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COSTOS PARA LA

ALTA COCINA

CAMARA DE COMERCIO
SECCIONAL SANGIL
Por: JORGE ALBERTO HERNÁNDEZ CORREA
ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS

METODOLOGIA CANVAS
TIPOS DE NEGOCIOS

TIPOS DE NEGOCIO DE SERVICIO INDUSTRIALES COMERCIALES

HOTEL

RESTAURANTE

FOTOCOPIADORA

ALMACENES ÉXITO
TIPOS DE NEGOCIOS

Industriales Comerciales Servicios


El procedimiento del cálculo de los
costos varia dependiendo del tipo de
negocio.

COSTOS
Comercial: Es el valor de la mercancía que se adquiere para venderla más
los dineros que se incurren para poderla comercializar.

Industrial: Es el valor da hacer un producto, se requiere de materia prima,


mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación.

Servicio: Es todo aquello que se requiera e intervenga en el proceso de


prestar el servicio.
TIPOS DE NEGOCIOS

Dependiendo del orden de


importancia de cada
empresa, en ese mismo
orden se inicia el cálculo de
los costos
EL PROCEDIMIENTO PARA CALCULAR LOS
COSTOS DEPENDE DEL TIPO DE NEGOCIO

• EMPRESAS COMERCIALES

Los costos son el valor de la mercancía para la


venta más todos los dineros que se requieren
para poderlo vender.
EL PROCEDIMIENTO PARA CALCULAR LOS COSTOS
DEPENDE DEL TIPO DE NEGOCIO

• EMPRESAS INDUSTRIALES

Costo es el valor de hacer el producto, se requiere de


materia prima, mano de obra directa y los costos
indirectos de fabricación.
EJEMPLO DE UNA EMPRESA
INDUSTRIAL
Se requiere de:
Son todos los insumos que se requieren utilizar para hacer el
MATERIA PRIMA
Producto, pero no deben variar en los mismos

Es todo lo que le deben pagar a las personas que elaboran los


MANO DE OBRA DIRECTA
Productos.

SON DE DIFERENTES TIPOS:


1. Son los insumos o MP que varia en los productos
2. Son todos aquellos insumos que se requieren pero que en
CIF el producto en si no los llevan
3. Es la mano de obra indirecta
4. La depreciación de los activos que se utilizan para hacer los
productos
EL PROCEDIMIENTO PARA CALCULAR LOS COSTOS
DEPENDE DEL TIPO DE NEGOCIO

EMPRESAS DE SERVICIOS

Es todo aquello que se requiera e intervenga en el


proceso de prestar el servicio.
EJEMPLO DE UNA EMPRESA DE
SERVICIOS
Se requiere de:
Son todos los insumos que se requieren utilizar para prestar el
Insumos
Servicio.

Es todo lo que le deben pagar a las personas que prestan los


MANO DE OBRA DIRECTA
servicios.

SON DE DIFERENTES TIPOS:


1. Son los insumos que varia en los mismos servicios
2. Son todos aquellos insumos que se requieren pero que en
CIF el servicio en si no los llevan
3. Es la mano de obra indirecta que se requiere para prestar el ss
4. La depreciación de los activos que se utilizan para prestar los
servicios
FORMULA PARA DETERMINAR EL
PRECIO DE VENTA

