CAPITAL DE TRABAJO

CONCEPTO E
IMPORTANCIA
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ES LA PARTE DEL CAPITAL O DE LA
INVERSION DE LA EMPRESA CON LA
QUE ÉSTA REALIZA SUS OPERACIONES.

ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE

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EL CAPITAL DE TRABAJO INCLUYE:

 ADMINISTRACION DEL ACTIVO

CORRIENTE (EFECTIVO Y VALORES NEGOCIABLES)
 CUENTAS POR COBRAR
 INVENTARIOS
 OBLIGACIONES (PASIVOS CORRIENTES)
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CARACTERISTICAS:
 EL ACTIVO CORRIENTE SON BIENES Y VALORES

QUE NORMALMENTE SE CONVIERTEN EN

DINERO EN EL PLAZO MAXIMO DE UN AÑO

 EL PASIVO CIRCULANTE O PASIVO CORRIENTE,

ES EL PASIVO DE CORTO PLAZO, O DEUDAS Y
OBLIGACIONES QUE DEBEN PAGARSE EN EL
PLAZO MAXIMO DE UN AÑO.
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SEGÚN EL IMCP:
EL ACTIVO CIRCULANTE ES EL CONJUNTO O
SEGMENTO IMPORTANTE CUANTIFICABLE DE
LOS BENEFICIOS FUTUROS FUNDADAMENTE
ESPERADOS Y CONTROLADOS POR UNA
ENTIDAD, REPRESENTADOS POR EFECTIVO,
DERECHOS, BIENES Y SERVICIOS, COMO
CONSECUENCIA DE TRANSACCIONES PASADAS O
DE OTROS EVENTOS OCURRIDOS.
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 REPRESENTAN EFECTIVO
 BIENES O RECURSOS QUE SE ESPERA SE
CONVIERTAN EN EFECTIVO
 BRINDEN UN BENEFICIO ECONOMICO
FUTURO (VENTA, USO, CONSUMO, ETC.)
 SU PLAZO ES NORMALMENTE DE UN AÑO
O DENTRO DEL PLAZO DEL CICLO
FINANCIERO
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ESTRUCTURA DEL ACTIVO CIRCULANTE:

 EFECTIVO
 DERECHOS
 BIENES O SERVICIOS
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ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE:

 CAJA
 FONDO FIJO DE CAJA CHICA
 FONDO DE OPORTUNIDADES
 BANCOS
 INVERSIONES TEMPORALES
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ACTIVO CIRCULANTE REALIZABLE :

RECURSOS QUE REPRESENTAN

DERECHOS DE COBRO Y QUE SE
PUEDEN VENDER, USAR O CONSUMIR
GENERANDO BENEFICIOS FUTUROS EN
EL PLAZO DE UN AÑO O CICLO
FINANCIERO A CORTO PLAZO
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 CLIENTES
 DOCUMENTOS POR COBRAR
 DEUDORES
 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
 IVA ACREDITABLE
 ANTICIPO DE IMPUESTOS
 INVENTARIOS
 MERCANCIAS EN TRANSITO
 ANTICIPO A PROVEEDORES
 PRIMAS DE SEGUTOS Y FIANZAS
 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
 INTERESES
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ESTRUCTURA DEL PASIVO CIRCULANTE:

DE ACUERDO CON EL IMCP, EL PASIVO ES EL

CONJUNTO O SEGMENTO CUANTIFICABLE DE LAS
OBLIGACIONES PRESENTES DE UNA ENTIDAD
PARTICULAR, QUE IMPLICA, EN FORMA
VIRTUALMENTE INELUDIBLE, LA FUTURA
TRANSFERENCIA DE EFECTIVO, BIENES O
SERVICIOS A OTRAS ENTIDADES, COMO
TRANSACCIONES O EVENTOS PASADOS.
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PASIVO CIRCULANTE:
 DEUDAS Y OBLIGACIONES A CARGO DE

UNA ENTIDAD ECONOMICA, CUYO

PLAZO DE VENCIMIENTO ES INFERIOR
A UN AÑO O AL DEL CICLO
FINANCIERO A CORTO PLAZO.
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 PROVEEDORES
 DOCUMENTOS POR PAGAR
 ACREEDORES
 ANTICIPOS A CLIENTES
 DIVIDENDOS POR PAGAR
 IVA CAUSADO
 IMPUESTOS Y DERECHOSPOR PAGAR
 ISR
 PTU
 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO