UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

DOCENTE:

TEMA:
“INSTRUCTIVOS CONTABLES GUBERNAMENTALES 6, 7 Y 8”

ALUMNA:
• QUILICHE CRUZADO. LUCERO MILgros
 INSTRUCTIVO N.º 6
PERIODICIDAD DE PRESENTACION DE ESTADOS
FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS

OBJETIVO FINALIDAD ALCANCE

Precisar a la entidad Establecer los plazos Comprende a las

del Sector Público para la presentación de entidades del Gobierno
(Excepto Empresas) los Estados Financieros y Central e Instancias
la presentación de la Presupuestarios. Descentralizadas del
información Sector Público.
financiera (mensual)
y presupuestaria
(trimestral).
CONTENIDO
1. La Información Financiera
y Presupuestaria básica que
deben presentar los
organismos
del Sector Público Nacional
es la siguiente:
1.1. Información Financiera; Los Estados Financieros deberán
ser presentados mensualmente a valores constantes
(ajustados por inflación), e históricos y en nuevos soles (sin
céntimos), siendo estos los siguientes:
Balance General (F-1)
Estado de Gestión (F-2)
1.2. Información Presupuestaria: El Estado Presupuestario se
presentará trimestralmente a valores históricos y en nuevos
soles (sin céntimos):
Balance de Ejecución del Presupuesto (AP-1)
1.3. La fecha de presentación vence a los 15 días hábiles
siguientes del mes o trimestre terminado.
 Las entidades del Sector Público deberán conciliar con la
Contaduría Pública de la Nación, semestralmente el Marco
Legal del Presupuesto, el que será sustentado con
las copias de los dispositivos legales debidamente
autenticados por la Entidad.
2. Conciliación del
Marco Legal de
Presupuesto. La fecha de la Conciliación del Marco Legal del
Presupuesto deberá efectuarse dentro de los 15 días
hábiles siguientes de vencido el semestre.

Se adjunta los formatos a utilizar para la presentación de

los Estados Financieros y Presupuestarios.
 INSTRUCTIVO N.º 7
CIERRE CONTABLE
INFORMACIÓN CONTABLE QUE DEBERÁN PRESENTAR LAS ENTIDADES PÚBLICAS A
LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

OBJETIVO FINALIDAD

Uniformizar la presentación de la  Indicar la información básica que deben brindar las

información básica, para la entidades a la Contaduría Pública de la Nación, por cada
elaboración de la Cuenta General de año finalizado para la elaborar la Cuenta General de la
la República. República.
 La Contaduría Pública solicitará información adicional a las
entidades u organismos públicos mediante oficio por
aquella información que es de competencia
exclusivamente de ciertos organismos.
 ALCANCE

RESPONSABLE DE LA ELABORACIÓN DE LA
CONTADURÍA PÚBLICA DE LA NACIÓN
CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

INFORMACIÓN CONTABLE QUE DEBEN PRESENTAR LAS ENTIDADES U OFICINAS CAPTADORAS

DE RECURSOS FINANCIEROS

Información Financiera Información Presupuestaria

 Balance General (Comparativo)
 Estado de Gestión (Comparativo)
 Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto
 Estado de Flujos de Efectivo
 Notas a los Estados Financieros
 Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos
(PEPI): Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria (SUNAT), Superintendencia Nacional de Aduanas
(SUNAD) y Dirección General de Crédito Público.
INFORMACIÓN CONTABLE PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA QUE DEBEN
PRESENTAR LAS ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO

Información Financiera Información Presupuestaria

 Balance General (Comparativo).  Balance de Ejecución del Presupuesto - AP-1
 Estado de Gestión (Comparativo).  Estado de Fuentes y Usos de Fondos - AP-2
 Estado de Cambios del Patrimonio Neto.
 Estado de Flujos de Efectivo.
 Notas a los Estados Financieros.
 Anexos a la Información Financiera:
 AF-1 Inversiones
 AF-2 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
 AF-2A Infraestructura Pública.
 AF-3 Depreciación, Agotamiento y Amortización -
Acumulada.
 AF-4 Otras Cuentas del Activo
 AF-5 Provisión para Beneficios Sociales
 AF-6 Ingresos Diferidos
 INSTRUCTIVO N.º 8
CONTABILIZACIÓN DE LOS DOCUMENTOS CANCELATORIOS - TESORO PÚBLICO

OBJETIVO FINALIDAD ALCANCE

Que las entidades del Sector Establecer el procedimiento Comprende a las entidades
Público, cuenten con los contable de los documentos y del Gobierno Central e
procedimientos para la valores denominados Instancias Descentralizadas
contabilización adecuada de "Documentos Cancelatorios - del Sector Público.
los "Documentos Tesoro Público".
Cancelatorios - Tesoro
Público".
 DIRECCIÓN GENERAL DE TESORO PÚBLICO
05 VALORES Y DOCUMENTOS S/ 1,000.00
05.02 ESPECIES Y DOCUMENTOS VALORES EMITIDOS
06 VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA S/ 1,000.00
06.02 ESPECIES Y DOCUMENTOS VALORES EN CIRCULACIÓN
x/x Por la emisión y entrega de los documentos cancelatorios.
30 TRANSFERENCIAS Y REMESAS DE CAPITAL S/ 1,000.00
302 TRANSFERENCIAS ENTREGADAS
302.01 TESORO PÚBLICO
42 CUENTAS POR PAGAR S/ 1,000.00
429 CUENTAS POR PAGAR DIVERSA
x/x Por la entrega de los documentos cancelatorios a las entidades beneficiarias
42 CUENTAS POR PAGAR S/ 1,000.00
429 CUENTAS POR PAGAR DIVERSA
30 TRANSFERENCIAS Y REMESAS DE CAPITAL S/ 1,000.00
301 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS
301.01 TESORO PÚBLICO
x/x Por el importe de los documentos cancelatorios recibidos del Banco de la Nación en pago de
tributos según nota de cargo respectiva

ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EXCEPTO EMPRESAS

11 VALORES NEGOCIABLES S/ 1,000.00
 tributos según nota de cargo respectiva

ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EXCEPTO EMPRESAS

11 VALORES NEGOCIABLES S/ 1,000.00
115 OTROS VALORES NEGOCIABLES
75 TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS S/ 1,000.00
753 EN DOCCUMENTOS VALORADOS
753.01 TESORO PÚBLICO
x/x Por la recepción de documentos cancelatorios
42 CUENTAS POR PAGAR S/ 1,000.00
429 CUENTAS POR PAGAR DIVERSA
11 VALORES NEGOCIABLES S/ 1,000.00
115 OTROS VALORES NEGOCIABLES
x/x Por el pago del adeudo, mediante la entrega del documento cancelatorio