Introducción

El seguimiento de los hallazgos (condiciones y

recomendaciones) es realizado luego de la discusión del
informe que contiene los comentarios de los auditados o al
inicio de la próxima auditoría, el cual es documentado con
la evidencia de auditoría comprobatoria, suficiente
pertinente y competente.

Los auditores deben emitir informes respecto del estado de

los hallazgos no corregidos y recomendaciones efectuadas
de las auditorías previas, con la finalidad de determinar si
se emprendieron acciones correctivas.
El informe debe revelar el estado de los hallazgos y
recomendaciones significativas detectadas que afectan los
objetivos de la auditoría, pues el responsable debe tomar
acciones en su oportunidad, por lo que contar con un
proceso de seguimiento contribuye a que se cumpla con
esta obligación, asimismo, los auditores se aseguran que
su trabajo se está cumpliendo.

El seguimiento a las recomendaciones de auditoría

constituye una actividad fundamental dentro del contexto
de los sistemas de control interno en las empresas; para
realizarlos, los auditores deben determinar si la empresa
ha iniciado oportunamente acciones correctivas.
1.- Hallazgos de Auditoría

Requisitos

Factores Elementos
Requisitos

.- Importancia relativa que amerite ser comunicado.

.- Basado en hechos y evidencias precisas que figuran

en los papeles de trabajo.

.- Objetivo

.- Convincente para una persona que no ha

participado en la auditoría.
Factores

.- Condiciones al momento de ocurrir el hecho.

.- Naturaleza, complejidad y magnitud financiera de las

operaciones examinadas.

.- Análisis crítico de cada hallazgo importante.

.- Integralidad del trabajo de auditoría.

.- Autoridad legal

.- Diferencias de opinión.
 Elementos

.- Condición: Situación actual encontrada

.- Criterio: Norma aplicable

.- Defecto: Resultado adverso o potencial de la

condición encontrada
 2.- Elaboración del informe

Comunica los resultados de la auditoría de gestión.

Persuade a la gerencia para adoptar determinadas

acciones y, cuando es necesario llamar su atención,
respecto de algunos problemas que podrían afectar
adversamente sus actividades y operaciones.
 Redacción y
Contenido Características
revisión
 Contenido

.- Síntesis gerencial
.- Introducción
.- Conclusiones
.- Observaciones y recomendaciones
Características del informe

Significación
Los asuntos incluido en el informe de auditoría de
gestión deben ser de la suficiente significación
como para justificar que sean informados y, para
merecer la atención de aquellos a quienes van
dirigidos.

Utilidad y oportunidad
Redacción y revisión del informe

La responsabilidad de la redacción del informe de

auditoría es del auditor encargado, aunque
también comparten esta responsabilidad los
miembros del equipo. La misma que no solo se
limita a la redacción del informe sino también se
extiende a todos los aspectos relacionados con la
sustentación documentaria de los juicios emitidos
por el auditor.
3.- Evaluación de los comentarios de la entidad

Los comentarios de la entidad representan las

opiniones por escrito efectuadas por los
funcionarios o empleados a cargo de las
actividades objeto de la auditoría, en torno a los
hallazgos de auditoría comunicados, igualmente
por escrito, por el auditor encargado o el jefe del
órgano de Auditoría Interna, según corresponda
4.- Seguimiento de medidas correctivas

El trabajo de la auditoría de gestión no sería de

utilidad, si no se lograran concretar y materializar las
recomendaciones incluidas en el informe.

El acto de implementación de recomendaciones debe

ser dirigido por la alta dirección de la entidad auditada,
con el apoyo de un consultor externo, si fuera el caso,
a fin de establecer mecanismos de evaluación
continua, metódica y detallada del aludido proceso.
5.- Ejemplo de una realización de un informe de no
conformidad
Auditoría N O1 Fecha 28 abril 2014

Objetivo de la auditoría: Verificar la conformidad del sistema

de gestión de calidad con los requisitos de la Norma ISO
9001:2008
Alcance de la auditoría: Todos los procesos del área del
sistema de gestión de calidad, excepto los procesos de
mantenimiento y conservación de la conectividad de redes y
administración de recursos humanos.

Criterios de la auditoría: Norma ISO 9001: 2008, manual de

calidad
Nº Hallazgos de auditoría Requisito/
elemento

Se observó que el procedimiento de control de documento

1 no se tiene implementado en algunas áreas y procesos del
sistema de gestión de calidad; tal es el caso de 4.2.3
administración, finanzas y bodega.

2 Se observó que el procedimiento denominado control de

registro no ha sido implementado correctamente en 4.2.4
algunas áreas.

3 Se observó que la política de calidad no era conocida por

gran parte de los trabajadores. 5.3

4 Se observó que no cumple la conformidad del sistema de

gestión y con la mejora continua. 8.1
Nº Acciones a seguir Requisito/
elemento

1 Se debe mejorar el control de documentos de las áreas

de administración, finanzas y bodega. 4.2.3

2 Se debe mantener el control de registro para que sea

implementado correctamente. 4.2.4

3 Se debe publicar en todas las áreas y explicarle a los

trabajadores la política de calidad. 5.3

4 Se debe cumplir con el sistema de gestión y la mejora

continua 8.1