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JOSE ISAIAS MARTINEZ

 Queremos realizar esta sustentación en


homenaje al compañero José Martínez.

Te extrañaremos…
HR INGENIEROS S.A.S

DIEGO ARMANDO CAMARGO


JOSE ISAIAS MARTINEZ CRUZ
ANA MILENA MORENO PUIN
JOHANNA MARISOL SANCHEZ
CINDY JOHANNA SOLER
HR INGENIEROS S.A.S

 Es una empresa dedicada a realizar obras


de ingeniería civil; con sedes en la ciudad
de Cali y Tunja y con un campo de acción
a nivel de Nacional. Creada en el año
2008 por empresarios emprendedores en
el área de la ingeniería.
RAZON SOCIAL

 HR INGENIEROS S.A.S es una


organización con experiencia en el
sector de la Industria de Hidrocarburos.
MISION
 HR INGENIEROS es una Empresa
dedicada a la prestación de servicios de
Ingeniería Civil, Mecánica e Integridad de
ductos para el sector energético.
Nuestros servicios se desarrollan con
calidad, buscando siempre la satisfacción
del cliente.
VISION
 Nuestro objetivo es posicionarnos como
una Empresa reconocida en la Industria
del sector energético a nivel nacional con
estándares certificados de calidad y
seguridad, a través de un desempeño en el
diseño, construcción y asesorías para
generar un beneficio económico.
VALORES CORPORATIVOS
HR INGENIEROS SAS, tiene como pilar de su
Cultura Organizacional, para el desarrollo de sus
actividades valores, a través de los cuales busca la
CONFIANZA de sus clientes, proveedores,
accionistas y comunidad en la cual actúa.

 SER ETICOS Al actuar con: Lealtad,


Transparencia, Respeto y Calidad.
 SER RENTABLES: Al actuar con: Responsabilidad
social y ambiental, Racionalidad, Perseverancia y
Audacia.
OBJETIVOS DE CALIDAD
MAPA DE PROCESOS
NUESTROS CLIENTES

 TGI S.A. E.S.P


 ROSEN EUROPE
 ITE SAS
 COINOGAS SA E.S.P
 TRANSORIENTE
 MONTINPETROL
ACTIVIDADES QUE REALIZA
 Construcción de obras de ingeniería civil
actividades de arquitectura e ingeniería y
actividades conexas de asesoramiento técnico
 Capacitación y entrenamiento
 Facilidades petroleras y estaciones de Gas:
Montaje, operación, mantenimiento
 Servicios de Integridad: Protección catódica,
inspección de tanques, recubrimiento mecánico
de fibra de carbón.
 Oleoductos, gasoductos y líneas de flujo: Diseño,
construcción, operación y mantenimiento.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

JUNTA DE SOCIOS
REVISORIA
FISCAL
GERENTE
GENERAL
ASESORIA
JURIDICA

TALENTO DIRECCION DIRECCION DIRECCION DE


HUMANO ADMINISTRATIVA Y H.S.E. OPERACIONES
FINANCIERA
INGENIEROS

CONTADOR SUPERVISOR
COMPRAS
ASISTENTE AYUDANTES
ADMINISTRATIVA
AUXILIAR
CONTABLE
POLITICAS CONTABLES Y
FINANCIERAS
 La Propiedades, planta y equipo de la empresa Se registran por
su costo de adquisición, su depreciación se realiza con base del
método línea recta.

 Los ingresos que se reciben y se facturan a crédito.

 La presentación de Estados Financieros se realiza a corte de 31


de Diciembre de cada año.

 Las cuentas por cobrar que posee la empresa son con


proveedores y socios.

 Al final de cada periodo contable se evalúan todos los terceros


con saldos por cobrar, y determinar cuál de ellos de acuerdo a
la modalidad de crédito puede catalogarse como incobrable.
 El Sistema Contable. La contabilidad y los Estados Financieros de
la Compañía, se ciñen a las normas y practicas de contabilidad
generalmente aceptadas, disposiciones de la Superintendencia de
Sociedades y normas legales expresas en Colombia, Decretos
2649 y 2650 de 1993 y sus modificatorios.

