UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE

MANABÍ
Facultad de Contabilidad y Auditoría

INTEGRANTES:

 ÁLVAREZ MOREIRA ÁLVARO

AUDITORIA
 BOWEN COLLT DAVID INFORMATICA
 DELGADO CHOEZ DANIEL

X NIVEL “B”
 CONTROL INTERNO

Es el sistema integrado por el esquema de

organización y el conjunto de los planes,
métodos, principios, normas, procedimientos
y mecanismos de verificación y evaluación.

El control interno se expresará a través de las políticas aprobadas por

los niveles de dirección y administración de las respectivas entidades
y se cumplirá en toda la escala de la estructura administrativa,
mediante la elaboración y aplicación de técnicas de dirección,
verificación y evaluación de regulaciones administrativas, de
manuales de funciones y procedimientos, de sistemas de información
y de programas de selección, inducción y capacitación de personal
 CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO

El sistema de control interno forma parte integrante de los

sistemas contables, financieros, de planeación, de información
operacional de la empresa o negocio.
Corresponde a la máxima autoridad de la empresa o negocio,
la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el
sistema de control interno.
En cada área de la empresa o negocio, el funcionario encargado
de dirigir es responsable del control interno ante su jefe
inmediato.
La unidad de control interno, o quien haga sus veces; es la
encargada de evaluar en forma independiente el sistema de
control interno de la empresa o negocio.

Todas las transacciones de la empresa o negocio deberán

registrarse en forma exacta y oportuna
LA IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA EMPRESA

disminuir
se logra mejorar la significativamente su función es
situación la multitud de aplicable a todas
financiera, riesgos a las cuales las áreas de
administrativa y se hayan afectadas operación de los
legal. los distintos tipos negocios.
de organizaciones.
 OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y la calidad en los

servicios.

Proteger y conservar los recursos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal.

Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales.

Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad.

Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, localidad en los

servicios.z
 CONTROL INTERNO INFORMATICO

El Control Interno Informático puede

definirse como el sistema integrado al
proceso administrativo, en la
planeación, organización, dirección y
control de las operaciones con el objeto
de asegurar la protección de todos los
recursos informáticos.
También Se puede definir como
“cualquier actividad o acción realizada
manual y/o automáticamente para
prevenir, corregir errores o
irregularidades que puedan afectar al
funcionamiento de un sistema para
conseguir sus objetivos.
En el ambiente informático, el control interno se materializa
fundamentalmente en controles de dos tipos:

CONTROLES
MANUALES

CONTROLES
AUTOMÁTICOS
 OBJETIVOS PRINCIPALES

Controlar que todas las actividades se realizan

cumpliendo los procedimientos y asegurarse del
cumplimiento de las normas legales.

Colaborar y apoyar el trabajo de Auditoría

Informática interna/externa

Definir, implantar y ejecutar mecanismos y

controles para comprobar el grado de
cumplimiento de los servicios informáticos.

Realizar en los diferentes sistemas y entornos

informáticos el control de las diferentes actividades
que se realizan
Históricamente, los objetivos de los controles informáticos se han
clasificado en las siguientes categorías:

CONTROLES PREVENTIVOS: para tratar de evitar el hecho, como

un software de seguridad que impida los accesos no autorizados al
sistema.

CONTROLES DETECTIVOS: cuando fallan los preventivos para

tratar de conocer cuanto antes el evento.

CONTROLES CORRECTIVOS: facilitan la vuelta a la normalidad

cuando se han producido incidencias.
 FUNCION DEL CONTROL INTERNO
INFORMATICO

El Control Interno Informático es una

función del departamento de Informática de
una organización, cuyo objetivo es el de
controlar que todas las actividades
relacionadas a los sistemas de información
se realicen cumpliendo las normas,
estándares, procedimientos y disposiciones
legales establecidas interna y externamente.
FUNCIONES Y CARACTERISTICAS ESPECÍFICAS
Difundir y controlar el cumplimiento de las normas, estándares y
procedimientos al personal de programadores, técnicos y operadores.

Diseñar la estructura del Sistema de Control Interno de la Dirección de

Informática en los siguientes aspectos:

 Desarrollo y mantenimiento del software de aplicación.

 Explotación de servidores principales
 Software de Base
 Redes de Computación
 Seguridad Informática
 Licencias de software
 Relaciones contractuales con terceros
 Cultura de riesgo informático en la organización