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concepto

 Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio


económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el
objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Consiste
además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más
exacto sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentara el proceso
de planeación, fijado por la alta dirección de la Empresa.
Beneficios

 Define objetivos básicos de la empresa.


 Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las
generaciones.
 Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de
la empresa.
 Facilita el control de las actividades.
 Permite realizar un auto análisis de cada periodo.
 Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.
Limitaciones

 El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud


lo que sucederá en el futuro.
 El presupuesto no debe sustituir a la administración sino todo lo contrario
es una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la
empresa.
 Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad.
 Es poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto.
 Esto puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a
hechos falsos.
etapas

 Etapa 1: Análisis de la situación. Permite conocer la realidad en la cual opera la organización.


 Etapa 2: Diagnóstico de la situación. Permite conocer las condiciones actuales en las que
desempeña la organización, para ello es necesario establecer mecanismos que permitan medir
la actual situación (tanto dentro como fuera de la empresa).
 Etapa 3: Declaración de objetivos corporativos. Los Objetivos estratégicos son los puntos futuros
adonde la organización pretende llegar. Estos objetivos deben ser debidamente cuantificables,
medibles y reales; puesto que luego han de ser medidos.
 Etapa 4: Estrategias corporativas. Las estrategias corporativas responden a la necesidad de las
empresas e instituciones para responder a las necesidades del mercado (interno y externo), para
poder "jugar" adecuadamente, mediante "fichas" y "jugadas" correctas, en los tiempos y
condiciones correctas.
 Etapa 5: Planes de actuaciones.
 Etapa 6: Seguimiento El Seguimiento o monitoreo permite "controlar" la evolución de la
aplicación de las estrategias corporativas en las Empresas u organizaciones; es decir, el
seguimiento permite conocer la manera en que se viene aplicando y desarrollando las
estrategias y actuaciones de la empresa; para evitar sorpresas finales, que puedan
difícilmente ser resarcidas.
 Etapa 7: Evaluación. La evaluación es el proceso que permite medir los resultados, y ver
como estos van cumpliendo los objetivos planteados. La evaluación permite hacer un
"corte" en un cierto tiempo y comparar el objetivo planteado con la realidad. Existe para
ello una amplia variedad de herramientas. Y es posible confundirlo con otros términos
como el de organizar, elaborar proyecto etc.
Componentes del presupuesto maestro

Presupuesto de Operación
 Presupuesto de ventas: El presupuesto de ventas es el punto de partida del
presupuesto porque los niveles de inventario, las compras y gastos de
operación dependen de las ventas.
 Presupuesto de cobros: Este presupuesto resume los ingresos de dinero
encada mes. Incluye las ventas en efectivo del mes en curso más las ventas a
crédito de meses anteriores.
 Presupuesto de compras: Muestra el cálculo de los valores a comprar de
acuerdo con las proyecciones de ventas y los inventarios finales necesarios
para atender la demanda
 Desembolsos por compras: Se basa en el presupuesto de compras de
acuerdo con las políticas de crédito aceptadas por la empresa.
 Presupuesto de gastos de operación :. Los gastos de operación incluyen
los gastos de administración y mercadeo o ventas y en estos se
encuentran los gastos de personal y los demás gastos fijos y variables.
 Desembolsos por gastos de operación : Es necesario tener en cuenta
aquellos valores que se registra como gastos de operación por los cuales
no se realizan desembolsos tales como la depreciación, las provisiones y
los diferidos.
 Estado de resultados presupuestado : Los presupuestos anteriores
proporcionan suficiente información para la elaboración del estado de
resultados. Los valores arrojados por estos conforman las operaciones
realizadas por la empresa
 Presupuesto de efectivo :Es un estado de ingresos y egresos de dinero,
prácticamente se elabora con los presupuestos de cobros y desembolsos
realizados anteriormente e incluye los desembolsos necesarios por los
compromisos adquiridos en las compras de propiedad, planta y equipo,
denominado también presupuesto de capital
 Balance General Presupuestado :Es el paso final en la elaboración del
presupuesto maestro. Este proyecta cada partida del balance general de
acuerdo al plan de negocios. La formulación inicial del presupuesto
maestro permite a la administración considerar cambios
 Elaboración del Presupuesto Maestro: El proceso de la elaboración del
presupuesto maestro se inicia con el pronóstico de ventas y termina con
la proyección de estados financieros básicos, básicamente sigue el
siguiente proceso:
PRESUPUESTO OPERACIONAL

 Presupuesto de ventas.
 Presupuesto de producción.
 Presupuesto de materiales.
 Presupuesto de compras.
 Presupuesto de mano de obra directa.
 Presupuesto de gastos de fabricación.
 Presupuesto de inventarios.
 Presupuesto de gastos de administración.
 Presupuesto de gastos de comercialización.
 Presupuesto de resultados.
Presupuesto Financiero
 Presupuesto de capital
 Presupuesto de efectivo o flujo de caja
 Balance general presupuestado
 Las empresas industriales elaboran presupuestos adicionales de
materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación.