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Registro de Devolución y

Ejecución de
Fondos de Garantías
en el SIAF –SP
Al finalizar la capacitación el
participante conocerá los
procedimientos de registro de
Objetivo devolución y ejecución de los fondos de
garantía de acuerdo a lo dispuesto por
el Órgano Rector.
BASE LEGAL

 Artículo 48 Directiva de Tesorería, Directiva 001-


2007-EF/77.15

 Decreto Supremo N° 350-2015-EF, Reglamento de


la Ley de Contraciones.

 Artículo 18 de la Directiva N° 005-2010-EF,


Directiva para la Ejecución Presupuestaria.
PRECISIONES
GARANTÍAS: Mecanismo de respaldo destinado a proteger, resarcir
o asegurar el cumplimiento de las obligaciones asumidas por el
contratista como consecuencia de la suscripción del contrato con el
Estado.

TIPO DE GARANTÍAS:

 Carta Fianza
 Póliza de Caución

CLASES DE GARANTÍAS

 Fiel Cumplimiento
 Fiel Cumplimiento de prestaciones accesorias.
 Adelantos
Garantía por fiel Cumplimiento:
- Requisitos indispensable para perfeccionar el contrato.
- (10%) del monto del contrato original
- Vigente hasta la conformidad de recepción de la prestación o cargo
del contratista (Bienes y Servicios y consultoría en general)
- Vigente hasta el consentimiento de la liquidación final (ejecución de
obras y consultoría de obras)

Garantía de fiel cumplimiento (Retención)


En los contratos periódicos de suministro de bienes o de prestación de
servicios en general y, los contratos de ejecución y consultoría de obras
que celebren las Entidades con las micro y pequeñas empresas, estas
últimas pueden otorgar como garantía de fiel cumplimiento de diez
(10%) del monto del contrato original, porcentaje que es retenido por la
entidad.
En los contratos para la ejecución de obras, procede: el procedimiento
de selección original del cual derive el contrato a suscribirse sea una
adjudicación simplificada.
EJECUCIÓN DE GARANTÍAS
1. Cuando el contratista no la hubiere renovado antes de la fecha de
su vencimiento.

2. La garantía de fiel cumplimiento se ejecuta, cuando la resolución


de la cual la entidad resuelve el contrato por causa imputable al
contratista haya quedado consentida o cuando por laudo arbitral se
declare procedente la decisión de resolver el contrato.

3. La garantía de fiel cumplimiento se ejecuta cuando transcurrido


tres (3) días hábiles de haber sido requerido por la entidad, el
contratista no hubiera cumplido con pagar el saldo a su cargo
establecido en el acta de conformidad de recepción de la
prestación, o en la liquidación final del contrato.

4. La garantía por adelantos se ejecuta cuando resuelto o declarado


nulo el contrato exista riesgo sustentado de imposibilidad de
amortización o pago, aun cuando este evento haya sido sometido a
un medio de solución de controversia.
CASO PRÁCTICO

Garantía por Fiel Cumplimiento - Retención

La Municipalidad Distrital la Prueba, ha realizado las fases de:


compromiso y devengado por el importe de S/ 399 700.00 por
concepto de pago de primera valorización de obra, se tienen los
siguientes datos:
Monto contractual 1,142,000.00
Monto de retención 10% 114,200.00
Número de valorizaciones 4
Primera Valorización 399,700.00
Segunda Valorización 342,600.00
Tercera valorización 323,566.00
Cuarta Valorización 76,334.00

Datos Adicionales: Tipo de procedimiento de selección, Adjudicación Simplificada.