FORMULA IDEAL

COSTO UNITARIO REAL 20.000 41.276 PRECIO DE VENTA AL PUBLICO


1- (% A GANAR+% PERDIDA INVENTARIO) 77,00% -4.128 DESCUENTO COMERCIAL (DINERO PARA EL CLIENTE)
1- (IVA + % TARJETA+(4/1000)+ % RETENCION EN LA FUENTE) 76,00% 37.148 DINERO ENTREGADO POR EL CLIENTE
1- % DE LOS VENDEDORES 92% -149 CUATRO POR MIL
1- % DE DESCUENTO COMERCIAL 90% -5.944 IVA (ESTADO)
-1.337 RETENCION EN LA FUENTE
-1.486 TARJETA (BANCO)
28.233 SUBTOTAL
COSTO UNITARIO REAL 20.000 -2.259 COMISION DEL VENDEDOR
CUATRO POR MIL 0,004 25.974 VENTAS NETAS
IVA 16% -20.000 COSTO
RETENCION EN LA FUENTE 3,6% -779 VALOR A PERDER DE INVENTARIO
PORCENTAJE DE TARJETA 4% 5.195 UTILIDAD BRUTA
PORCENTAJE DE DESCUENTO COMERCIAL 10% 20% MARGEN BRUTO
PORCENTAJE DE LOS VENDEDORES 8%
PORCENTAJE A GANAR 20%
PORCENTAJE ESPERADO A PERDER DEL INVENTARIO 3%
PEDIDOS PISO Y TECHO
Producto XXXXX
Unidades esperadas a vender mes 560
Costo unitario 10.000
Precio de venta 16.000
Politicas de venta en dias 0
Politicas de compra en dias 30
Dias de despacho (de los proveedores) 6
Dias de seguridad 2

Ventas netas esperadas mes 8.960.000


Clientes 0
Ventas esperadas a recaudar mes 8.960.000
Pedidos techo (maximo pedido) 896
Stock de inventarios / colchones de seguridad 112Momento critico de hacer el pedido
Pedidos piso 149Momento ideal de hacer el pedido
Pedido ideal 709
Utilidades esperadas diarias 112.000Keretzu
PUNTO DE EQUILIBRIO
Su definición depende del tipo de negocio.
1. Industrial: El numero de unidades que debe producir
y vender para ni perder ni ganar.
2. Comercial: El numero de unidades a comprar y
vender para ni perder ni ganar.
PUNTO DE EQUILIBRIO
Ventas
en pesos

Punto de equilibrio

Cantidad en unidades
PUNTOS DE EQUILIBRIO

UN SOLO PRODUCTO

COSTO UNITARIO 10.000


PRECIO DE VENTA 16.000
COSTOS FIJOS MES 3.000.000
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 6.000

MARGEN DE CONTRIBUCION 6.000


30DIAS A LABORAR
PUNTO DE EQUILIBRIO TRADICIONAL COSTOS FIJOS
3.000.000 500PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
MARGEN DE CONTRIBUCION 6.000 17UNIDADES MINIMAS A VENDER DIARIAMENTE

VENTAS 8.000.000PUNTO DE EQUILIBRIO EN VENTAS


COSTOS VARIABLES -5.000.000
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIO 3.000.000
(-) COSTOS FIJOS -3.000.000
(=) UTILIDAD ESPERADA 0
PUNTOS DE EQUILIBRIO

PUNTO DE EQUILIBRIO CON UNA UTILIDAD ESPERADA EN PESOS

COSTO UNITARIO 10.000


PRECIO DE VENTA 16.000
COSTOS FIJOS MES 3.000.000
UTILIDAD ESPERADA A GANAR MES 2.500.000

COSTOS FIJOS + UTILIDAD ESPERADA 5.500.000 917PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES


MARGEN DE CONTRIBUCION 6.000 31UNIDADES MINIMAS A VENDER DIARIAMENTE

VENTAS 14.666.667
COSTOS VARIABLES -9.166.667
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIO 5.500.000
(-) COSTOS FIJOS -3.000.000
(=) UTILIDAD ESPERADA 2.500.000
PUNTOS DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO CON UNA UTILIDAD ESPERADA EN PESOS DESPUES DE IMPUESTOS (SOLO REGIMEN COMUN)

COSTO UNITARIO 10.000


PASIVO
PRECIO DE VENTA 16.000
ACTIVO
COSTOS FIJOS MES 3.000.000
PATRIMONIO
UTILIDAD ESPERADA A GANAR MES 2.500.000
PATRIMONIO AÑO INMEDIATAMENTE ANTERIOR 80.000.000
RENTA PRESUNTIVA 3% 792.000de impuesto
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 33%

A. METODO DIRECTO
COSTOS FIJOS + UTILIDAD ESPERADA 3.000.0002.500.000 6.731.343 1.122PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES

1 - % DEL IMPUESTO 67% 6.000 37UNIDADES MINIMAS A VENDER DIARIAMENTE


MARGEN DE CONTRIBUCION 6.000

VENTAS 17.950.249 17.950.249


COSTOS VARIABLES -11.218.905 -11.218.905
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIO 6.731.343 6.731.343
(-) COSTOS FIJOS -3.000.000 -3.000.000
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3.731.343 3.731.343
(-) IMPUESTO DE RENTA -1.231.343 -792.000
(=) UTILIDAD ESPERADA 2.500.000 2.939.343

