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MUESTREO ESTADISTICO EN LA
AUDITORIA
PANORAMA
GENERAL DE LAS
TÉCNICAS DE
MUESTREO
INTRODUCCIÓN 2
M
U
E
S
T
R
E
A
R
? 03/08/2019
4
03/08/2019
5
• No aleatorios
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CENSOS Y
MUESTRAS
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Censo Muestra
- Costoso - Un bajo costo
- Muchos recursos
- Pocos recursos humanos
humanos
- Organización poco
- Organización compleja
compleja
- Gran duración en la - Obtención y análisis de
obtención y análisis de la la información en un
información corto periodo de tiempo
- Resultados precisos - Resultados muy precisos
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PLANEACIÓN DE UNA 7
ENCUESTA
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1. Establecimiento de objetivos
2. Definición de la población objetivo
3. Obtención del marco muestral
4. Seleccionar el diseño o esquema de muestreo
5. Determinar los métodos de medición
6. Escoger el instrumento de medición
7. Selección y adiestramiento de los
investigadores de campo
8. Prueba piloto
9. Organización del trabajo de campo
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MUESTREO ALEATORIO 9
SIMPLE
En este esquema se supone que se tiene una
población homogénea de tamaño N, lo cual es
poco frecuente en problemas reales. La idea es
darle a cada elemento la misma probabilidad de
salir seleccionada en la muestra, lo que se
garantiza a través de una rifa simple o
seleccionando n números aleatorios de entre 1 a
n, a partir de una tabla o con la ayuda de una
calculadora. Estos números nos indicarán cuáles
elementos debo elegir y observar. Para hacer
esta rifa debo tener un listado de los elementos
de la población de muestro que se denomina
marco.
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Esquema de un muestreo 10
aleatorio simple
Población finita de tamaño N
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N-6 N
5
2
6
... N-2
1
4 N-3 N-5
3
7 N-1
N-4
2 5
1
Muestra aleatoria simple de
...
3
4 6
n
tamaño n
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MUESTREO ALEATORIO
ESTRATIFICADO
En los problemas reales es más
frecuente tener una población estratificada;
es decir, una población de muestreo
compuesta por varios grupos bien
identificados, a los que se les llama estratos.
Los individuos pertenecen a uno y solamente
uno de los estratos. Para seleccionar una
muestra estratificada de tamaño ,
procedemos de la siguiente manera.
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Esquema de un muestreo aleatorio 12
estratificado
Población finita de tamaño
N1+N2 +...+ NL= N
Estrato 1 Estrato 2 Estrato l
. . .
N1 N2 NL
2 2 1
1 1 2 3
4 5
4 3 4 5 6 6
...
3 7
6 7 8
5 N 8
... N2 NL
7 9 ... ...
Muestra aleatoria Muestra aleatoria
Muestra aleatoria
simple simple
simple
1 1 2 1 2
2 3 ...
... ...
3 n1 3 nL
4 n2
conglomerados
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1. Primero seleccionamos una muestra14
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Esquema de un muestreo por 15
conglomerados en dos etapas
3
1 5
4
2
6
... M
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Muestreo sistemático 16
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Si la población tiene un
comportamiento cíclico la muestra puede
ser poco representativa.
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Esquema de un muestreo 18
sistemático
. . .
. . . . . . . . . . . .
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Otros esquemas aleatorios
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Muestras no aleatorias
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22
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25
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EJEMPLO:
• A raíz de una revisión de control interno se le pide a usted como auditor
que en 10000 facturas se desea saber una estimación del cumplimiento
legal, relacionado con consignar en las facturas de ventas el galonaje
que corresponde a la venta en los distintos combustibles, usted ofrece
hacer un estudio basado en muestreo estadístico aleatorio simple, pero
dicho estudio no puede garantizar una exactitud, para la empresa es
aceptable dicho estudio dentro de los parámetros siguientes: el máximo
de error muestral no deberá exceder del 5% hacia arriba o hacia abajo,
o sea que si la muestra indica que 10% de las facturas contienen falta de
cumplimiento en consignar el galonaje, el porcentaje para la gasolinera
se encontraría entre el intervalo 10% ± 5% (5% y 15%). Por otra parte el
nivel del intervalo de confianza deberá ser de 99%, no importa que tan
grande sea la muestra, siempre existe la posibilidad de un error muestral
que sea mayor al 5%. El gerente esta consiente de esta situación y esta
dispuesto a tomar una oportunidad de obtener una mala muestra del
5%. Usted como auditor basa su estudio en la experiencia en trabajos
similares realizados a otras gasolineras en donde ha podido constatar
que el incumplimiento a este respecto esta entre el 15% y el 30%, por lo
que usted procede a calcular el tamaño de las muestras y a hacer la
evaluación de las mismas, basado en los resultados que indican
cumplimiento 86%, e incumplimiento 14%.
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Muestra ˆ
Z2 p q
n=
E2
n=
1 Z2 p q
1+ - ( - 1)
N E2
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Muestra ˆ
=2.58 0.15*0.85
n 2
.05
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Muestra ˆ
0.32895
n=
.0025
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30
n = 339
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Error Estándar ˆ
SP = Error estándar
p= Proporción de elementos que presentan la
característica de interés de la población.
q= Proporción de elementos que presentan la
característica de interés de la población.
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Error Estándar ˆ
SP = Error estándar
p= 0.86
q= 0.14
n= 339
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Error Estándar ˆ
SP= 0.018845749
SP = Error estándar
p= 0.86
q= 0.14
n= 339
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Error Muestral ˆ
SP = Error estándar
Z= Valor de la tabla de áreas bajo la curva
normal
E= Error Muestral
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Error Muestral ˆ
SP = 0.
Z= 2.58 = intervalo de confianza 99%
E= Error Muestral
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Error Muestral ˆ
SP = 0.
Z= 2.58 = intervalo de confianza 99%
E= Error Muestral
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