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HR INGENIEROS S.A.S
JUNTA DE SOCIOS
REVISORIA
FISCAL
GERENTE
GENERAL
ASESORIA
JURIDICA
CONTADOR SUPERVISOR
COMPRAS
ASISTENTE AYUDANTES
ADMINISTRATIVA
AUXILIAR
CONTABLE
POLITICAS CONTABLES Y
FINANCIERAS
La Propiedades, planta y equipo de la empresa Se registran por
su costo de adquisición, su depreciación se realiza con base del
método línea recta.
ACTIVO
AÑO 2012 AÑO 2013
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo en caja y bancos 29.654.301 348.965.151
Deudores
Clientes 134.309.329 -
Anticipo y Avances 8.481.128 3.781.541
Depositos 409.821.316 36.478.130
Promesas de compraventa - 20.000.000
Ingresos por cobrar 69.078.087 -
Anticipo de impuestos 20.158.415 37.554.247
Prestamo a particulares 400.000 700.000
Deudores varios 336.000 -
642.584.275 98.513.918
Inventarios - 256.759.147
ACTIVO FIJO
Deudores a largo plazo - -
Propiedad, planta y epuipo 565.939.655 736.650.950
Depreciacion acumulada - 144.446.012 - 214.372.787
TOTAL ACTIVO FIJO 421.493.643 522.278.163
TOTAL ACTIVO 1.470.680.065 1.562.412.633
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras 175.432.455 145.366.060
Proveedores - -
COMPARATIVOS 2012-2013
Cuentas por pagar 139.833.543 28.193.833
Impuestos por pagar
ESTADOS FINANCIEROS
10.525.000 8.448.000
Obligaciones laborales 2.201.405 3.892.541
Pasivos Estimados y Provisiones 32.587.130 47.069.923
Anticipos y Avances recibidos 11.032.818 10.032.818
TOTAL PASIVO CORRIENTE 371.612.351 243.003.175
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 337.088.678 227.195.495
Cuentas por Pagar 480.006.999 805.769.390
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 817.095.677 1.032.964.885
TOTAL PASIVO 1.188.708.028 1.275.968.060
PATRIMONIO
Capital social 50.000.000 50.000.000
Superavit de capital - -
Reservas 520.650 -
Revalorización del patrimonio - -
Resultado del ejercicio 57.517.936 4.472.539
Resultados de ejercicios anteriores 173.933.451 231.972.034
Valorizaciones - -
TOTAL PATRIMONIO 281.972.037 286.444.573
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.470.680.065 1.562.412.633
VENTAS NETAS
Operacionales 1.569.802.039 1.536.987.667
TOTAL INGRESOS NETOS 1.569.802.039 1.536.987.667
COSTO DE VENTAS
Operacionales 1.196.000.695 1.068.546.364
TOTAL COSTO DE VENTAS 1.196.000.695 1.068.546.364
EXCEDENTE BRUTO EN VENTAS 373.801.344 468.441.303
GASTOS OPERACIONALES
De administración 193.665.216 320.291.398
De Ventas 0 0
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 193.665.216 320.291.398
® Al hacer un estudio estadístico de la empresa del año 2013 con el año anterior muestra
que:
a. Los indicadores de endeudamiento (razón de deuda) nos muestran que está endeudada
en un 80% del total del activo, es decir que la participación de los acreedores sobre los
activos de la compañía es de un 80%.
b. Las razones de rentabilidad son muy bajas debido a los pocos contratos que se
ejecutaron durante el año, decir no tienen buena circulación.
3. POSIBLES CAUSAS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
Se observa lo siguiente.
La empresa no genera una buena rentabilidad debido a los pocos contratos que
se ejecutaron durante el año, por lo tanto afecta directamente al buen
funcionamiento de la empresa y a la actual condición que dicha presenta.
4. RECOMENDACIONES
PASIVO NO CORRIENTE -
Obligaciones financieras 337.088.678 227.195.495 - 109.893.183 -32,60 %
Cuentas por Pagar 480.006.999 805.769.390 325.762.391 67,87 %
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 817.095.677 1.032.964.885 215.869.208 26,42 %
TOTAL PASIVO 1.188.708.028 1.275.968.060 87.260.032 7,34 %
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL
Emitir una opinión sobre la razonabilidad de
las cuentas por pagar, evaluando el sistema de
control interno, a fin de presentar una matriz
de recomendaciones sobre las irregularidades
detectadas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Examinar los riesgos inherentes, entre ellos los
de fraude
Examinar el control interno de las cuentas por
pagar
Determinar la existencia de cuentas por
pagar registradas y si el acreedor tiene la
obligación sobre las mismas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Verificar la integridad de los pasivos a
corto plazo
Decidir si la valuación de las cuentas de
pasivos se ajustan a los principios de
contabilidad generalmente aceptados
Determinar si la presentación y la
revelación de las cuentas por pagar es la
apropiada.
MEMORANDO DE PLANEACIÓN
CARTA DE ACEPTACION DE LA
AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS POR PAGAR
GRUPO AUDITAR SAS
EMPRESA AUDITADA: HR INGENIEROS SAS
INICIALES
OBJETIVO A REFERENCIA DEL
PROCEDIMIENTO DEL PERIODO
ESTUDIAR PAPEL DE TRABAJO
AUDITOR
Elaborar un diagrama de flujo que
1 represente el proceso de compras a A-001 CINDY SOLER SEP 2015
proveedores
Aplique el cuestionario de Control
Evaluación Interno de cuentas por pagar, con el CINDY SOLER SEP 2015
2 A-002
del sistema fin de evaluar el grado de solidez del
de control mismo y la eficiencia administrativa
interno: Preparar un resumen que contengan CINDY SOLER SEP 2015
examinar 3 las debilidades o falencias del sistema A-003
los riesgos de control interno
inherentes , Evaluar el nivel de riesgo de control A-004 CINDY SOLER SEP 2015
entre ellos 4
diseñar una matriz de riesgo.
los de Prepare un resumen del resultado de
fraude. la evaluación del control interno,
especificando las deficiencias
5 A-004/1 CINDY SOLER SEP 2015
encontradas , así como los
respectivos comentarios y
recomendaciones
EVALUACION DEL SISTEMA
CONTROL INTERNO
1. Examinar los riesgos inherentes entre ellos los de fraude
2. Examinar el control interno de las cuentas por pagar
PRUEBA DE CONTROL
Diagrama de Flujo - Compras
RIESGOS INHERENTE
Comunicación entre dependencias
Riesgos:
• Que se realicen compras por
personal no autorizado
• Que se realicen compras por encima
de los límites permitidos
• Que no se procesen todas las ordenes
de compra
• Que se adquieran productos a
proveedores no autorizados
Diagrama de Flujo - Compras
RIESGOS INHERENTE
Pérdida de producto
Inspección de documentos de
compra (cotización, orden de
compra y factura)
Incumplimiento de
condiciones
Riesgos:
• Que el bien y/o servicio de mercancía
no se reciba o se reciba de forma
incompleta
• Que se reciban bienes y/o servicios no
solicitados
• Que se reciban bienes dañados u
obsoletos
• Que se reciban servicios de baja
calidad
Diagrama de Flujo - Compras
RIESGOS INHERENTE
Pérdida de producto
Inspección de documentos de
compra (cotización, orden de
compra y factura)
Factura
de Venta Incumplimiento de
condiciones
Riesgos:
• Que se acepten facturas por
compras y/o servicios no
solicitados
• Que se acepten facturas por
compras y/o servicios no recibidos
• Que se acepten facturas por
compras y/o servicios dañados,
obsoletos o de baja calidad
• Que se acepten facturas por
encima de los precios negociados
y/o sin los descuentos acordados
INFORME DE CONTROL
INTERNO
PRUEBA: DETERMINACIÓN DE MUESTRA
REF: A-005
AUDITOR JOSE MARTINEZ
INGRESO DE PARAMETROS
(1) Si: Z
Confianza el 99% 2,32
Confianza el 97.5% 1,96
Confianza el 95% 1,65
Confianza el 90% 1,28
Muestra Aleatoria
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA E INFOGRAFÍA
Alvin A. Arens. Año 1995. Auditoria un enfoque
integral. Editorial Oceáno. Enciclopedia de la
Auditoria.
THOMSON, J. (2004): Auditoría Fundamentos,
México DFM, Santillana, 1ª Edición.
ESTUPIÑAN, Rodrigo, Papeles de trabajo en la
auditoría financiera, Bogotá, Editora Roesga, Pág. 113
Normas Internacionales de Auditoría
http://www.monografias.com/trabajos60/manual-
auditoria-financiera-i/manual-auditoria-financiera-
i2.shtml
http://fccea.unicauca.edu.co