 Unidad Monetaria. De acuerdo con las disposiciones legales, la


unidad monetaria utilizada por la compañía para las cuentas de
Balance y Estado de Resultados es el peso colombiano.

 Inventarios. Se contabilizan al costo de adquisición de acuerdo a la


ejecución de obras o proyectos de ingenieria en sus diferentes
campos.

 Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los


resultados del ejercicio en la medida en que se incurren. Para
aquellos activos que requieren reparación o mantenimiento para
incrementar su vida útil, debe ser recalculada su depreciación en
la misma proporción.
 Intangibles. Están compuestos por Contratos de
arrendamientos financiero (maquinaria) destinados a la
operación de ingeniería

 La nómina se liquida y paga quincenalmente y las provisiones


laborales se causan mensualmente.

 Los responsables de la caja de menores deben solicitan al


departamento financiero el reembolso cuando se haya
utilizado el 70% de monto asignado (cada sede tiene una caja
menor con un monto asignado de acuerdo a los gastos que
se tengan mensualmente)

 El pago a proveedores se hace a 30 y 60 días.

 Una vez al mes el gerente administrativo viajan a las obras a


realizar arqueo de caja de manera sorpresa.

 Las facturas de cierre de las cuentas por pagar se reciben


hasta el último día de cada mes.
NORMATIVIDAD
 La empresa actualmente lleva su contabilidad de acuerdo a los
principios de contabilidad generalmente aceptados, contemplados
en el Decreto 2649 y 2650.

 La Ley 1258 del 5 de diciembre de 2008, “Por medio de la cual se


crea la sociedad por acciones simplificada”.

 El Código de Comercio (Decreto 410 de 1971), y diversas normas


legales expedidas posteriormente, han regulado de manera expresa
lo atinente con las sociedades comerciales, la forma de constituirlas,
su estructura y funcionamiento.

 Adicionalmente la empresa esta clasificada en el grupo 2 PYMES,


para la convergencia a NIIF, según lo establecido en la Ley 1314 de
2009. Por esta razón y de acuerdo al Decreto 3022 de 2013 la
empresa debe empezar su proceso de convergencia a partir del
año 2015 y presentar su Estado de situación financiera de apertura
a 01 de Enero de 2015.
HR INGENIEROS S.A.S
NIT. 900.243.848-6
BALANCE GENERAL
COMPARATIVO AÑO 2012 Y 2013
COMPARATIVOS 2012-2013
(Expresado en pesos colombianos)
ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO
AÑO 2012 AÑO 2013
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo en caja y bancos 29.654.301 348.965.151

Deudores
Clientes 134.309.329 -
Anticipo y Avances 8.481.128 3.781.541
Depositos 409.821.316 36.478.130
Promesas de compraventa - 20.000.000
Ingresos por cobrar 69.078.087 -
Anticipo de impuestos 20.158.415 37.554.247
Prestamo a particulares 400.000 700.000
Deudores varios 336.000 -
642.584.275 98.513.918

Inventarios - 256.759.147

Intangibles 376.064.461 335.735.533


Diferidos 883.385 160.721

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1.049.186.422 1.040.134.470

ACTIVO FIJO
Deudores a largo plazo - -
Propiedad, planta y epuipo 565.939.655 736.650.950
Depreciacion acumulada - 144.446.012 - 214.372.787
TOTAL ACTIVO FIJO 421.493.643 522.278.163
TOTAL ACTIVO 1.470.680.065 1.562.412.633
PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras 175.432.455 145.366.060
Proveedores - -
COMPARATIVOS 2012-2013
Cuentas por pagar 139.833.543 28.193.833
Impuestos por pagar
ESTADOS FINANCIEROS

10.525.000 8.448.000
Obligaciones laborales 2.201.405 3.892.541
Pasivos Estimados y Provisiones 32.587.130 47.069.923
Anticipos y Avances recibidos 11.032.818 10.032.818
TOTAL PASIVO CORRIENTE 371.612.351 243.003.175

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 337.088.678 227.195.495
Cuentas por Pagar 480.006.999 805.769.390
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 817.095.677 1.032.964.885
TOTAL PASIVO 1.188.708.028 1.275.968.060

PATRIMONIO
Capital social 50.000.000 50.000.000
Superavit de capital - -
Reservas 520.650 -
Revalorización del patrimonio - -
Resultado del ejercicio 57.517.936 4.472.539
Resultados de ejercicios anteriores 173.933.451 231.972.034
Valorizaciones - -
TOTAL PATRIMONIO 281.972.037 286.444.573
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.470.680.065 1.562.412.633

HERNAN RICO ORTIZ CARLOS IVAN MESA LLANOS


Representante Legal Contador Público - TP No. 97416-T

CARLOS ARMANDO ROMERO GUERRERO


Revisor Fiscal - TP No. 157125-T

Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros.


HR INGENIEROS S.A.S
NIT. 900.243.848-6
ESTADO DE RESULTADOS
COMPARATIVO AÑO 2012 Y 2013
COMPARATIVOS 2012-2013 (Expresado en pesos colombianos)

AÑO 2012 AÑO 2013


ESTADOS FINANCIEROS

VENTAS NETAS
Operacionales 1.569.802.039 1.536.987.667
TOTAL INGRESOS NETOS 1.569.802.039 1.536.987.667

COSTO DE VENTAS
Operacionales 1.196.000.695 1.068.546.364
TOTAL COSTO DE VENTAS 1.196.000.695 1.068.546.364
EXCEDENTE BRUTO EN VENTAS 373.801.344 468.441.303

GASTOS OPERACIONALES
De administración 193.665.216 320.291.398
De Ventas 0 0
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 193.665.216 320.291.398

EXCEDENTE OPERACIONAL 180.136.128 148.149.905

OTROS INGRESOS Y EGRESOS


Financieros 194 278.546
Recuperaciones 11.664 48.276
Diversos 21.350 910
Gastos financieros (90.064.270) (85.726.306)
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS (90.031.062) (85.398.574)

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0 11.208.869

EXCEDENTES ANTES DE PROVISION


PARA IMPUESTO A LA RENTA 90.105.066 51.542.462

PROVISION PARA IMPUESTO DE RENTA 32.587.130 47.069.923

EXCEDENTES NETA DEL EJERCICIO 57.517.936 4.472.539

EXCEDENTE NETA POR ACCION $1.150.358,72 $89.450,77

HERNAN RICO ORTIZ CARLOS IVAN MESA LLANOS


Representante Legal Contador Público - TP No. 97416-T
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS FINANCIERO - RAZONES FINANCIERAS

DIMENSION 1: SITUACION FINANCIERA DE CORTO PLAZO - 2012 2013


Capital de Trabajo Activo Corriente - Pasivo Corriente $677.574.071 $ 797.131.295
ANALISIS DE LA
Prueba Acida o Liquidez Seca (Activo Corriente - Inventarios) / Pasivo Corr 2,82 3,22
LIQUIDEZ
Razón corriente Activo Corriente /Pasivo Corriente 2,82 4,28

DIMENSION 2: EFICIENCIA EN LA GESTION DE RECURSOS -


RATIO DE
Rotación de Activos Ingr x Vtas / Act Totales $1,07 $0,98
ACTIVIDAD

DIMENSION 3: SITUACION FINANCIERA DE LARGO PLAZO -


Endeudamiento sobre Activo Total Pasivo Tot / Act Tot 80,83% 81,67%
Leverage o relación pasivo patrimonio Pasivo Tot / Patrimonio $4,22 $4,45
Financiacíon a largo plazo Capital + Pasivo a largo plazo / Act total 58,96% 69,31%

