3.

1 ELEMENTO DE CONTROL INTERNO

El control interno está integrado en los procesos de la organización y forma parte de las
actividades de planeamiento, ejecución y monitoreo, y representa una herramienta útil para la
gerencia.

Dentro de niveles de riesgo aceptable, está conformado por cinco componentes interrelacionados
de igual importancia en la cual cuatro de ellos se refieren al diseño y operación del control
interno y el quinto componente, es decir, el monitoreo, está diseñado para asegurar que el
control interno continua operando con efectividad.
Los componentes de un control interno son los siguientes:

• Ambiente de control

• Evaluación de riesgo

• Actividades de control

• Información y Comunicación

• Monitoreo
A. Ambiente de control (COMPONENTE N° 1)

Es el primer componente del AGROALTO.S.A.C y es reconocido como el más importante por ser
el “tono en la cumbre” de la organización. La atmosfera interior de “los de arriba” ejerce gran
influencia en la conciencia de control de “los de abajo”, por lo que representa el ambiente
apropiado para que los empleados desarrollen con efectividad las actividades de control que les
han sido confiadas.
B. Evaluación del riesgo (COMPONENTE N° 2)

El riesgo, es definido como la probabilidad de que un evento afecte a la entidad, por lo que su
evaluación implica la identificación, análisis y manejo de los riesgos involucrados que podrían
afectar el logro de los objetivos de control interno. Estos riesgos incluyen eventos internos o
externos que podrían afectar el registro, procesamiento de las operaciones.
C. Actividades de control (COMPONENTE N° 3)

Las actividades de control están representadas, principalmente, por dos elementos:

 Políticas. Establecen lo que debería hacerse en la organización
 Procedimientos. Son acciones que realizan las personas para implementar las políticas establecidas.
D. Información y comunicación (COMPONENTE N° 4)

El componente Información y Comunicación, está conformado por los métodos y procedimientos

diseñados por la organización para registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones
financieras que, generalmente, se muestran en una estructura formalizada denominada estados
financieros.
E. Monitoreo (COMPONENTE N° 5)

También denominado supervisión, es un proceso que evalúa la calidad del control interno en el
tiempo. El monitoreo trabaja en conjunto con el resto de componentes del control interno, y
proporciona seguridad razonable de que la organización está logrando sus objetivos de control.
Ello conlleva a la búsqueda y corrección de las deficiencias de control identificadas, antes que
afecten el logro de los objetivos de control de la entidad.
3.2. ACTITUDES
• Capacidad de adaptación
• Trabajo en equipo
• Capacidad de iniciativa
• Capacidad para resolver problemas
• Versatilidad.
4.PROCESO DE EVALUACION DE RIEZGO

Según la información que se obtuvo mediante la entrevista a la Gerente Propietaria de la Finca

Irrigacion Santa Rosa al área de producción se logró determinar que el riesgo inherente fue del
30% considerando los factores principales que amenazan las actividades de la empresa como se
muestra a continuación:
4.1 CAMBIOS EN EL AMBIENTE

• Se podría mejorar en la equipación del personal; es decir siendo aún más riguroso en la
adquisición de implementos de protección.

• Se pudo observar la ausencia de señalizaciones en ciertos puntos específicos como por ejemplo
en posibles entradas y salidas de maquinarias o vehículos; o ciertos puntos donde conlleva a
existir cualquier peligro o riesgo.

• Se podría llevar a cabo una recolección de residuos de construcción (desmontes), basuras (en
algunas ciertas áreas del ambiente); esto para mejorar el área de trabajo en la cual se
desarrolla.

• Sería grandioso poder ver la construcción de un sistema de reutilización de agua; por medio de
canales especiales o de resaltes hidráulicos.
4.2. NUEVAS LINEAS DE PRODUCTOS A ACTIVIDADES

Cabe destacar que la empresa de AGROALTO SAC, es una empresa que aún tiene 3 años de ser
fundada; por ende, al ser de poca experiencia, lo que se busca es ampliar sus productos en el
mercado.

• Por la cual se tiene previsto en dos años lanzar nuevas plantaciones como las mandarinas en
la cual se planea exportarlas al exterior

• También se provee además que planea lanzar a la venta los equipos y sustancias que ayudan a
la fertilización de los cultivos como por ejemplo las pesticidas, insecticidas e fertilizantes.
5. RESTRUCTURACION

Una restructuración como bien sabemos puede traer cambios y riesgos en un control interno; en
la empresa en lo que va de funcionamiento aún no existe una reestructuración ni en el área del
departamento de seguridad ni el área del departamento de logística.