PRESENTACION DEL FORM. N° 707 Y
FORM. N°708

1. EL FORMULARIO VIRTUAL N° 708, LA INFORMACION REFERENCIAL DEL


SALDO A FAVOR, LOS PAGOS A CUENTA Y LAS RETENCIONES DEL
IMPUESTO, ASI COMO EL ITAN EFECTIVAMENTE PAGADO QUE NO HAYA
SIDO APLICADO COMO CREDITO CONTRA LOS PAGOS A CUENTA DEL
IMPUESTO. LA QUE DEBE SER VERIFICADA Y DE SER EL CASO
COMPLETADA O MODIFICADA POR EL DECLARANTE ANTES DE
PRESENTAR LA SU DD.JJ ANUAL.

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

FORMA Y CONDICIONES PARA LA PRESENTACION DE


LA DECLARACION MEDIANTE EL FORM. VIRTUAL N° 707
Y/O EL FORM. VIRTUAL N° 708
LA PRESENTACION DE LA DECLARACION MEDIANTE LOS FORMULARIOS
VIRTUALES N° 707 Y N° 708, SE REALIZAN A TRAVEZ DE SUNAT VIRTUAL, PARA
LO CUAL EL DEUDOR TRIBUTARIO DEBERA:
1. INGRESAR A SUNAT OPERACIONES (RUC, USUARIO, CONTRASEÑA).
2. UBICAR EL FORMULARIO VIRTUAL N° 707 Y/O N° 708.
3. VERIFICAR SIEMPRE EN CUANDO SE TRATE DEL FORM. N° 707 – PERSONA
NATURAL, CONTENGA INFORMACION SOBRE RTA DE PRIMERA Y/O
SEGUNDA CAT. Y/O RTA DE TRABAJO, GASTOS Y RETENCIONES Y PAGOS
DE IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (DE SER EL CASO,
COMPLETAR O MODIFICAR DICHA INFORMACION).

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

FORMA Y CONDICIONES PARA LA PRESENTACION DE


LA DECLARACION MEDIANTE EL FORM. VIRTUAL N° 707
Y/O EL FORM. VIRTUAL N° 708
4. EL FORMULARIO VIRTUAL N° 708, LA INFORMACION CONTENIDA EN ESTE
SOBRE EL SALDO A FAVOR, LOS PAGOS A CUENTA Y LAS RETENCIONES DEL
IMPUESTO, ASI COMO EL ITAN EFECTIVAMENTE PAGADO QUE NO HAYA SIDO
APLICADO COMO CREDITO CONTRA LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO
(DE SER EL CASO, COMPLETAR O MODIFICAR DICHA INFORMACION).
5. PARA CANCELAR EL IMPORTE A PAGAR A TRAVES DE SUNAT VIRTUAL, EL
DEUDOR PUEDE OPTAR POR ALGUNA DE LAS MODALIDADES QUE SE
INDIQUEN. COMO POR EJEMPLO,
a) PAGO MEDIANTE DEBITO EN CUENTA.
b) PAGO MEDIANTE TARJETA DE CREDITO O DEBITO.

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

CAUSALES DE RECHASO DEL FORMULARIO VIRTUAL


N° 707 Y DEL FORMULARIO VIRTUAL N° 708

LAS CAUSALES DE RECHASO DEL FORM. VIRTUAL N° 707 Y/O FORM. VIRTUAL
N° 708 SON LOS SIGUIENTES:
1. TRATANDOSE DEL PAGO CON DEBITO EN CUENTA:
a) QUE EL DEUDOR TRIBUTARIO NO POSEA CUENTA AFILIADA;
b) QUE LA CUENTA NO POSEA LOS FONDOS SUFICIENTES PARA CANCELAR
EL IMPORTE A PAGAR; O,
c) QUE NO SE PUEDA ESTABLECER COMUNICACIÓN CON EL SERVICIO DE
PAGO DEL BANCO.

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

CAUSALES DE RECHASO DEL FORMULARIO VIRTUAL


N° 707 Y DEL FORMULARIO VIRTUAL N° 708
2. TRATANDOSE DEL PAGO MEDIANTE TARJETA DE CREDITO O DEBITO:
a) QUE NO UTILICE UNA TARJETA DE CREDITO O DEBITO AFILIADA AL
SERVICIO DE PAGOS POR INTERNET.
b) QUE LA OPERACIÓN MEDIANTE TARJETA DE CREDITO O DEBITO NO SEA
APROBADA POR EL OPERADOR DE TARJETA DE CREDITO O DEBITO
CORRESPONDIENTE.
c) QUE NO PUEDA ESTABLECER COMUNICACIÓN CON EL SERVICIO DE PAGO
DEL OPERADOR DE TARJETA DE CREDITO O DEBITO.
3. CUALQUIERA QUE SEA LA MODALIDAD DE PAGO PREVISTA EN LOS INCISOS
ANTERIORES, QUE ESTE NO SE REALICE´POR UN CORTE EN EL SISTEMA.
4. CUANDO SE HUBIERA OPTADO POR REALIZAR LA CANCELACION DEL
IMPORTE A PAGAR EN LOS BANCOS HABILITADOS UTILIZADON EL NPS Y ESTE
NO SE GENERE POR UN CORTE EN EL SISTEMA.

CAMPOS ALTAMIRANO, MIGUEL ANGEL GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

EL IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA ESQUEMA RENTA DE TERCERA CATEGORIA2018

CATEGORÍA
Es un tributo que se determina anualmente,
para aquellos que se encuentren en el
Régimen General o en el Régimen MYPE
Tributario.

Se inicia el 01 de enero y finaliza el


31 de diciembre de cada año.

Esta categoría de renta grava los ingresos


que provengan de las personas naturales
con negocio, todo tipo de renta que
obtengan las personas jurídicas.

LUZ MARIA ADAUTO VEGA GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

CÓDIGOS DE TRIBUTOS TASA PARA LA DETERMINACION DEL


IMPUESTO AL A RENTA
RENTA ANUAL 2018

CATEGORIA 1ra 2da 3era 4ta 5ta


CUENTA PROPIA 3011 3021 3031 3041 -
RETENCIONES - 3022 3032 3042 3062
3036RENTA DISTRIBUCION DIVIDENDOS
3037RENTA DISTRIBUCION INDIRECTA
3062RETENCIONES NO DOMICILADOS
3371REGULARIZACION OTRAS CATEGORIAS (3)
3072REGULARIZACION DE 1era CATEGORIAS (4)
3073REGULARIZACION DE RENTAS DE TRABAJO (4)
3074RENTAS DE SEGUNDA CATEGORIA (5)
3031REGULARIZACION RENTAS DE TERCERA CATEGORIA

LUZ MARIA ADAUTO VEGA GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

CRONOGRAMA DE VENCIMIENTOS –
RENTA ANUAL 2018

LUZ MARIA ADAUTO VEGA GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

Esta representada por las sumas del Debe y Haber del


Libro Diario, equivalentes a las sumas del Debe y del
Haber del Libro Mayor. mediante el Balance de
Comprobación se verifica que los importes de ambos
libros coinciden correctamente.

Los contribuyentes que al 31 de diciembre, hubieran


obtenido en dicho ejercicio, ingresos iguales o mayores a
300 UIT (S/ 1'245,000 Soles), deberán presentar como
información adicional el Balance de Comprobación en el
Formulario Virtual N° 708 o en el PDT Nº 708

No estarán obligados a presentar el Balance de Comprobación: Las empresas


supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP:

LUZ MARIA ADAUTO VEGA GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

DEVOLUCIÓN Cuando sus pagos a cuenta, retenciones o demás créditos sean superiores al
Impuesto resultante de Renta del ejercicio usted puede

 Solicitar la devolución del saldo que tenga; para utilizarlo como saldo a su
favor contra futuros pagos a cuenta o regularización de pagos de impuestos.

 Si desea solicitar la devolución en efectivo


podrá realizarlo a través de SUNAT Virtual con el Formulario N° 708 y el
Formulario Virtual N° 1649 –“Solicitud de Devolución”.

 De manera presencial con el Formulario Físico N° 4949 – “Solicitud de


devolución” más una carta explicativa.

LUZ MARIA ADAUTO VEGA GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

MULTAS E INFRACCIONES

Establecido en los artículos 176º y 178º del TUO del Código


Tributario. constituyen infracciones ante la declaración jurada anual.