DIMENSION 4: EXCEDENTE ECONOMICO -


Margen Bruto Margen Bruto / Vtas $0,24 $0,30
ANALISIS DE LA Margen Neto Resultado Neto / Vtas $0,04 $0,0029
RENTABILIDAD Rentabilidad del patrimonio Resultado Neto/ Patrimonio $0,20 $0,02
ROA (Rentabilidad del Activo Resultado Neto / Act Totales $0,04 $0,003
DIAGNOSTICO FINANCIERO

Después de realizado el análisis financiero de la empresa HR INGENIEROS SAS, se puede


evidenciar:

1. IDENTIFICACION DE BANDERAS ROJAS:

® Disminución de la utilidad bruta debido al aumento del costo de la materia ya que se


aumenta materia prima, se aumentó los salarios, etc.
® La disminución de la utilidad neta debido a los aumentos de los impuestos en cuanto a
las provisiones para el próximo año.

2. SITUACIÓN ACTUAL DE LA COMPAÑÍA

® Al hacer un estudio estadístico de la empresa del año 2013 con el año anterior muestra
que:

La empresa no está mostrando una buena situación financiera, debido a diferentes


factores q sobresalen como lo son:

a. Los indicadores de endeudamiento (razón de deuda) nos muestran que está endeudada
en un 80% del total del activo, es decir que la participación de los acreedores sobre los
activos de la compañía es de un 80%.
b. Las razones de rentabilidad son muy bajas debido a los pocos contratos que se
ejecutaron durante el año, decir no tienen buena circulación.
3. POSIBLES CAUSAS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

Analizando los resultados obtenidos de la empresa HR INGENIEROS SAS


comparándolo con el año inmediatamente anterior (2012-2013)

Se observa lo siguiente.

La empresa no genera una buena rentabilidad debido a los pocos contratos que
se ejecutaron durante el año, por lo tanto afecta directamente al buen
funcionamiento de la empresa y a la actual condición que dicha presenta.

4. RECOMENDACIONES

® Se debe poner mucho cuidado en el aumento de los costos de incurridos ya


que estos afectan el margen de utilidad, es decir buscar precios competentes de
los productos y de buena calidad.

® Seguir en la busca de la expansión de la empresa para posicionarla dentro de


las empresas sólidas y consolidadas del país para lograr ocupar campos y
lugares vacíos no ocupados u ocupados por la competencia, y así con esto
aumentar las utilidades del ejercicio.
CONTEXTO GENERAL DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
 Según el análisis financiero aplicado se determino que los rubros
a estudiar seria las cuentas por pagar (ver grafico 1) ya que se
observaron cambios de importancia significativa de un periodo a
otro.
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras 175.432.455 145.366.060 - 30.066.395 -17,14 %
Proveedores - - - 0,00 %
Cuentas por pagar 139.833.543 28.193.833 - 111.639.710 -79,84 %
Impuestos por pagar 10.525.000 8.448.000 - 2.077.000 -19,73 %
Obligaciones laborales 2.201.405 3.892.541 1.691.136 76,82 %
Pasivos Estimados y Provisiones 32.587.130 47.069.923 14.482.793 44,44 %
Anticipos y Avances recibidos 11.032.818 10.032.818 - 1.000.000 -9,06 %
TOTAL PASIVO CORRIENTE 371.612.351 243.003.175 - 128.609.176 -34,61 %

PASIVO NO CORRIENTE -
Obligaciones financieras 337.088.678 227.195.495 - 109.893.183 -32,60 %
Cuentas por Pagar 480.006.999 805.769.390 325.762.391 67,87 %
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 817.095.677 1.032.964.885 215.869.208 26,42 %
TOTAL PASIVO 1.188.708.028 1.275.968.060 87.260.032 7,34 %
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL
 Emitir una opinión sobre la razonabilidad de
las cuentas por pagar, evaluando el sistema de
control interno, a fin de presentar una matriz
de recomendaciones sobre las irregularidades
detectadas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Examinar los riesgos inherentes, entre ellos los
de fraude
 Examinar el control interno de las cuentas por
pagar
 Determinar la existencia de cuentas por
pagar registradas y si el acreedor tiene la
obligación sobre las mismas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Verificar la integridad de los pasivos a
corto plazo
 Decidir si la valuación de las cuentas de
pasivos se ajustan a los principios de
contabilidad generalmente aceptados
 Determinar si la presentación y la
revelación de las cuentas por pagar es la
apropiada.
MEMORANDO DE PLANEACIÓN