¿Cuál es el procedimiento para realizar las respectivas fases de
giro?

a. Giro de cheque por el importe total a Nombre del Proveedor.


b. Giro de Transferencia Electrónica Nombre del proveedor,
cheque de detracción a nombre de SUNAT/PROVEEDOR y la
garantía no se gira.
c. Giro de cheque a nombre del proveedor, cheque de detracción
a nombre de SUNAT/PROVEEDOR y la garantía cheque a
nombre de la Municipalidad Provincial de Prueba.
d. Giro de Transferencia Electrónica a nombre del proveedor,
cheque de detracción a nombre de SUNAT/PROVEEDOR y la
garantía cheque a nombre de la Municipalidad Distrital la
Prueba.
e. Todas las anteriores.
Giro - Garantía Retención

Se realizado el Compromiso y Devengado de la 1ra Valorización por


S/ 399 700.00 Soles
Detracción

Detracción: Son aplicables a operaciones cuyo nacimiento del IGV se genere a partir del
01 de enero 2015, según R.S. N° 343-2014/SUNAT, el porcentaje que corresponde para
actividades derivados del contratos de construcción será el 4% del monto bruto de la factura
emitida.
Fondo de Garantía

Fondo de Garantía: En el caso de los contratos para la ejecución de obras, tal beneficio
solo procede cuando la retención se efectúa durante la primera mitad del número total de
pagos a realizarse, de forma prorrateada en cada pago, con cargo a ser devuelto a la
finalización del mismo.
Pago Contratista

Giro al CCI del Contratista deduciendo la retención de ley y garantía por fiel
cumplimiento (micro y pequeñas empresas) según Contrato firmado.
Destino de los cheques girados y
transferencia electrónica.

TRANSFERENCIA PROVEEDOR
ELECTRÓNICA /PROVEEDOR

CHEQUE DETRACCIÓN PROVEEDOR

CHEQUE FONDO DE
GARANTÍA MUNICIPALIDAD
Registro de los Depósitos Efectuados por
Fondo de Garantía - Retención

INGRESO SIAF-SP

DETERMINADO

RECAUDADO

Tipo de Operación “YC – INGRESOS SIN


CLASIFICADORES”, div. 005 Depósito en Garantías
Recibidas, Rubro: 88 No presupuestal.
Determinado

La garantía retenida al proveedor se deposita a la cuenta de la Entidad


aperturado en el BN según normatividad vigente.
Recaudado

El Documento “A” se utilizará el Cód. 034 Papeleta de Depósito (formato color


rosado)
Devolución al Proveedor por Fondo de Garantía - Retención

Compromiso

Tipo de Operación “S – GASTOS – SIN CLASIFICADOR”, div. 024 Depósito


en Garantía Devolución, Rubro: 88 No presupuestal.
Devengado

El Documento “A” se utilizará el Cód. 049 Resolución Administrativa.


Girado

El Documento “B” Cód. 065 Cheque a favor del Proveedor.


Registro de Ingreso por Ejecución de Carta Fianza

Determinado

Tipo de Operación “Y – INGRESOS – OPERACIONES VARIOS Clasificador


de ingreso 1.5.22.13 Ejecución de Garantía, Rubro: 09 Recursos
Directamente recaudado.
Recaudado

El Documento “B” Cód. 066 Recibo de Ingreso


Traslado de los recursos del RDR a la CUT
(RD N° 063-2012-EF/52.03)

Tipo de Operación “YG Operaciones Gastos sin


clasifcador, div. 244 Traslado de los RDR a la CUT
Registro del Ingreso sin clasifcador, div. 486 Recursos RDR de
Entidades Centralizadas en la CUT
Al hacer click derecho en la Fase Recudado, se debe
seleccionar “Registro T-6, y llenar los campos que corresponda.”
Ejecución de Penalidades a Favor de la Entidad.

La Entidad debe detraer el importe que corresponda por


penalidad.
El saldo se gira a favor del proveedor
Registro de Ingreso a favor de la Entidad, por penalidad efectuada al
Proveedor por incumplimiento de Contrato con tipo de operación Y(Ingreso-
operaciones varias) y clasificador 1.5.2.2.1.1( Sanciones de Administración
General).
CPC. Luis Hidalgo Sánchez
Implantador SIAF –SP
Oficina General de Tecnologías de la Información OGTI
Ministerio de Economía y Finanzas
RPC 975762210/952965242
E-mail: lhidalgo@mef.gob.pe

Noviembre 2016