Auditoría de

Inversiones
AGUILERA ANGÉLICA
FALCO FABIANA
QUINTERO MARÍA V.
QUINTERO ELIESER
VILLAVICENCIO DANIELA
Descripción y presentación de la cuenta

Las inversiones son

colocaciones de dinero
realizadas con el ánimo de
obtener una renta u otro
beneficio explícito o implícito

ELIESER QUINTERO
 1 Inversiones temporales

 Las realizadas en acciones de

otras sociedades que cotizan en
bolsa;
 Títulos públicos;
 Préstamos a corto plazo;
 Depósitos a plazo fijo.

Inversiones permanentes 2
 La adquisición de acciones de
sociedades en las que se ejerce
determinada vinculación económica;
 Participaciones permanentes en otros
entes con igual objeto;
 Adquisición de bienes inmuebles para
su posterior colocación a terceros;
ELIESER QUINTERO
 Adquisición de obras de arte.
 ANGÉLICA AGUILERA

Objetivos de Auditoría de Inversiones

1 2 3 Constatar que los
Comprobar que las Determinar que
todas las inversiones valores con los
inversiones fueron cuales se presentan
autorizadas, que posee la empresa
están incluidas en los las inversiones en los
existen y son EEFF son correctos y
saldos de las cuentas
propiedad der la están debidamente
correspondientes.
empresa a la fecha revelados.
de los EEFF.

4 Verificar que el
5 Revisar que las
6 Determinar que
ingreso inversiones están las partidas de
proveniente de las clasificadas inversión están
inversiones se correctamente reconocidas en la
reflejan según sus unidad de
adecuadamente en componentes de medida
los EEFF. corto y largo plazo.
correspondiente.
 ANGÉLICA AGUILERA

Normas de Control Interno

Las compras y ventas
de valores o
inversiones deben ser Se deben
aprobadas por un mantener registros
funcionario detallados de las
específicamente inversiones
designado

Producir una
conciliación de los
Obtener
registros detallados periódicamente
de las inversiones confirmaciones
con los valores de los emisores
periódicamente
 ANGÉLICA AGUILERA

Normas de Control Interno

Las inversiones que
han sido extinguidas
deben estar bajo el
control del contador
y los
administradores

Se debe realizar una

El responsable de valoración de las
las inversiones debe inversiones y
recibir información garantías colaterales
de los valores a los tipos de
mercado
 Evaluación de Control Interno
Verificar la autorización para invertir en
determinados documentos

Dar cumplimiento a
SISTEMA DE PROGRESIVO las políticas de la
AUTORIZACIONES compañía y las
restricciones legales
Establecido en
un Manual de
Procedimientos
internos
ANGÉLICA AGUILERA
Comprobar el registro oportuno, total y exacto
de las inversiones efectuadas en los registros
contables VERIFICAR
QUE

El personal
conozca y aplique El registro se efectúe
correctamente los oportunamente,
procedimientos considerando el total
contables de las inversiones

ANGÉLICA AGUILERA
Evaluar la adecuada custodia de las
Inversiones
Verificar la existencia de un
procedimiento que establezca
las acciones a seguir

Objetivos

• Documentos de control de
entrada y salida

Personas responsables de
la custodia
• Los lugares físicos donde serán
guardados.
FABIANA FALCO
 Verificar la segregación de funciones en la
valorización, control y custodia de las
inversiones
Registro en
libros de las
Adquisición Inversiones y
y Venta de de sus
Inversiones. correspon-
dientes
productos.

Custodia de
los títulos o Cobro de los
documentos productos
representa- provenientes
tivos de las de las
inversiones. inversiones.
FABIANA FALCO
 Evaluar la correcta aplicación de las fórmulas
computacionales y/o manuales para valorizar
las inversiones y verificar rutina de cálculo.

Verificar que el proceso o

elaboración de la información de la
compañía esté siendo procesada de
acuerdo a los controles
establecidos.

FABIANA FALCO
 Controles de
Controles de movimiento
entrada al ingresados al
sistema sistema

Controles de Controles de
actualización cálculos

Controles de
Controles de parámetros
salidas externos o
tablas
FABIANA FALCO
 Evaluación de Riesgos de Auditoria
Riesgos inherentes a las inversiones

1 Riesgos relacionados con el ciclo económico

2 Riesgo de inflación

3 Riesgo país y de transferencia

4 Riesgo de cambio

DANIELA VILLAVICENCIO
 Riesgos inherentes a las inversiones

5 Riesgo de liquidez

6 Riesgo psicológico del mercado

7 Riesgo de adquisición financiera mediante préstamo

8 Riesgos fiscales

DANIELA VILLAVICENCIO
 Riesgos de Control
Si no se preparan informes para la
gerencia referidos a inversiones
efectuadas y sus resultados pueden existir
diferencias…

Si no se realizan comparaciones de los

resultados de las inversiones con los
montos esperados…

Si no existe un plan general de inversiones

al principio de cada ejercicio debidamente
aprobado…

No tomar en cuenta que la persona

responsable de las inversiones tenga los
conocimientos y capacidades requeridas…
DANIELA VILLAVICENCIO
 Riesgo de detección
Factores que determinan el riesgo de detección:
1 La ineficacia de un procedimiento de auditoría aplicado.

La mala aplicación de un procedimiento de

2 auditoría, resulte éste eficaz o no.

Problemas de definición de alcance y

3 oportunidad en un procedimiento de auditoría,
haya sido bien o mal aplicado.
MARIA QUINTERO
 MARIA QUINTERO

Programa de auditoría
1 2 Determine la
3 Realice la verificación
Verifique la existencia de los reportes de las
y aplicación de una eficiencia de la cuentas registradas
política de acceso a política de como inversiones y
inversiones, y examine
la autorización y
adquisición de que éstas se
inversiones de la encuentren en orden y
propiedad por medio
de acuerdo a la
de la técnica de entidad. normativa legal.
indagación.

4 5 Realice una revisión 6 Analice el manejo

Observe si los analítica de los
abonos en la de las inversiones
Estados Financieros
cuenta de para que se para que se
Inversiones se confirme que la identifiquen
registran totalidad de las fallas y apliquen
adecuadamente inversiones están las correcciones
contenidas en ellos necesarias
.
 MARIA QUINTERO

7 Revise si la
8 Verifique la
9 Compruebe la
información acerca existencia de un existencia física
de las inversiones manual de funciones de los títulos que
de la entidad se del personal acrediten la
encuentra encargado de las propiedad de las
debidamente cuentas de inversiones.
actualizadas inversiones.

10 Obtenga 12
Verifique mediante
confirmaciones los
saldos de las
11 comprobación por
escrito de las
Evalúe el corte
documentario para
entidades
inversiones que que se determine si
involucradas en las
mantenga la las inversiones
respectivas
empresa con otras están valuadas
inversiones
entidades. correctamente.
realizadas.
 MARIA QUINTERO

13 14
Inspeccione y Examine la variedad
de asientos
realice conteo de contables que
valores en afecten las cuentas
existencias. de inversiones.

15 16
Verifique la
presentación de los Revise la
saldos que
documentación con
comprenden los
tipos de inversiones respecto a Valores
en el balance de Mercado.
general