CARTA DE ACEPTACION DE LA
AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS POR PAGAR
GRUPO AUDITAR SAS
EMPRESA AUDITADA: HR INGENIEROS SAS
INICIALES
OBJETIVO A REFERENCIA DEL
PROCEDIMIENTO DEL PERIODO
ESTUDIAR PAPEL DE TRABAJO
AUDITOR
Elaborar un diagrama de flujo que
1 represente el proceso de compras a A-001 CINDY SOLER SEP 2015
proveedores
Aplique el cuestionario de Control
Evaluación Interno de cuentas por pagar, con el CINDY SOLER SEP 2015
2 A-002
del sistema fin de evaluar el grado de solidez del
de control mismo y la eficiencia administrativa
interno: Preparar un resumen que contengan CINDY SOLER SEP 2015
examinar 3 las debilidades o falencias del sistema A-003
los riesgos de control interno
inherentes , Evaluar el nivel de riesgo de control A-004 CINDY SOLER SEP 2015
entre ellos 4
diseñar una matriz de riesgo.
los de Prepare un resumen del resultado de
fraude. la evaluación del control interno,
especificando las deficiencias
5 A-004/1 CINDY SOLER SEP 2015
encontradas , así como los
respectivos comentarios y
recomendaciones
EVALUACION DEL SISTEMA
CONTROL INTERNO
1. Examinar los riesgos inherentes entre ellos los de fraude
2. Examinar el control interno de las cuentas por pagar

 Conocer el control interno de las cuentas por pagar.


 Evaluar el riesgo de control de las principales afirmaciones de
los estados financieros referentes a las cuentas por pagar y
diseñar pruebas de control y pruebas sustantivas.
 Aplicar pruebas al sistema de control para corroborar los
niveles evaluados y planeados del riesgo de control.
 Reevaluar el riesgo de control de las principales afirmaciones
de los estados financieros referentes a las cuentas por pagar,
basándose en los resultados de las pruebas de control, y
modificar las pruebas sustantivas.

PRUEBA DE CONTROL
Diagrama de Flujo - Compras

RIESGOS INHERENTE
Comunicación entre dependencias

Autorización orden de suministro


Revisión y evaluación de otros costos y
gastos

Riesgos:
• Que se realicen compras por
personal no autorizado
• Que se realicen compras por encima
de los límites permitidos
• Que no se procesen todas las ordenes
de compra
• Que se adquieran productos a
proveedores no autorizados
Diagrama de Flujo - Compras

RIESGOS INHERENTE

Pérdida de producto
Inspección de documentos de
compra (cotización, orden de
compra y factura)
Incumplimiento de
condiciones
Riesgos:
• Que el bien y/o servicio de mercancía
no se reciba o se reciba de forma
incompleta
• Que se reciban bienes y/o servicios no
solicitados
• Que se reciban bienes dañados u
obsoletos
• Que se reciban servicios de baja
calidad
Diagrama de Flujo - Compras

RIESGOS INHERENTE

Pérdida de producto
Inspección de documentos de
compra (cotización, orden de
compra y factura)
Factura
de Venta Incumplimiento de
condiciones
Riesgos:
• Que se acepten facturas por
compras y/o servicios no
solicitados
• Que se acepten facturas por
compras y/o servicios no recibidos
• Que se acepten facturas por
compras y/o servicios dañados,
obsoletos o de baja calidad
• Que se acepten facturas por
encima de los precios negociados
y/o sin los descuentos acordados
INFORME DE CONTROL
INTERNO
PRUEBA: DETERMINACIÓN DE MUESTRA

