Importancia del fortalecimiento e

Implementación del Sistema deControl

Interno
Departamento de Control Interno
Gerencia de Gestión Operativa del Sistema Nacional de Control
Objetivos de la charla de sensibilización del
Control Interno

Que todos los funcionarios públicos, conciban al

Control Interno como una herramienta de gestión
que permite minimizar los riesgos en la gestión
pública, contribuyendo así al buen desempeño y a la
ética en la acción pública, y por ende al logro de los
objetivos institucionales de susEntidades
Agenda

1. Control gubernamental y control interno.

2. Control Interno en la gestión pararesultados.

3. La gestión por procesos para la implementación del Sistema

de Control Interno.

4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control

Interno
3
Control Gubernamental
Art. 6° de la Ley N° 27785
Consiste en:
 Supervisión De los actos  Eficiencia
 Vigilancia y resultados respecto a:  Eficacia
 Verificación de la gestión  Transparencia y
pública  Economía
Para:
El adecuado uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas.
Tipos de Control Gubernamental
Control Gubernamental

Control Interno
Ley N° 27785

Control Externo
¿Que es el Control Externo?

Polític Norm Métod Procedimien

as as os tos

G Uso eficaz, eficiente

Supervis E y transparente de
ar S bienes y recursos
Vigil T del Estado
ar I
O
Verific
N
ar 6
Responsables del Control Externo

La Contraloría General de la
República

Órgano de Control
Institucional

Sociedades de
Auditoría
7
 Ejemplo de Control Externo

CONTRO CONTROL CONTROL

L SIMULTÁNEO POSTERIOR
PREVIO

Antes de ejecutar Durante la Luego de

el gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto

Seejerce por mandato

legal: • Acciones • Auditoria Financiera
• Autorizar adicionales Simultáneas • Auditoria de
de obra; • Orientación de Cumplimiento
• Endeudamiento; Oficio • Auditoria de
• Compras con carácter • Visita de Control Desempeño
de secreto militar.

RCN°273-2014-CG RCN°273-2014-CG RCN°273-2014-CG

¿Que es el Control Interno?

Un proceso de gestión integral, continuo y

dinámico diseñado para enfrentar riesgos.

Es inherente a cada una de las funciones que

realizamos.

Se traduce en mecanismos de verificación,

supervisión y vigilancia que coadyuvan al logro
9
¿Quiénes son los responsables del Control
Interno?

Titular de la
entidad

Funcionario

Públicos
Mitos Sobre el Control Interno

X Esresponsabilidad del Órgano de Control Institucional (OCI)

X Puede ser implementado por un tercero

X Su implementación implica un trabajo adicional y distinto a la labor

institucional

X Esun sistema paralelo a los sistemasadministrativos

X Esuna tendencia temporal en el mundo de la administración

X Asegura de manera absoluta que no habráproblemas

Roles y Obligaciones en materia de Control Interno

Entidad Sistema
• Titular
Pública Nacional de
• Funcionari • Contraloría
Control
os General
• Servidores • OCI

Dictar la normativa Implementar Evaluar el Control Interno

que
oriente efectiv obligatoriamente su en
l a Sistema de las entidades del Estado.
a
funcionamie y proceso
ControlInternoen
actividad
implantaci
nto control de s, sus es,
ón
entidades
intern
del l recurso
orientando operacion
su
como
o
Estado, su
así en cumplimiento
s, ejecución
dees,
evaluaciórespectiva la al sus
n. s objetivos.