B. METODO INDIRECTO

COSTOS FIJOS + UTILIDAD ESPERADA + RENTA PRESUNTIVA 6.292.000 1.049PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
MARGEN DE CONTRIBUCION 6.000 35UNIDADES MINIMAS A VENDER DIARIAMENTE

VENTAS 16.778.667 16.778.667


COSTOS VARIABLES -10.486.667 -10.486.667
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIO 6.292.000 6.292.000
(-) COSTOS FIJOS -3.000.000 -3.000.000
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3.292.000 3.292.000
(-) IMPUESTO DE RENTA -792.000 -1.086.360
(=) UTILIDAD ESPERADA 2.500.000 2.205.640
PUNTOS DE EQUILIBRIO
Para MULTIPRODUCTOS
UNIDADES MARGEN DE
COSTO PRECIO DE VENTA MARGEN DE MARGEN PORCENTAJE DE
DETALLE DEL PRODUCTO ESPERADAS A CONTRIBUCION
UNITARIO UNITARIO CONTRIBUCION BRUTO PARTICIPACION
VENDER PONDERADO
A 340 3.000 7.000 4.000 57,14% 27,64% 1.106
B 300 16.000 23.000 7.000 30,43% 24,39% 1.707
C 590 20.000 25.000 5.000 20,00% 47,97% 2.398
1.230 100,00% 5.211

COSTOS FIJOS MES 7.800.000


UTILIDAD ESPERADA EN PESOS 2.500.000
PATRIMONIO AÑO ANTERIOR 80.000.000
RENTA PRESUNTIVA 3% 792.000
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 33%
30 DIAS ESPERADOS A LABORAR MES
PUNTO DE EQUILIBRIO TRADICIONAL COSTOS FIJOS 7.800.000 1.497 PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
MARGEN DE CONTRIBUCION PONDERADO 5.211 50 UNIDADES MINIMAS A VENDER DIARIAMENTE

Unidades a Precio de venta y


costo unitario ventas netas
VENTAS NETAS vender
A 414 7.000 2.896.100 14
B 365 23.000 8.396.256 12
C 718 25.000 17.948.518 24
TOTAL VENTAS NETAS 29.240.874 PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS
(-) COSTOS VARIABLES
A 414 3.000 1.241.186
B 365 16.000 5.840.874
C 718 20.000 14.358.814
TOTAL COSTOS VARIABLES 21.440.874
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 7.800.000
(-) COSTOS FIJOS -7.800.000
(=) UTILIDAD ESPERADA 0
PUNTOS DE EQUILIBRIO
Para MULTIPRODUCTOS
UNIDADES MARGEN DE
COSTO PRECIO DE VENTA MARGEN DE MARGEN PORCENTAJE DE
DETALLE DEL PRODUCTO ESPERADAS A CONTRIBUCION
UNITARIO UNITARIO CONTRIBUCION BRUTO PARTICIPACION
VENDER PONDERADO
A 340 3.000 7.000 4.000 57,14% 27,64% 1.106
B 300 16.000 23.000 7.000 30,43% 24,39% 1.707
C 590 20.000 25.000 5.000 20,00% 47,97% 2.398
1.230 100,00% 5.211
PUNTO DE EQUILIBRIO CON UNA UTILIDAD ESPERADA EN PESOS

COSTOS FIJOS + UTILIDAD ESPERADA 10.300.000 1.976 PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES


MARGEN DE CONTRIBUCION PONDERADO 5.211 66 UNIDADES MINIMAS A VENDER DIARIAMENTE
Unidades a Precio de venta y
costo unitario ventas netas
VENTAS NETAS vender
A 546 7.000 3.824.337 18
B 482 23.000 11.087.363 16
C 948 25.000 23.701.248 32
TOTAL VENTAS NETAS 38.612.949 PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS
(-) COSTOS VARIABLES
A 546 3.000 1.639.002
B 482 16.000 7.712.949
C 948 20.000 18.960.998
TOTAL COSTOS VARIABLES 28.312.949
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 10.300.000
(-) COSTOS FIJOS -7.800.000
(=) UTILIDAD ESPERADA 2.500.000
PUNTOS DE EQUILIBRIO
Para MULTIPRODUCTOS
UNIDADES MARGEN DE
COSTO PRECIO DE VENTA MARGEN DE MARGEN PORCENTAJE DE
DETALLE DEL PRODUCTO ESPERADAS A CONTRIBUCION
UNITARIO UNITARIO CONTRIBUCION BRUTO PARTICIPACION
VENDER PONDERADO
A 340 3.000 7.000 4.000 57,14% 27,64% 1.106
B 300 16.000 23.000 7.000 30,43% 24,39% 1.707
C 590 20.000 25.000 5.000 20,00% 47,97% 2.398
1.230 100,00% 5.211
PUNTO DE EQUILIBRIO CON UNA UTILIDAD ESPERADA EN PESOS DESPUES DE IMPUESTOS
A. METODO DIRECTO
COSTOS FIJOS + UTILIDAD ESPERADA 7.800.000 2.500.000
1 - % DEL IMPUESTO 0,67 11.531.343 2.213 PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
MARGEN DE CONTRIBUCION PONDERADO 5.211 5.211 74 UNIDADES MINIMAS A VENDER DIARIAMENTE

Unidades a Precio de venta y


costo unitario ventas netas
VENTAS NETAS vender
A 612 7.000 4.281.528 20
B 540 23.000 12.412.834 18
C 1.061 25.000 26.534.682 35
TOTAL VENTAS NETAS 43.229.045 PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS
(-) COSTOS VARIABLES
A 612 3.000 1.834.941
B 540 16.000 8.635.015
C 1.061 20.000 21.227.746
TOTAL COSTOS VARIABLES 31.697.702
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 11.531.343
(-) COSTOS FIJOS -7.800.000
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3.731.343
(-) IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS -1.231.343
2.500.000
PUNTOS DE EQUILIBRIO
Para MULTIPRODUCTOS
UNIDADES MARGEN DE
COSTO PRECIO DE VENTA MARGEN DE MARGEN PORCENTAJE DE
DETALLE DEL PRODUCTO ESPERADAS A CONTRIBUCION
UNITARIO UNITARIO CONTRIBUCION BRUTO PARTICIPACION
VENDER PONDERADO
A 340 3.000 7.000 4.000 57,14% 27,64% 1.106
B 300 16.000 23.000 7.000 30,43% 24,39% 1.707
C 590 20.000 25.000 5.000 20,00% 47,97% 2.398
1.230 100,00% 5.211
PUNTO DE EQUILIBRIO CON UNA UTILIDAD ESPERADA EN PESOS DESPUES DE IMPUESTOS
B. METODO INDIRECTO

COSTOS FIJOS + UTILIDAD ESPERADA + RENTA PRESUNTIVA 11.092.000 2.128 PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
MARGEN DE CONTRIBUCION PONDERADO 5.211 71 UNIDADES MINIMAS A VENDER DIARIAMENTE
Unidades a Precio de venta y
costo unitario ventas netas
VENTAS NETAS vender
A 588 7.000 4.118.402 20
B 519 23.000 11.939.906 17
C 1.021 25.000 25.523.713 34
TOTAL VENTAS NETAS 41.582.022 PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS
(-) COSTOS VARIABLES
A 588 3.000 1.765.030
B 519 16.000 8.306.022
C 1.021 20.000 20.418.970
TOTAL COSTOS VARIABLES 30.490.022
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 11.092.000
(-) COSTOS FIJOS -7.800.000
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3.292.000
(-) IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS -792.000
2.500.000
ESTADOS FINANCIEROS

2 • BALANCE GENERAL
1 • ESTADO DE RESULTADOS
3 • ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
4 • ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
3 • ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION PATRIMONIAL
ESTADO DE RESULTADOS

