Bases legales para la Gestión

Sesión #5
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Indicador de logro 2: Introducción a la tributación para la empresa
Construye un plan de gestión tributaria básico para su propia empresa aplicando los
regímenes tributarios.
Conexión
¡Siento curiosidad y deseo por aprender!

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 Había una vez un rey muy preocupado por la pobreza de su reino: no existían
Reflexión plazas, ni calles, ni hospitales, ni escuelas. Así que se puso a averiguar por qué eran
tan pobres, y llegó a la conclusión de que ninguno de los habitantes del pueblo
estaba pagando sus tributos.
Así que, disfrazado como ciudadano, fue a preguntar a los ciudadanos:
—¿Por qué no quieren pagar tributos?
Ante lo cual ellos respondieron:
—¿Por qué pagar impuestos, si nunca lo hemos hecho?
—¿Pero qué le pasa al rey? ¿No ve nuestro esfuerzo cada día por mantener a
nuestras familias, y aun así nos pide dinero?
—Es un rey corrupto y jamás ha hecho nada por nosotros.
—¿Pagar tributos? ¡Jamás! ¿Por qué tengo que pagar por la escuela y salud de los
hijos de otros?
Pese a ello, el rey ordenó que se comunicara en plazas y calles que se iban a
empezar a pagar tributos según la condición de cada ciudadano, así que algunos
pagarían más que otros.
Poco a poco se fueron acostumbrando a pagar sus tributos y comenzaron a ver
cómo el pueblo mejoraba y todos empezaban a tener una mejor calidad de vida.

¿Por qué son importantes los tributos?

Tema de la clase: Tributación y desarrollo.
Al finalizar la sesión, el estudiante identifica los tipos de tributación que deben realizar las
empresas.
Contenido temático:
• La vinculación entre los tributos y el desarrollo
• ¿Qué es la conciencia tributaria?
• Concepto de presión tributaria
• Ejemplos de tributación y desarrollo en el mundo y América
Exploración
¡Utilizo mis conocimientos previos y experiencia para asimilar lo nuevo!

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Lluvia de ¿Cómo vamos en educación?
ideas

¿El pago de tributos

tendrá alguna relación
con esto?
Lluvia de
ideas
En grupos respondamos la
siguiente pregunta:

¿Por qué las empresas deben

pagar impuestos?

¿Por qué algunas empresas son

exoneradas del pago de
impuestos? ¿Qué opinas al
respecto?
Construcción
¡Construyo nuevos conocimientos!

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El tributo
La
vinculación
entre los
tributos y el
desarrollo

Gracias al pago oportuno de impuestos el gobierno cuenta

con el respaldo financiero para mantener un ritmo de
crecimiento y de desarrollo sostenible, así como mejorar las
perspectivas económicas.
 La conciencia o cultura tributaria es el conjunto de supuestos básicos de
¿Qué es la conducta de una población que asume lo que se debe y lo que no se debe
conciencia hacer con relación al pago de tributos en un país, que resulta en un mayor o
tributaria? menor cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

En términos generales, los países más desarrollados tienden a una mayor

cultura tributaria, es decir, son más responsables con el cumplimiento de sus
obligaciones.

¿Cómo se forma la conciencia tributaria?

Grado de
coerción

Procesos y Cumplimiento /
Visión del Conciencia
Valores normas incumplimiento
mundo tributaria
internalizadas fiscal

Motivaciones Relación Identificación

Grado de
individuales Estado- social
información
Sociedad Funcionamiento
del sistema
Acceso a
servicios
Sunat (2014)
 Cuando el consumidor y el comerciante cumplen con sus obligaciones
Circulo tributarias, se da origen al circulo virtuoso.
virtuoso de
la
tributación

Si no se da el comprobante de pago entonces…

Mecanismos • Educación cívica y tributaria, que inicie en la educación
para crear básica
conciencia • Tener reglas sencillas para el cumplimiento de las
tributaria obligaciones tributarias
• Sanciones justas al infractor (normatividad)
• Lucha contra la corrupción

Lectura sugerida: Ortiz, Beto: “El año de la peste”

http://peru21.pe/opinion/beto-ortiz-ano-peste-2271350
 Según el Instituto Peruano de Economía, la presión tributaria es un indicador
Concepto de cuantitativo que relaciona los ingresos tributarios de una economía y el
presión Producto Bruto Interno (PBI). Permite medir la intensidad con la que un país
tributaria grava a sus contribuyentes a través de tasas impositivas.

• Mayor presión tributaria • Menor Corrupción

• Mayor conciencia
tributaria
• Más eficiencia en el
manejo de los recursos
• Mejores sanciones
justas MEJOR CALIDAD DE VIDA

INFRA
PAÍS PRESIÓN CORRUPCIÓN SANCIÓN
ESTRUCTURA
SUIZA 51% 0.5% Alta Elevada
ARGENTINA 34% 25.5% Media Media
PERU 16.5 % 75.5% Inexistente Baja
Ejemplos de Paraísos fiscales
tributación y
desarrollo en
el mundo y
América

Recuperado de https://www.elmundo.es/economia/2016/01/19/569d439ae2704ef8618b45a5.html
Ejemplos de Presión fiscal en economías europeas
tributación y
desarrollo en
el mundo y
América
Ejemplos de Recaudación tributaria en Perú
tributación y
desarrollo en
el mundo y
América

Recuperado de https://img.gestion.pe/files/listing_ec_flujo_xx/uploads/2018/01/14/5a5bc396d82c5.jpeg
Ejecución
¡Pongo en práctica los nuevos aprendizajes!

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Actividad
En grupos de 4 integrantes, crear una empresa y elaborar un
análisis de qué impuestos le tocaría realizar.

Leer los artículos anexados para la sesión y buscar bibliografía

adicional en línea.
 Actividad virtual

Tipo de actividad: Tarea

Duración: 7 días
Indicaciones: Cargar al aula virtual la actividad sobre el análisis de impuestos
para una empresa ficticia, respondiendo además a las siguientes preguntas:
1. ¿Cuáles son los pasos que se debe seguir para averiguar la tributación de
una empresa?
2. ¿Qué beneficios tiene una empresa al momento de tributar?
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