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Universidad Central del Ecuador

Facultad de CienciasAdministrativas
Carrera de Contabilidad y Auditoría

Archivo de los Papeles deTrabajo


Jonny Pasquel
CA5-2
Karina Morocho
Alisson Villavicencio


Organización
Recopilación
¿Qué es ?
• Información preparada
• Documentación Almacenada

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Clasificación
Según: Contraloría General del Estado

• Archivo Permanente
• Archivo Corriente

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3
Archivo Permanente

• Información General
• Puntos clave
• Entidad, misión y objetivos

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Archivo corriente
Información recopilada durante el desarrollo
de trabajo de campo.
IMPORTANCIA
Se encuentra toda la evidencia y la extensión
de procedimientos de auditoría contenidos
tanto en las pruebas de cumplimiento como
en las pruebas sustantivas.
Es una principal fuente de evidencia y de
consulta constante por parte de los auditores

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Valoración del riesgo

Lista de factores de riesgo


Identificar y luego valorar el riesgo que tiene que para la
firma tiene aceptar o continuar un contrato
Obtener información de terceros para la valoración del
riesgo.
Estados financieros anteriores
Declaración de impuestos a las ganancias
Reportes de créditos
Cualesquiera discusiones con asesores clave.
Carta de contratación

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Estrategia general de Auditoría
Asegura que el contrato es ejecutado de una manera
eficiente y efectiva y
el riesgo de una auditoría ha sido reducido a un nivel bajo
aceptable

Materialidad
Se refiere a la significancia que la información del estado
financiero tiene para las decisiones económicas de los
usuarios tomadas con base en los estados financieros.
Hoja de trabajo que incluya los resultados de operación y
deja espacio para otras consideraciones con la
materialidad como factores cualitativos .

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Discusiones del equipo de auditoría
Los registros de riesgos de negocio y del
riesgo de fraude deben ser revisados en la
reunión del equipo de auditoría.
Documentación del riesgo (tanto de negocios
como de fraude )
Formato estructurado tal como el registro de
riesgos

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Diseño /implementación controles internos relevantes
Riesgo de declaración equivocada
Nivel de estado financiero
Nivel de aserción
Es valorar los riesgos combinados de
declaración equivocada material a niveles de
estado financiero y aserción. Esta valoración se
puede resumir usando una forma como la que
se ilustra

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Respuesta al riesgo

Actualice la estrategia general


Desarrollar un plan de auditoría que vincule los riesgos
valorados .
Hallazgos de auditoría
Carta de representación de la administración.

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Presentación de reportes

Factores de riesgo adicionales


Procedimientos de auditoria revisados
Cambios a la materialidad
Conclusiones alcanzadas
Informe de auditoria

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Gracias

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