VARIEDADES Y DETALLES
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VENTAS NETAS 48.564.500 64.105.140 91.387.402
(-) COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL - - -
(+) COMPRAS NETAS 28.680.000 37.857.600 49.463.832
(=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 28.680.000 37.857.600 49.463.832
(-) INVENTARIO FINAL - - -
(=) COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA (28.680.000) (37.857.600) (49.463.832)
(=) UTILIDAD BRUTA 19.884.500 26.247.540 41.923.570
(-) GASTOS OPERACIONALES (24.467.937) (25.464.781) (26.912.747)
DE ADMINISTRACIÓN (19.783.937) (20.565.381) (21.787.177)
DE VENTAS (4.684.000) (4.899.400) (5.125.570)
(=) UTILIDAD OPERACIONAL (4.583.437) 782.759 15.010.822
(+) OTROS INGRESOS - - -
(-) OTROS EGRESOS
(-) GASTOS FINANCIEROS - - -
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (4.583.437) 782.759 15.010.822
(-) DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS - - -
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO (4.583.437) 782.759 15.010.822

Autor: JORGE ALBERTO HERNÁNDEZ CORREA jorgehernandezcorrea@hotmail.com jorgehernandezcorrea@gmail.com


ESTADO DE RESULTADOS

VARIEDADES Y DETALLES
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VENTAS NETAS 48.564.500 100,00% 64.105.140 100,00% 91.387.402 100,00%

(-) COSTO DE VENTAS (28.680.000) -59,06% (37.857.600) -59,06% (49.463.832) -54,13%


(=) UTILIDAD BRUTA 19.884.500 40,94% 26.247.540 40,94% 41.923.570 45,87%

(-) GASTOS OPERACIONALES (24.467.937) -50,38% (25.464.781) -39,72% (26.912.747) -29,45%

DE ADMINISTRACIÓN (19.783.937) -40,74% (20.565.381) -32,08% (21.787.177) -23,84%

DE VENTAS (4.684.000) -9,64% (4.899.400) -7,64% (5.125.570) -5,61%

(=) UTILIDAD OPERACIONAL (4.583.437) -9,44% 782.759 1,22% 15.010.822 16,43%

(+) OTROS INGRESOS - 0,00% - 0,00% - 0,00%


(-) OTROS EGRESOS 0,00% 0,00% 0,00%

(-) GASTOS FINANCIEROS - 0,00% - 0,00% - 0,00%

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (4.583.437) -9,44% 782.759 1,22% 15.010.822 16,43%

(-) DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS - 0,00% - 0,00% - 0,00%

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO (4.583.437) -9,44% 782.759 1,22% 15.010.822 16,43%

Autor: JORGE ALBERTO HERNÁNDEZ CORREA jorgehernandezcorrea@hotmail.com jorgehernandezcorrea@gmail.com


59.06% COSTOS

50.38% GASTOS
100%
(9.44%)
0% OTROS INGRESOS
OTRA FORMA DE INTERPRETAR EL
PERDIDA OPERACIONAL
VENTAS
40.94%
ESTADO
0% DE
OTROS RESULTADOS
EGRESOS
UTILIDAD BRUTA
0% GTOS FINANCIEROS
(9.44%)
0% IMPTO
PERDIDA ANTESDE
DE RENTA
IMPUESTO
(9.44%) PERDIDA NETA
BALANCE GENERAL

VARIEDADES Y DETALLES LAURA


BALANCE GENERAL PROYECTADO
ACTIVO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
CORRIENTE

CAJA 15.252.377 21.832.892 42.911.970

CLIENTES - - -

PROVISION - - -

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA - - -

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 15.252.377 21.832.892 42.911.970


NO CORRIENTE

TERRENOS - - -

CONSTRUCIONES, BODEGAS Y LOCALES - - -

VEHICULOS DE TRANSPORTE - - -

MAQUINARIA Y EQUIPO - - -

MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 3.520.000 3.520.000 3.520.000

LEGALIZACION Y LICENCIAS DE FUNCIONAMIENTO - - -

COMPUTADORES 2.000.000 2.000.000 2.000.000

SOFTWARE Y EQUIPOS DE COMUNICACIÓN - - -

DEPRECIACIÓN ACUMULADA (752.000) (1.504.000) (2.256.000)

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4.768.000 4.016.000 3.264.000

TOTAL ACTIVO 20.020.377 25.848.892 46.175.970


PASIVO
CORRIENTE

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 70.470 73.994 77.694

IVA POR PAGAR - - -

PRESTACIONES SOCIALES 1.208.704 1.254.064 1.319.905

NACIONALES - - -

OBLIGACION BANCARIA - - -

DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS - - -

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.279.174 1.328.058 1.397.598

