EXPOSICIÓN

Dariana Sarabia.
Andrea Cala.
Alberto Padilla.
Kelly Varela
Karen Jaraba
Yesica cepeda.
 Liquidación de derechos e
importación de impuestos

IMPUESTOS ADUANEROS

• Los impuestos de aduana son los gravámenes a la importación

o exportación de mercaderías o productos. Si bien los
primeros tienen el carácter típico de gravámenes en casi todas
las legislaciones, los segundos constituyen una excepción y
son generalmente considerados como obstaculizantes para las
vinculaciones internacionales
. Exportación de productos agrícolas. Ley 21.453
La normativa analizada establece la formalidad del registro de las
ventas al exterior de productos agrícolas, en sus artículos 3º y 9º,
que expresan lo que se transcribe.

Modificación establecida por la ley 26.351

Cuando se produjera un incremento en más de las alícuotas

correspondientes a los derechos de exportación de productos
agropecuarios alcanzados por las disposiciones de la ley Nº 21.453,
en el período comprendido entre el registro de la Declaración
Jurada de Venta al Exterior (DJVE) y el de la oficialización de la
correspondiente destinación de exportación, los exportadores
deberán acreditar de modo fehaciente la tenencia o en su caso la
adquisición de tales productos con anterioridad al aludido
incremento.
4. Derechos de exportación

• Por aplicación del Código Aduanero y la Resolución

Ministerial 11/02, desde el 5 de marzo de 2002 todas las
• exportaciones están gravadas con derechos de exportación. Desde el
9/4/02 los derechos vigentes son los siguientes:
• - Los productos primarios y los aceites y subproductos derivados de
la soja y el girasol están gravados con un derecho del 20%.
• - Los demás productos, excepto el petróleo crudo, tienen un
derecho del 5%.
• - El petróleo crudo está gravado con un derecho de 20% desde el 1
de marzo de 2002.
• La base de cálculo de estos derechos excluye el valor CIF de las
mercaderías importadas temporariamente contenidas en el
producto exportado.
• Estos derechos son adicionales a los vigentes para las semillas
oleaginosas (3,5%) y para algunos cueros (5%).
Primer antecedente del aumento

En enero de 2007, el Gobierno aumentó las retenciones a las exportaciones

de la soja, esperando recaudar unos 400 millones de dólares para subsidiar a
los productores de alimentos básicos, y evitar así nuevos aumentos en el
valor de la canasta familiar.

En un informe interno que se redactó en el Ministerio de Economía, se

explican dos objetivos de esta medida:

• Evitar que el aumento de los precios internacionales afecte el poder

adquisitivo" de la gente.

• Redistribuir el ingreso mediante el aporte de los que más tienen y que se

benefician por los precios de granos y oleaginosas.
LIQUIDACIÓN Y PAGO DE LOS DERECHOS E
IMPUESTOS A LA IMPORTACIÓN.

Si el vendedor y el remitente son la misma persona, se tomará el

valor total consignado en la factura comercial como valor en aduana,
siempre y cuando el valor de la factura incluya los gastos de envío.

si el remitente es diferente al vendedor, el valor en aduana deberá

determinarse sumándole al precio de factura los gastos de envío de
la mercancía. los gastos de envío deben comprender el valor del
transporte, del seguro y en general cualquier otro gasto de entrega
hasta el lugar de importación. a estos efectos, cuando se trate de
compra venta, se deberán acreditar todos los conceptos aquí
mencionados que se deriven del envío de que se trate, en las
condiciones que indique la dirección de impuestos y aduanas
nacionales.
LA VENTANILLA ÚNICA DE
COMERCIO EXTERIOR- VUCE.
• Es la principal plataforma tecnológica de Facilitación del
Comercio del País, a través de la cual se canalizan trámites de
comercio exterior. Vinculados a 21 entidades del Estado con el
fin de intercambiar información, eliminar numerosos
procedimientos, implementar controles eficientes y promover
actuaciones administrativas transparentes En los últimos años
se han logrado importantes avances en disminución de
tiempos y costos para los usuarios de comercio exterior, a
través del fortalecimiento de la coordinación inter-
institucional, seguridad, modernización, automatización,
simplificación y estandarización de los procesos.
 Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

