Universidad de Oriente - Núcleo de Anzoátegui

Escuela de Ciencias Administrativas

NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORÍA (NIA) 300 315 320 402
(objetivo y alcance analizado)
Planificación, riesgos y respuestas
Profesor: Ahmed Vásquez Integrantes:
Aixell Terán – C.I.: 25.786.544
Asignatura: Auditoría I
Daniel Aguilera - C.I.: 25.566.713
Sección: 40 Carlos López – C.I.: 23.998.182

NIA 300
Planeación de una auditoria de
Estados Financieros
Esta norma presenta las
responsabilidades del auditor al
momento de planear la auditoria a
los estados financieros,
estableciendo estrategias
generales de auditoría y
desarrollando un plan de trabajo.
OBJETIVO: El objetivo del auditor es planificar el trabajo de
auditoría estableciendo normas y proporcionando lineamientos
de planificación partiendo de los principios contables para que
éste un trabajo apropiado y se lleve a cabo de una manera
eficaz y eficiente cumpliendo ciertos requerimientos:
 Participación de miembros clave del equipo de trabajo.
 Actividades preliminares del trabajo.
ALCANCE: La planificación de una auditoría implica el
establecimiento de una estrategia global de auditoría en
relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoría.
REQUISITOS:
 Planeación de las actividades.
 Documentación.
 Consideraciones adicionales para trabajos de auditoría de
primer año.
 OBJETIVO: Para poder identificar dichos riesgos el auditor debe tener
pleno entendimiento con la entidad, su entorno así como también con
las políticas de control interno y de esta manera poder proporcionar una
base para diseñar e implementar respuestas apropiadas para la
corrección de dichos errores materiales.
ALCANCE: Este entendimiento es un proceso continuo y dinámico de

NIA 315 obtención, actualización y análisis de información durante la auditoría,

que le permite al auditor planear la auditoría y evaluar los riesgos. La
información obtenida puede servir como evidencia de auditoría.
Identificación y REQUISITOS:
Evaluación de los  Procedimientos para la evaluación del riesgo y actividades
Riesgos de Error relacionadas.
Material Mediante el  Entendimiento de la entidad, su entorno y control interno.
Entendimiento con la  Ambiente de control, donde el auditor evalúa si la entidad lleva a
Entidad y con su cabo una cultura de honestidad, integridad, conducta ética y
capacidad.
Entorno
 Procesos de evaluación del riesgo de la entidad.
 Sistema de información y comunicación.
 Actividades de control.
 Monitoreo de controles.
 Identificación y evaluación de los riesgos de error material.
 Documentación.
 OBJETIVO: El objetivo del auditor es aplicar el concepto de la
importancia relativa de una manera apropiada al momento de
planear y realizar el trabajo de auditoría.

NIA 320 ALCANCE: La norma internacional de auditoría 320 plasma en

ella la responsabilidad del auditor de aplicar el concepto de
importancia relativa en la planeación y realización de una
Importancia auditoría de estados financieros.

Relativa en la REQUISITOS:

Planeación y  Respuestas generales.

 Procedimientos de auditoría para responder a los riesgos de
Realización de representación errónea de importancia relativa a nivel
una Auditoría aseveración.
 Presentación y revelación.
 Evaluación de la suficiencia y propiedad de la evidencia de
auditoría.
 Documentación.
 OBJETIVO: Los objetivos del auditor de la entidad usuaria, cuando
esta utilice los servicios de una organización de servicios, son: Obtener
un entendimiento suficiente de la naturaleza y relevancia de los
servicios prestados por organizaciones y su efecto en el control interno
de la entidad relevante a la auditoría, que permita identificar y evaluar
NIA 402 riesgos de importancia relativa, para diseñar y aplicar los
procedimientos que respondan a dichos riesgos.
ALCANCE: Esta norma expone la responsabilidad del auditor del
Consideraciones de usuario de obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoría
Auditoría Relativas cuando la entidad usuaria utiliza los servicios de una o más
organizaciones de servicios.
a una Entidad que
REQUISITOS:
usa una
 Obtener un entendimiento de los servicios prestados por una
Organización de organización de servicios y el control interno.
Servicios  Responder a los riesgos significativos evaluados.
 Reportes tipo I y II que excluyen los servicios de una organización de
sub servicios .
 Fraude, incumplimiento con leyes y regulaciones y representaciones
erróneas sin corregir en relación con actividades en la organización
de servicios.
 Reporte del auditor del usuario.