12
Objetivos del Control Interno

DE DE ORGANIZACIONA
CUMPLIMIENTO INFORMACION LES
OPERACIONA c) Cumplir e) Garantizar f) Fomentar la
LES
a) Eficiencia, eficacia, normativid la
confiabilidad práctica de
la
transparencia y aplicable
ad a la oportunidad y valores
economía en las institucionales
operaciones y entidad d l
calidad en la y a sus e a
prestación
b) Cuidar yde los operaciones. información.
servicios.
los recursos y bienes
resguardar
d) Promover
Estado contra
del la rendición
cualquier de cuentas.
forma de pérdida.
13
Evolución Normativa del Control Interno

http://doc.contraloria.gob.pe/Control-
Fundamentos del Control Interno
Formula Triple “A”del Control Interno

AUTOCONTROL AUTORREGULACIÓN AUTOGESTIÓN

TODO TODA INSTITUCIÓN DEBE: TODA INSTITUCIÓN
FUNCIONARIO Y • Desarrollar DEBE:
SERVIDOR DEL disposiciones, métodos • Conducir,
ESTADO DEBE: y procedimientos para planificar, ejecutar,
• Controlar su trabajo. asegurar la eficacia, coordinar y evaluar
• desviaciones.
Detectar deficiencias eficiencia, transparencia las funciones a su
• o
Efectuar y legalidad en los cargo con sujeción a
correctivos para resultados. la normativa
el mejoramiento. aplicable y objetivos
previstos.
15
Sistema de Control Interno (SCI)
¿Qué
es?
Conjunto de
Planes,
Principios,
Normas,
¿Qué Procedimientos,
busca? Sistema de
Información, ¿Cómo
Acciones y funciona?
Alcanzar Actividades
objetivos
los
institucionales
de manera
eficaz y
S De manera
interdependien
te e
eficiente en interrelacionad
cada una de
sus
dependencias
CI a

16
Componentes del Sistema de Control Interno (SCI)

Nivel CI
Ambien estratégi
te de
control co

Nivel Evaluaci
Supervisi ón
CI ón de
directi Componen riesgos
vo tes

Nivel Informació Actividad

ny es de
CI Control
Comunicaci
operati ón
vo
17
Beneficios de la Implementación SCI
SCI=> SISTEMAINMUNOLÓGICO DELAENTIDAD
Agenda

1. Control gubernamental y control interno.

2. Control Interno en la gestión pararesultados.

3. La gestión por procesos para la implementación del Sistema

de Control Interno.

4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control

Interno
19
¿Qué es la Gestión por Resultados (GpR)

Esun modelo de Su énfasis es por tanto La GpR reúne reglas así como factores de
gestión que orienta la lograr resultados formales, capacidades voluntad y liderazgo
función de las correspondientes a e instrumentos político de los
instituciones públicas prioridades de política, técnicos, arreglos tomadores de
hacia la generación de entendidos como institucionales de decisiones para seguir
valor público efectos positivos de la responsabilidad, la senda de la
gestión sobre el coordinación y generación de
bienestar. cooperación; bienestar.

Gestión Pública Moderna

20
Gestión para Resultados en el Perú

Apuesta a
lograr una
gestión
pública
• Basada en el modelo de la
moderna,
Gestión esto es, una
para Resultados. GESTIÓN
• Aprobada D.S. Nº 004-2013- ORIENTADA A
PCM, que establece la
visión, los principios y RESULTADOS
lineamientos del proceso AL SERVICIO
de modernización.
DEL
• Principal instrumento
orientador de la CIUDADANO.
modernización de la gestión
pública en el Perú. 21
Pilares y Ejes del Modelo de Gestión Pública Moderna
Ejes
Gobierno
Transversales
Gobierno Articulación

Resultados
Gestión del Cambio –Gestión para
Abierto Electrónico Interinstitucional

Para el
cumplimiento
de estos
5to pilares y ejes
2do 3er 4to
1er es
Pilar Pilar Pilar
Pilar Pilar
Presupue Gestión Servic Sistema
Política importante la
s sto para por io de ejecución
Pública Civil
s, resultados procesos, informació transversal
simplificaci Meritocráti n, del Control
Planes
ón co seguimient Interno
Estratégic
os y administrat o,
Operativo iva y monitoreo, 22
Agenda

1. Control gubernamental y control interno.

2. Control Interno en la gestión pararesultados.

3. La gestión por procesos para la implementación del Sistema

de Control Interno.

4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control

Interno
23
¿Qué es un Proceso?
Conjunto de actividades que interactúan de forma
planificada, las cuales transforman elementos de entrada
(insumos, recursos, etc.) en resultados
(productos/servicios).
Transformación
(Las acciones que se llevan a cabo)
PROCESO
No

ENTRADAS RESULTAD
(Lo que se necesita para
llevar a cabo el proceso)
Si
OS
(El producto final)

AGREGA Producto
Insumos, VALOR s/
Recursos, Servicio
etc. s 2 4
CLIENTE/CIUD A
Control Interno en el proceso de Contratación
Pública
Transformac
ión
No

Resultad
Usuarios o
Proveedor Entrad
Si os Demandantes
es as
del
- Requerimiento - Absolución de - Bien o
- Plan Anual consultas y servicio producto/servi
de observaciones cio
Contratacio - Presentación de
nes propuestas
- Valor referencial - Integración de las
- Certificación bases
presupuesta - Calificación y
ria evaluación de
- Personal propuestas
- Procedimientos de - Contrato Fase de
compra suscritoFase
y
Ejecució
- Elaboración y aprobado
de
aprobación de las - Orden de compra o
n
Selecci Contract 25
bases servicio
¿Qué es Gestión por Procesos (GpP)?
ENTIDAD La Gestión por
Procesos es una
forma de
ÁreaA Área B Área C C organización
I diferente de la clásica
Proceso
U organización
1
D La Gestión por
funcional.
A Procesos implica un
Proceso
D trabajo transversal
2
A entre todas las áreas
Proceso donde prima la
N
3 satisfacción del
O CIUDADANO sobre
objetivos de las 26
¿Por qué Implementar la Gestión por Procesos?
Porque aporta una nueva visión y promueve el uso de herramientas con las que
se puede mejorar y rediseñar el flujo de trabajo para hacerlo más eficiente y
adaptado a las necesidades de los ciudadanos

27
Importancia de la GpP para la implementación del SCI
Sistema de Control La Gestión por
Interno Gestión por Procesos facilita la
identificación de
Procesos / Riesgos
Riesgos que
pudieran
presentarse en cada
Losproceso.
riesgos
identificados son
manejados mediante
la Gestión de Riesgos
la cual contribuye al
logro de
los objetivos.
implementación del Sistema de 28
¿Por qué gestionar por procesos?

Elementos
Enfoque Funcional Enfoque por
de
procesos
comparaci
ón
Orientación de resultados Orientado a la tarea Orientado al cliente

¿Qué se debe El trabajo El proceso

comprender?

Orientación colaborativa Hacer mi trabajo Trabajar en equipo

Pregunta frente a un ¿Quién cometió el error? ¿Qué permitió el error?

29
¿Por qué gestionar por procesos?

Elementos
Enfoque Funcional Enfoque por
de
procesos
comparaci
ón
¿Qué se evalúa? El individuo El proceso

Los empleados
¿Donde se ve el problema? El proceso tiene problemas
son el
problema

Solución al problema Cambiar el empleado Mejorar el proceso

¿Qué son las personas? Empleados Talento humano 30

¿Por qué gestionar por procesos?

Elementos
Enfoque Funcional Enfoque por
de
procesos
comparaci
ón
Control ejercido que Control externo Control Interno
predomina

Estructura organizacional Jerárquica Sistémica/ interconectada

Actitud del RRHH Cumplir Generar valor

Dirección Ordenes gerenciales Auto-gerencia 31

 AGENDA
Agenda

1. Control gubernamental y control interno.

2. Control Interno en la gestión pararesultados.

3. La gestión por procesos para la implementación del Sistema

de Control Interno.

4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control.