Al No presentar el Formulario Virtual N° 708 o el PDT N° 708 dentro


del cronograma de vencimiento de acuerdo a su último dígito de RUC
(Régimen General o RMT):

MULTA DESCUENTO BASE LEGAL

Hasta un 90% de descuento si


presenta la declaración jurada
1 UIT = 4,200 (*) anual y paga la multa de manera Art. 176° Numeral 1 del CT
voluntaria antes de cualquier
notificación o requerimiento de
SUNAT.

LUZ MARIA ADAUTO VEGA GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

MULTAS E INFRACCIONES

Presentar una declaración jurada certificatoria del Formulario Virtual N° 708 o el PDT
N° 708 en la que se determine un impuesto a pagar mayor por haber omitido incluir
determinados ingresos en la declaración original presentada por el contribuyente
(Régimen General o RMT):

LUZ MARIA ADAUTO VEGA GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

Archivos Excel para Archivos Excel para importar datos a casillas PDT N° 708
importar datos a
casillas de Formulario N° Descargar Archivos
Excel
Virtual N° 708 1 Instrucciones
2 Casilla 128
N° Descargar Archivos Excel 3 Casilla 131
4 Casilla 361
1 Instrucciones
5 Casilla 362
2 Casilla 128 6 Casilla 364 Tablas

7 Casilla 365
3 Casilla 130 8 Casilla 367 Tabla Alquileres
1
4 Activo 9 Casilla 380
5 Pasivo
10 Casilla 381
2 Tabla Socios
11 Casilla 382
Estado de Ganancias 12 Casilla 383 Tabla Casilla 361-
6 3
y Pérdidas 13 Alquileres 362-364-365-367
7 Socios 14 Gastos de
representación
15 Socios

LUZ MARIA ADAUTO VEGA GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


DD.JJ. Anual en los EE.FF

TIPO DE CAMBIO
El tipo de cambio al cierre del ejercicio , según el inciso

b) del Artículo 34° de Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, lo


dictamina la SUNAT.

Compra y venta de moneda Extranjera al cierre de operaciones


del año 2018. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP:

LUZ MARIA ADAUTO VEGA GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1
Estado de situación Financiera

JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


Estado de Resultado - Naturaleza

JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


Calculo del Impuesto a la Renta

JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1
JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1
JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1
JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1
JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1
JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1
JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1
CONSTANCIA DE PRESENTACION

JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


Conclusiones:

 Reconocer ante la SUNAT, nuestros ingresos y/o pagar la renta generada


conlleva a que el estado pueda recaudar fondos para utilizar en
proyectos beneficiando a los ciudadanos.
 Por medio de los Formularios Virtuales aprobados por la SUNAT, hace que
sea mas eficiente y eficaz el llenado de las casillas en comparación a los
PDT – Anuales, de los años anteriores.
 La SUNAT, dispone de trabajadores capacitados en sus centro de labores,
ha beneficio de los contribuyentes y estos puedan absorber sus consultas
y/o inconvenientes, para lograr su presentación en las fechas establecidas.

JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


Recomendaciones:

 Presentar la Declaración Jurada del Ejercicio, nos conlleva a tener unas


finanzas claras ante la Superintencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria.
 Declarar nuestros Ingresos percibíos provenientes de fuentes legales,
lograremos luchar contra la corrupción de lavados de Activos y/o otras
fuentes involucradas.
 Presentar la declaración Anual en las fechas establecidas por la SUNAT,
nos conlleva a no tener prejuicios a futuros, como multas y/o infracciones.

JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1


Bibliografia

 Entidad SUNAT
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-a-la-renta-
empresas/declaraciones-anuales-empresas/renta-anual-2018-empresas/7199-02-
obligados-a-declarar
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2019/015-2019.pdf
 El Diario Oficial el Peruano
https://busquedas.elperuano.pe/download/url/disponen-aplicar-la-facultad-discrecional-en-
la-administraci-resolucion-n-010-2019-sunat700000-1754103-1
https://busquedas.elperuano.pe/download/url/dictan-disposiciones-y-aprueban-formulario-
virtual-para-que-resolucion-n-305-2018sunat-1727575-3
 Fuentes
http://www.sunat.gob.pe/
https://elperuano.pe/

JONATHAN QUEZADA VELASCO GRUPO N° 06/ CF05N08 / 2019 - 1

También podría gustarte