 Ministerio de Minas y Energía

 Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible

 Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA)

 Ministerio de Transporte

 Ministerio de Salud y de la Protección Social

 Ministerio de Relaciones Exteriores

 Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural

 Ministerio de Defensa Nacional

 Ministerio de Justicia y del Derecho

 Superintendencia de Industria y Comercio

 Fondo Nacional de Estupefacientes-FNE

 Autoridad Nacional de Acuicultura y Pesca-AUNAP

 Instituto Colombiano Agropecuario-ICA

 Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos-INVIMA

 Servicio Geológico Colombiano-SGC

 Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada-Supervigilancia

 Agencia Nacional de Minería – ANM

 Agencia Nacional de Hidrocarburos - ANH

 Industria Militar De Colombia- INDUMIL

 Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

 Policía Nacional - Dirección Antinarcóticos

MODULOS QUE CONFORMAN LA
PLATAFORMA VUCE
• Módulo de Importaciones: Permite el trámite electrónico de los
registros de importación de bienes que se encuentran sujetos al
cumplimiento de requisitos, permisos o autorizaciones, previas a los
procesos de importación

• Módulo de Exportaciones: en cumplimiento de lo dispuesto en el

Decreto 4149 de 2004, se realiza el trámite electrónico de solicitud y
emisión de autorizaciones previas a la exportación, establecidas por
las entidades nacionales competentes, o por solicitud de los países
importadores, a través de la VUCE.
Registro de Productores de Bienes Nacionales
De conformidad con el Decreto 2680 de 2009 y para efectos del
Registro de Productores de Bienes Nacionales, se entiende por
bienes nacionales aquellos bienes totalmente obtenidos, bienes
elaborados con materiales nacionales o bienes que sufran una
transformación sustancial.

Certificaciones de existencia de producción nacional

El procedimiento de solicitud de certificaciones de existencia de
producción nacional para maquinaria o equipo con destino a las
industrias básicas, transformación de materias primas y medio
ambiente, se realiza a través del aplicativo "Certificaciones de
Producción Nacional" que se encuentra en el Módulo "Formulario
Único de Comercio Exterior - FUCE" de la VUCE.
Calificación y Verificación de Incorporación de Material de
Producción Nacional en el Ensamble de Motocicletas
El procedimiento para la calificación de motopartes
nacionales que se incorporen a motocicletas ensambladas en
el país, se encuentra reglamentado en el Decreto 118 de 1994
modificado por los Decretos 550 de 1997 y 432 de 2004.

Régimen de Transformación y Ensamble

El Decreto 1250 de 1998 y la Resolución 179 de 2015 regulan
el régimen de transformación y ensamble en el país.

Modulo Sistema de Inspección Simultánea – SIIS

El Sistema de Inspección Simultánea –SIIS– de la VUCE
coordina una inspección conjunta y simultánea de las
entidades de control.
AUTORIDAD NACIONAL DE LICENCIAS AMBIENTALES (ANLA)
LICENCIAS PREVIAS ANTE LA VUCE

En Colombia existen dos regímenes para realizar importaciones,

el régimen de libre importación y régimen de licencia previa.
El régimen de licencia previa es aquel por el cual se realizan las
importaciones cuyos productos no pueden ser importados
libremente, pues estos tienen que cumplir con unos
requerimientos especiales.

Art 14 del decreto 0925 de 2013.

La licencia de importación es el acto administrativo con el cual se

autoriza la importación de mercancías, y este documento el el
soporte para la declaración de importación ante la autoridades
aduaneras.
Estas solicitudes se realizan por La ventanilla de comercio
exterior bajo la parámetros de la plataforma BPM.
IMPORTACIONES SOMETIDAS AL REGIMEN DE LICENCIAS
PREVIAS

• Productos clasificados por las subpartidas arancelarias en el decreto

0925 de 2013.

• Importación de saldos: Son productos que al presentar la solicitud

tengan más de dos años de fabricación ejemplo automóviles.

• Productos en condiciones especiales de mercado: productos

usados, refacturados. Reparados, descontinuados.

• Importación de bienes en los que se solicite exención de gravanes

arancelarios: se encuentran exentos del pago de aranceles ciertos
productos, los cuales se establecen en diferentes normas.
• Importaciones de productos controlados por el fondo
nacional de estupefacientes FNE, el concejo nacional
de estupefacientes –CNE y la industria militar
INDUMIL. Sustancias o productos que solo puede ser
importados por esta entidad.

• Importaciones destinadas a las fuerzas militares y a la

policía nacional, cuando se trate de bienes para
seguridad y defensa nacional o material de guerra o
reservado. Importaciones destinadas a esta área,
cuando se trate de bienes para seguridad y defensa
nacional, o material de guerra.

• Importaciones que utilicen el sistema de licencia

anual: importaciones realizadas para la industria minera
y petrolera.
DOCUMENTOS OBLIGATORIOS Y SOPORTE EN
UNA DECLARACIÓN ADUANERA DE
IMPORTACIÓN (DAI)

La Declaración Aduanera de Importación (DAI) es un formulario en

el que se registra información general relativa a la mercadería que
está siendo objeto de importación. Para una importación se debe
realizar su respectiva declaración y procedimiento a través de un
agente de aduana, además cierta información de la DAI como
pesos, puerto de destino y origen, flete y entre otros se los tomará
del documento de transporte, el mismo que ha sido generado,
registrado y validado en el referido sistema informático, lo que
permite al SENAE (previo a aceptar una declaración aduanera),
realizar procesos de validación y verificación de todo el contenido
enviado.
 CONCLUSIONES

• La DAI será presentada de manera electrónica, y física en

los casos en que determine la Dirección General del
Servicio Nacional de Aduana de Colombia.

• Se detalla toda la información de la mercancía basado en

el documento de transporte.

• Si ya se ha realizado antes una declaración del mismo

proveedor podemos traer la información que se declaró
anteriormente y solamente modificamos en lo que haya
variado como por ejemplo fechas, pesos, mercadería y
entre otros; de esa manera nos ahorramos tiempo al
tener que llenar toda la información de la DAI.

• Una vez que se ha enviado la declaración debemos

anotar el número de entrega que nos genera
automáticamente el sistema, ya que con este número
podemos buscar el estado actual en el que se encuentra
nuestra declaración.
DOCUMENTOS OBLIGATORIOS

Los documentos soporte de la Declaración de Importación deben

ser conservados por un período mínimo de cinco (5) años, siendo
este término un mínimo y no un máximo y para extender dicho
lapso depende del juicio que haga la Agencia de Aduanas
respectiva o en general el Comerciante, según criterios señalados
en temas tributarios, aduaneros o en temas, teniendo en cuenta
las facultades de fiscalización de Impuestos y Aduanas Nacionales
y el tipo de negocio que esté quedando plasmado en ellos.

INTERPRETACIÓN JURÍDICA:

Artículo 121. Documentos soporte de la Declaración de

Importación.
Para efectos aduaneros, el declarante está obligado a obtener
antes de la presentación y aceptación de la declaración y a
conservar por un período de cinco (5) años, contados a partir de
dicha fecha, el original de los siguientes documentos que deberá
poner a disposición de la autoridad aduanera, cuando esta así lo
requiera:
• Registro o licencia de importación que ampare la mercancía, cuando a ello
hubiere lugar.

• Factura comercial, cuando hubiere lugar a ella.

• Documento de transporte.

• Certificado de origen, cuando se requiera para la aplicación de

disposiciones especiales.

• Certificado de sanidad y aquellos otros documentos exigidos por normas

especiales, cuando hubiere lugar.