REF: A-005
AUDITOR JOSE MARTINEZ

FECHA P/T SEPTIEMBRE 2015

Numero de proveedores 01 de Enero de 2013 1


Numero de proveedores 31 de Diciembre de 2013 55

Cálculo de Muestras para Poblaciones Finitas

INGRESO DE PARAMETROS

Tam año de la Población (N) 54 Tamaño de Muestra


Error Muestral (E) 0,1 Fórmula 30
Proporción de Éxito (P) 0,15
Proporción de Fracaso (Q) 0,85 Muestra Optima 19
Valor para Confianza (Z) (1) 2,32

(1) Si: Z
Confianza el 99% 2,32
Confianza el 97.5% 1,96
Confianza el 95% 1,65
Confianza el 90% 1,28

Muestra Aleatoria

1 40.024.211 11 830.040.155 21 40.385.478


2 20.994.655 12 5.964.818 22 900.331.937
3 7.170.860 13 32.822.638 23 86.040.136
4 1.130.615.711 14 890.208.636 24 93.081.286
5 805.010.901 15 900.575.146 25 80.277.782
6 19.129.193 16 24.010.759
7 804.005.732 17 900.141.694
8 4.138.094 18 16.605.435
9 16.070.752 19 10.168.944
10 1.128.625.910 20 5.827.020
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA
PROGRAMA DE
DEAUDITORIA
AUDITORIAPARA
PARA LAS
LASCUENTAS
CUENTASPOR
PORPAGAR
PAGAR
GRUPO
GRUPOAUDITAR
AUDITARS.A.S
S.A.S
EMPRESA
EMPRESA AUDITADA:
AUDITADA:HR
HRINGENIEROS
INGENIEROSSAS
SAS
OBJETIVO
OBJETIVOAA REFERENCIA
REFERENCIADEL
DEL INICIALES
INICIALESDEL
DEL
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO PERIODO
PERIODO
ESTUDIAR
ESTUDIAR PAPEL
PAPEL DE
DE TRABAJO
TRABAJO AUDITOR
AUDITOR
Obtenga RELACION DE
DE
Obtenga de de lala entidad
entidad unauna relación
relación RELACION
detallada de las cuentas por pagar a la CUENTAS
CUENTAS Y
Y TERCERPS MILENA
66 detallada de las cuentas por pagar a la TERCEROS
SUMINISTRADO POR
MILENA
MORENO
SEP
SEP2015
2015
fecha
fecha del
del balance
balance -bajo
-bajo examen-
examen- yy MORENO
SUMINISTRADO
HR /LIBROS POR
comparar
comparar su su total
total con
con los
los libros
libros auxiliares.
auxiliares. HR /LIBROS
Determinar
Determinar Diseñe
Diseñe yy aplique
aplique pruebas
pruebas de de control
control de
de
lala existencia
existencia Inspección de Facturas a fin de determinar
de
de cuentas
cuentas 77 Inspección de Facturas a fin de determinar PC
PC 001
001 CINDY
CINDYSOLER
SOLER 10/10/2015
10/10/2015
lala efectividad
efectividad del del sistema
sistema dede control
control
por
por pagar
pagar interno.
interno.
registradas
registradas yy Determinar y Seleccionar una muestra a
sisi el
el 88 Determinar y Seleccionar una muestra a A-005
A-005 JOSE
JOSEMARTINEZ
MARTINEZ SEP
SEP2015
2015
quien
quien sese aplicara
aplicara laslas pruebas
pruebas sustantivas
sustantivas
acreedor
acreedor Seleccione
Seleccione las las partidas
partidas másmás
tiene
tiene lala representativas y revise con las facturas y
obligación
obligación 99 representativas y revise con las facturas y PC
PC 001
001 CINDY
CINDYSOLER
SOLER 10/10/2015
10/10/2015
otros documentos originales
otros documentos originales del del
sobre
sobre las las proveedor
proveedor oo acreedor.
acreedor.
mismas
mismas
Solicite
Solicite confirmación de
confirmación de loslos saldos
saldos
importantes al final del período