TOTAL PASIVO 1.279.174 1.328.058 1.397.598


PATRIMONIO

CAPITAL 18.520.000 18.520.000 18.520.000

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 221.203 6.000.834

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 221.203 5.779.631 20.257.538

TOTAL PATRIMONIO 18.741.203 24.520.834 44.778.372

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 20.020.377 25.848.892 46.175.970

Autor: JORGE ALBERTO HERNÁNDEZ CORREA jorgehernandezcorrea@hotmail.com jorgehernandezcorrea@gmail.com Versión 8 Julio de 2.012
ESTADO DE COSTOS
RESTAURANTE COMO EN CASA
ESTADO DE COSTO DE LA PRODUCCIÓN PROYECTADO
DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA - 409.180 629.852


(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA 112.442.024 173.082.399 207.233.447

(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (409.180) (629.852) (620.897)


(=) MATERIA PRIMA CONSUMIDA 112.032.844 172.861.727 207.242.402
(+) MANO DE OBRA DIRECTA 28.742.112 32.752.019 35.133.171
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 37.511.140 42.107.049 44.967.758
(=) TOTAL COSTOS DE FABRICACIÓN DEL PERIODO 178.286.096 247.720.795 287.343.331

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO - - -

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO - - -


(=) COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 178.286.096 247.720.795 287.343.331

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS - - -

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS - - -


(=) COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA 178.286.096 247.720.795 287.343.331

Autor: JORGE ALBERTO HERNÁNDEZ CORREA jorgehernandezcorrea@hotmail.com jorgehernandezcorrea@gmail.com


ESTADO DE COSTOS
RESTAURANTE COMO EN CASA
ESTADO DE COSTO DE LA PRODUCCIÓN PROYECTADO
DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA - 0,0% 409.180 0,2% 629.852 0,2%


(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA 112.442.024 63,1% 173.082.399 69,9% 207.233.447 72,1%

(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (409.180) -0,2% (629.852) -0,3% (620.897) -0,2%
(=) MATERIA PRIMA CONSUMIDA 112.032.844 62,8% 172.861.727 69,8% 207.242.402 72,1%
(+) MANO DE OBRA DIRECTA 28.742.112 16,1% 32.752.019 13,2% 35.133.171 12,2%
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 37.511.140 21,0% 42.107.049 17,0% 44.967.758 15,6%
(=) TOTAL COSTOS DE FABRICACIÓN DEL PERIODO 178.286.096 100,0% 247.720.795 100,0% 287.343.331 100,0%

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO - 0,0% - 0,0% - 0,0%

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO - 0,0% - 0,0% - 0,0%


(=) COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 178.286.096 100,0% 247.720.795 100,0% 287.343.331 100,0%

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS - 0,0% - 0,0% - 0,0%

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS - 0,0% - 0,0% - 0,0%


(=) COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA 178.286.096 100,0% 247.720.795 100,0% 287.343.331 100,0%

Autor: JORGE ALBERTO HERNÁNDEZ CORREA jorgehernandezcorrea@hotmail.com jorgehernandezcorrea@gmail.com


ESTADO DE RESULTADOS

RESTAURANTE COMO EN CASA


ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VENTAS NETAS 210.145.500 323.477.700 387.303.384
(-) COSTO DE VENTAS (178.286.096) (247.720.795) (287.343.331)
(=) UTILIDAD BRUTA 31.859.404 75.756.905 99.960.053
(-) GASTOS OPERACIONALES (57.327.308) (58.531.543) (48.449.607)
DE ADMINISTRACIÓN (40.319.016) (44.088.580) (32.947.501)
DE VENTAS (17.008.292) (14.442.963) (15.502.106)
(=) UTILIDAD OPERACIONAL (25.467.905) 17.225.362 51.510.445
(+) OTROS INGRESOS - 204.308 314.492
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO (25.467.905) 17.429.670 51.824.938

Autor: JORGE ALBERTO HERNÁNDEZ CORREA jorgehernandezcorrea@hotmail.com jorgehernandezcorrea@gmail.com