• Lista de empaque, cuando hubiere lugar a ella.

* Mandato, cuando no exista endoso aduanero y la Declaración de

Importación se presente a través de una Sociedad de Intermediación
Aduanera o apoderado, y
Declaración Andina del Valor y los documentos soporte cuando a ello hubiere
lugar.
• Declaración de exportación o el documento que acredite la
operación de exportación ante la autoridad aduanera del
país de procedencia de la mercancía, en los eventos en que
la Dirección de Impuestos y Aduanas así lo exija.
(Adicionado por el Decreto 4431 de 2004).

• Las autorizaciones previas establecidas por la DIAN para la

importación de determinadas mercancías. (Adicionado por
el Decreto 2174 de 2007)

• Documento de constitución del Consorcio o Unión Temporal

cuando los documentos de transporte y demás documentos
soporte de la operación de comercio exterior se consignen,
endosen o expidan, según corresponda, a nombre de un
Consorcio o de una Unión Temporal. (Adicionado este literal
por el Decreto 2942 de 2007 Art. 4º y corregido por el Decreto
4789 de 2007).
¿QUÉ ES EL COSTO DE IMPORTACIÓN?

El costo de importación está constituido por el precio original de

compra, más todos los gastos incurridos para poner el producto
importado en el almacén de la empresa. ... No se incluye en el
costo de importación a los gastos financieros, por ser ajenos al
valor real de la mercancía importada.

El proceso de una operación de importación está conformado por

una serie de etapas, las empresas que toman la decisión de
comprar productos a nivel internacional, deben recorrer dichas
etapas a fin de insertarse exitosamente en los mercados
internacionales. Los principales aspectos a tener en cuenta son: la
investigación, evaluación y selección de los mercados potenciales,
la definición de estrategias de acceso a los mercados y la venta o
compra del producto elegido.
CALCULO DE LOS COSTOS DE UNA OPERACIÓN DE IMPORTACION.

De acuerdo con la matriz de costos de la UNCTAD, los costos a tener en

cuenta en el país importador son los relacionados en el cuadro No 4.
La matriz de la UNCTAD está diseñada de tal
manera que facilita el costeo de acuerdo a la
mejor alternativa para la movilización de la
mercancía (marítima, aérea o terrestre), y a su
vez, establecer la ruta óptima de traslado de
dicha carga (distintas rutas marítimas o aéreas
hacia el mismo destino), que le permitan al
exportador – importador, tomar una decisión
acertada en torno a cuál de ellas es la opción
que más se adapta a los objetivos de la empresa
y a los requerimientos específicos del producto
a importar o exportar.
COSTEO CORRECTO DE UNA OPERACIÓN DE IMPORTACIÓN

El costo de importación está constituido por el precio original

de compra, más todos los gastos incurridos para poner el
producto importado en el almacén de la empresa. No se incluye
en el costo de importación a los gastos financieros, por ser
ajenos al valor real de la mercancía importada.

En Colombia los costos que los gastos totales en que incurre el

importador alcanzan el 36,6% del valor CIF (Coste, seguro y
flete al puerto de destino convenido) de la mercancía.

Estos costos se desglosan en tres grandes categorías:

transporte internacional (4,6%); derechos aduaneros (14,8%), y
costos internos no arancelarios (17,2%)
 Tiempo de espera

En Colombia se necesitan 18 días para completar los

procesos requeridos para importar una mercancía.

Sin embargo, hay que tener en cuenta que esta cifra se eleva
a 21 días cuando se incluye el tiempo de transportar los
productos desde Cartagena o Buenaventura hasta la bodega
en Bogotá.
Los tiempos se distribuyen así.
https://www.youtube.com/watch?v=yAAdPUD
o3Oc

DAI

https://www.youtube.com/watch?v=S9iImklHL
zE

IMPUESTOS DE IMPORTACION

https://www.youtube.com/watch?v=8cQZ9rv1
VAk&feature=youtu.be
VUC