importantes al final del período por medio por medio
10
10 de H-001/1
H-001/1 JOSE
JOSEMARTINEZ
MARTINEZ OCT
OCT2015
2015
de circularización,
circularización, AFIRMACION:
AFIRMACION:
Existencia,
Existencia,integridad
integridad yy valuación
valuación
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS POR PAGAR
GRUPO AUDITAR S.A.S
EMPRESA AUDITADA: HR INGENIEROS SAS
INICIALES
OBJETIVO A REFERENCIA DEL
PROCEDIMIENTO DEL PERIODO
ESTUDIAR PAPEL DE TRABAJO
AUDITOR
Diseño y Aplicación de pruebas sustantivas,
PRUEBA 2: verificación de los saldos
obtenidos de el estado de prueba de JOHANNA
11 H-001/2 SANCHEZ
OCT 2015
acreedores vs respuesta a circularizacion.
AFIRMACION: Existencia, integridad y
valuación
Verificar la Prueba 3: Rastreo a proveedores que no
MILENA
existencia, 12 atendieron la circularizacion AFIRMACION: H-001/3 MORENO
OCT 2015
Existencia, integridad y valuación
integridad,
Prueba 4: Diseño y aplicación de prueba de
obligación y
rastreo a facturas de proveedores para
valuación de comprobar la razonabilidad de los saldos y DIEGO
estas 13 H-001/4 CAMARGO
OCT 2015
verificar la existencia de pasivos no
partidas registrados. AFIRMACION: Existencia,
integridad y valuación
Prueba 5: Seleccionar una muestra de las
compras realizadas por los diferentes
14 conceptos y verificar su liquidación para su H-001/5 DIEGO
OCT 2015
CAMARGO
pago AFIRMACION: Integridad, Obligación y
valuación
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS POR PAGAR
GRUPO AUDITAR S.A.S
EMPRESA AUDITADA: HR INGENIEROS SAS
INICIALES
OBJETIVO A REFERENCIA DEL
PROCEDIMIENTO DEL PERIODO
ESTUDIAR PAPEL DE TRABAJO
AUDITOR
Prueba 6: Relacione las cuentas por pagar
Decidir si la con las operaciones realizadas por el área
valuación de de compras, que se hayan realizado en
las cuentas se fechas posteriores al cierre del ejercicio y
ajustan a los
15 que no se hayan sido contabilizados.
JOSE
H-001/6 MARTINEZ
OCT 2015
principios de
contabilidad
generalmente
aceptados

Determinar si Verificar que los pasivos a auditar


MILENA
la presentación 16 correspondan de corto plazo y o largo H-001/7 MOREO
NOV 2015
y la revelación plazo
de las cuentas
por pagar es la Verificar que sean pasivos, tal y como lo DIEGO
17 H-001/8 NOV 2015
apropiada definen los principios de contabilidad CAMARGO
generalmente aceptados

Generación de Informe de auditoria y DIEGO


INFOME 18 H-002 y H-003 CAMARGO
NOV 2015
elaborar la recomendaciones
PLANILLAS SUMARIAS
INFORME FINAL

RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA E INFOGRAFÍA
Alvin A. Arens. Año 1995. Auditoria un enfoque
integral. Editorial Oceáno. Enciclopedia de la
Auditoria.
THOMSON, J. (2004): Auditoría Fundamentos,
México DFM, Santillana, 1ª Edición.
ESTUPIÑAN, Rodrigo, Papeles de trabajo en la
auditoría financiera, Bogotá, Editora Roesga, Pág. 113
Normas Internacionales de Auditoría
http://www.monografias.com/trabajos60/manual-
auditoria-financiera-i/manual-auditoria-financiera-
i2.shtml
http://fccea.unicauca.edu.co

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