Interno
32
Modelo de Implementación del Sistema de
Control Interno - Fases
Planificación Ejecución Evaluación

Etapa V
Reportes de evaluación y
mejora continua
Etapa IV 8. Elaborar reportes de
Cierre de brechas evaluación respecto ala
Etapa III implementación del SCI
7. Ejecutar las acciones 9. Elaborar un Informe
Etapa II Elaboración del Plan de Final
Trabajo para el cierre de definidas en el plande
Identificación de brechas trabajo 10. Retroalimentar el
Etapa I brechas proceso para la mejora
Acciones preliminares 6. Elaborar el Plan de continua del SCI
4. Elaborar el Programade Trabajo con base en los
trabajo para realizar el resultados del
1. Suscribir Acta de diagnostico del SCI. Diagnóstico de SCI
Compromiso 5. Realizar el Diagnóstico
2. Conformar Comité de CI de SCI
3. Sensibilizar y capacitar a
directivos y personal enCI
Fase de Planificación
ETAPAI
Acciones Preliminares Identificación de Brechas
Actividad 1.
Suscribir Actade
Compromiso
Actividad 2.
Conformar Comité de
Control Interno
Actividad 3.
Sensibilizar y Capacitar
en Control Interno
ETAPAIII
ETAPAII Elaboración del plande
trabajo para el cierrede
brechas
Actividad 6.
Actividad 4.
Elaborar el plan de
Elaborar el programade trabajo con base en los
trabajo para realizar el resultados del
diagnostico del SCI diagnostico del SCI
Actividad 5.
Realizar el diagnostico
del SCI
34
Fase de Ejecución
La fase de ejecución está compuesta por las siguientes actividades:

El Titular de la Entidad dispone la

implementación del plan de trabajo en
los plazos establecidos

ETAPAIV Actividad 7. Cada área, dependencia o unidad orgánica

Cierre de de la entidad cumple con implementar las
Ejecutar las Acciones
Brechas definidas en el plan acciones asignadas de acuerdo a su
de trabajo competencia
El Comité, en coordinación con los equipos
de trabajo conformados por este, realiza el
seguimiento al cumplimiento del plan de
trabajo.
Fase deEvaluación

La fase de evaluación se presenta de forma alternada y posterior a la

evolución de las fases de planificación y ejecución.

Autoevaluación
La propiagestión

Evaluación Externa
OCI -CGR
Fase deEvaluación
ETAPAV
Reportes de Evaluación y mejora continua

Actividad 8. Actividad 9. Actividad 10.

Elaborar Elaborar un Retroalimentar
reportes de Informe Final el proceso para
evaluación la mejora
respecto a la continua del SCI
implementació
n del SCI
Plazos para la implementación del SCI (Directiva
013-2016-CG/PROD)
 Aplicativo Informático “Seguimiento y
Evaluación del Sistema de Control Interno

Módulos

Temático de
Secuencia de Medición de Madurez del
autodiagnóstico por
implementación del SCI SCI
SistemaAdministrativo
Asignación de Roles – Agencia de Compras de las FFAA(12/10/2017)
Sistema de Seguimiento y Evaluación del Control
Interno
Estado de Secuencia de Implementación – Agencia de Compras de las FFAA(12/10/2017)
Sistema de Seguimiento y Evaluación del Control
Interno
Sistema de Seguimiento y Evaluación del Control
Interno
Factores claves de Éxito - Implementación del
Sistema de Control Interno
 Enrelación a la asignación de competencias:
 Comprender que el Control Interno es responsabilidad fundamental de los gestores
de las entidades.
 Que cada colaborador a todo nivel es parte del control interno

 Enrelación a la concepción del ControlInterno:

 Conocer y entender el modelo y la importancia de contar con un buen SCI.
 Comprender que el SCIes una herramienta degestión.

 Enrelación a la actitud titulares yfuncionarios:

 No percibir que el CI como amenaza, que solo contribuye con la labor deauditoria.
……..GRACIASPORSUATENCIÓN