Julio C.

Salazar
 ASIENTOS DE REGULARIZACION O AJUSTE

TIPOS DE ASIENTOS DE AJUSTE

AJUSTES A INGRESOS
AJUSTES A GASTOS

ASIENTOS DE AJUSTES DE INGRESOS Y GASTOS

INGRESOS ACUMULADOS NO COBRADOS
ANTICIPOS DE CLIENTES (COBROS ANTICIPADOS)
GASTOS DEVENGADOS O ACUMULADOS (PASIVOS ACUMULADOS)
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (PAGOS ANTICIPADOS)
DEPRECIACIONES (DISTRIBUCION DE ACTIVOS NO CORRIENTES)

Julio C. Salazar
EJEMPLO DE INGRESOS ACUMULADOS NO COBRADOS
SE PRESTAN SERVICIOS TECNICOS A UN CLIENTE POR UN TOTAL DE 15,000. AL
FINAL DE ABRIL SE LE FACTURA AL CLIENTE Y SE CORRE UN ASIENTO DE
REGULARIZACION O AJUSTE, ASI:

ABRIL 30 DEBE HABER

CUENTAS POR COBRAR 15,000
INGRESOS POR SERV. 15,000

ANTICIPOS DE CLIENTES (COBROS ANTICIPADOS)

EL DOS DE ENERO EL HOSPITAL RECIBIO UN ANTICIPO POR 12,000 DE UN
CLIENTE EMPRESARIAL PARA PROVEERLE DE SERVICIOS HOSPITALARIOS PARA
CUANDO LO REQUIERAN SUS EMPLEADOS , EN UN LAPSO DE SEIS MESES, El
ANTICIPO CUBRE SERVICIOS POR SEGURO DE HOSPITALIZACIÓN, EL CUAL SE
DEVENGA A RAZÓN DE 2,000 MENSUALES.

Julio C. Salazar
 Enero 2 DEBE HABER
BANCOS 12,000
INGRESOS NO DEVENGADOS 12,000
(ANTICIPOS DE CLIENTES)

EL 31 DE ENERO SE VERIFICA QUE EL HOSPITAL NO FUE REQUERIDO PARA PRESTAR

NINGUN SERVICIO HOSPITALARIO DERIVADO DEL ANTICIPO ANTERIOR, POR LO
QUE SE PROCEDE A EFECTUARSE LA REGULARIZACION MENSUAL.

Enero 31 DEBE HABER

INGRESOS NO DEVENGADOS 2,000
INGRESOS POR SERVICIOS 2,000

Julio C. Salazar
GASTOS DEVENGADOS O ACUMULADOS (PASIVOS ACUMULADOS)
AL 31 DE DICIENBRE SE ADEUDAN LOS SIGUIENTES GASTOS QUE NO HAN SIDO
REGISTRADOS NI PAGADOS PREVIAMENTE (SE TIENE A LA VISTA LAS FACTURAS
EMITIDAS POR LOS PROVEEDORES EN DIFERENTES FECHAS DE DICIEMBRE) NO SE
TOMA EN CUENTA EL IVA.

1) ALQUILER DE DICIEMBRE POR 3,000

2) PUBLICIDAD DE DICIEMBRE POR 1,000
3) SERVICIOS PUBLICOS POR 2,000

31 DE DICEMBRE DEBE HABER

GASTO POR ALQUILER 3,000
GASTO POR PUBLICIDAD 1,000
GASTO POR SERVICIOS PUBLICOS 2,000
PASIVOS ACUMULADOS POR PAGAR 6,000

Julio C. Salazar
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (PAGOS ANTICIPADOS)
EL DOS DE ENERO EL TRIUNFO SA PAGO 24,000 AL HOSPITAL POR SERVICIOS
MEDICOS PREVENTIVOS PARA SUS EMPLEADOS LOS CUALES
CORRESPONDERAN A UN AÑO DE VIGENCIA A RAZON DE 2,000 MENSUALES.
EL HOSPITAL EXTIENDE UNA FACTURA POR EL VALOR TOTAL.

ASIENTO PARA REGISTRAR PAGO ANTICIPADO

2 enero DEBE HABER
PAGOS ANTICIPADOS SEGUROS 24,000
BANCOS 24,000

ASIENTO DE REGULARIZACION

31 enero DEBE HABER

GASTO POR SEGUROS 2,000
PAGOS ANTICIPADOS SEGUROS 2,000

Julio C. Salazar
 PROBLEMA CAP. 6 NUMERO 1
ORDEN FECHA NOMBRE DEBE HABER
2 MOBILIARIO 5,000
DOC. POR PAGAR 5,000

8 INV. DE MAT. 4,000

BANCOS 4,000

12 PAGOS ANT. ALQ. 10,500

BANCOS 10,500

29 GASTO SUELDOS 2,200

GASTO POR PRESTACIONES 250
BANCOS 2,450

30 GASTO MAT. CONS 1,500

INV. DE MAT. 1,500
Julio C. Salazar
ORDEN FECHA NOMBRE DEBE HABER
30 GASTO DEP. MOB. 83.33
DEP. AC. MOB. 83.33

30
GASTO ALQ. 3,500
PAGOS ANT. ALQ. 3,500

30 GASTO POR PRESTACIONES 660

PREST. POR PAGAR 660

Julio C. Salazar
 BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO

BANCOS -5,750
CUENTAS POR COBRAR 5,250
INV. DE MAT. 6,500
PAGOS ANTICIP 14,500
MOBILIARIO 10,000
CUENTAS POR PAGAR 2,400
DOC. POR PAGAR CORTO ´PLAZO 10,000
PRESTACIONES POR PAGAR 660
CAPITAL 20,000
INGRESOS POR SERVICIOS 15,000
GASTO SUELDOS 4,400
GASTO ALQUILERES 3,500
GASTO MAT. CONSUMIDOS 1,500
GASTOS PRESTACIONES 1,160
GASTOS POR DEP. MOB. 83.33
DEP. AC. MOBILIARIO 83.33
PAGOS ANTICIP. ALQUILER 7,000
48,143.33 48,143.33

Julio C. Salazar
 ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS POR SERVICIOS 15,000
MENOS GASTOS OPERATIVOS
GASTO SUELDOS 4,400
GASTO ALQUILERES 3,500
GASTO MAT. CONSUMIDOS 1,500
GASTO PRESTACIONES 1,160
GASTO DEP, MOB. 83.33
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 10,643.33
UTILIDAD OPERATIVA 4,356.67

Rentabilidad sobre ventas 20%

4,356.67
= 0.29 ≅ 29%
15,000

Julio C. Salazar
ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO NETO

APORTES 20,000
UTILIDAD OPERATIVA 4,356.67
SALDO FINAL 24,356.67

Julio C. Salazar
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS
BANCOS -5,750 Endeudamiento 40%
CUENTAS POR COBRAR 5,250
INV. DE MAT. 6,500 13,060
= 0.349 ≅ 34.9%
PAGOS ANTICIP 14,500 37,416.67
PAGOS ANTICIP ALQ. 7,000
MOBILIARIO 10,000
MENOS DEP. AC. MOBILIARIO -83.33
TOTAL ACTIVOS 37,416.67
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 2,400
DOC. POR PAGAR CORTO PLAZO 10,000
PRESTACIONES POR PAGAR 660
TOTAL PASIVOS 13,060
PATRIMONIO
CAPITAL 20,000
UTILIDAD OPERATIVA 4,356.67
TOTAL PATRIMONIO 24,356.67
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 37,416.67

Julio C. Salazar