ESTADO DE RESULTADOS

RESTAURANTE COMO EN CASA


ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VENTAS NETAS 210.145.500 100% 323.477.700 100% 387.303.384 100%
(-) COSTO DE VENTAS (178.286.096) -84,8% (247.720.795) -76,6% (287.343.331) -74,2%
(=) UTILIDAD BRUTA 31.859.404 15,2% 75.756.905 23,4% 99.960.053 25,8%
(-) GASTOS OPERACIONALES (57.327.308) -27,3% (58.531.543) -18,1% (48.449.607) -12,5%
DE ADMINISTRACIÓN (40.319.016) -19,2% (44.088.580) -13,6% (32.947.501) -8,5%
DE VENTAS (17.008.292) -8,1% (14.442.963) -4,5% (15.502.106) -4,0%
(=) UTILIDAD OPERACIONAL (25.467.905) -12,1% 17.225.362 5,3% 51.510.445 13,3%
(+) OTROS INGRESOS - 0,0% 204.308 0,1% 314.492 0,1%
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO (25.467.905) -12,1% 17.429.670 5,4% 51.824.938 13,4%

Autor: JORGE ALBERTO HERNÁNDEZ CORREA jorgehernandezcorrea@hotmail.com jorgehernandezcorrea@gmail.com


BALANCE GENERAL

RESTAURANTE COMO EN CASA


BALANCE GENERAL PROYECTADO
ACTIVO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
CORRIENTE
CAJA 161.631 18.130.755 67.551.304
CLIENTES 4.086.163 6.289.844 7.530.899
PROVISION (204.308) (314.492) (376.545)
MATERIA PRIMA 409.180 629.852 620.897
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4.452.665 24.735.958 75.326.555
NO CORRIENTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 10.000.000 10.000.000 10.000.000
COMPUTADORES 1.000.000 1.000.000 1.000.000
SOFTWARE Y EQUIPOS DE COMUNICACIÓN 200.000 200.000 200.000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA (1.266.667) (2.533.333) (3.800.000)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 9.933.333 8.666.667 7.400.000
TOTAL ACTIVO 14.385.999 33.402.625 82.726.555
PASIVO
CORRIENTE
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 451.500 474.075 497.779
PRESTACIONES SOCIALES 8.216.031 8.601.293 5.412.534
NACIONALES 2.186.373 3.365.491 4.029.539
TOTAL PASIVO CORRIENTE 10.853.903 12.440.859 9.939.852
TOTAL PASIVO 10.853.903 12.440.859 9.939.852
PATRIMONIO
CAPITAL 29.000.000 29.000.000 29.000.000
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 (25.467.905) (8.038.235)
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO (25.467.905) 17.429.670 51.824.938
TOTAL PATRIMONIO 3.532.095 20.961.765 72.786.703
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 14.385.999 33.402.625 82.726.555

Autor: JORGE ALBERTO HERNÁNDEZ CORREA jorgehernandezcorrea@hotmail.com jorgehernandezcorrea@gmail.com


INDICES FINANCIEROS

RESTAURANTE COMO EN CASA


INDICADORES FINANCIEROS
NOMBRE DEL INDICE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Liquidez 0,41 1,99 7,58
capital de trabajo -6.401.238 12.295.099 65.386.703
Prueba acida 0,37 1,94 7,52
Importancia del activo corriente 30,95% 69,05% 74,05% 25,95% 91,05% 8,95%
Rotacion de clientes 50 7 50 7 50 7
Rotacion de proveedores 50 7 50 7 50 7
Rotacion del activo corriente 47,2 8 13,1 28 5,1 70
Rotacion del activo total 14,6 25 9,7 37 4,7 77
Nivel de endeudamiento 75,45% 24,55% 37,25% 62,75% 12,02% 87,98%
Margen bruto 15,16% 84,84% 23,42% 76,58% 25,81% 74,19%
Margen operacional -12,1% 27,3% 5,3% 18,1% 13,3% 12,5%
Margen neto -12,1% 0,0% 5,4% -0,1% 13,4% -0,1%

Autor: JORGE ALBERTO HERNÁNDEZ CORREA jorgehernandezcorrea@hotmail.com jorgehernandezcorrea@gmail.com