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CURSO: PRESUPUESTOS

Carrera de Administración
FUNDAMENTOS DE LA PLANIFICACIÓN Y EL
CONTROL PRESUPUESTARIO
PRESENTACIÓN Y BIENVENIDA:

Expectativas del curso

¿Qué esperas lograr en el desarrollo del curso?

Normas de clase

Selección de delegado

Socialización del sílabo


¿Qué es la
planeación?

¿Cuáles son
¿Y el control?
sus objetivos?

¿Qué
¿Qué es un
actividades
presupuesto?
realiza?
¿ QUE APRENDEREMOS HOY ?
Sesión de Aprendizaje:
FUNDAMENTOS DE LA PLANIFICACIÓN Y EL
CONTROL PRESUPUESTARIO
- Planeación:
- Definición
- Proceso
- Importancia
- Características
- Presupuestos: Definición
- Funciones
- Principios
- Ventajas
- Tipos

Logro: Al término de la sesión, el estudiante elabora un


informe sobre planificación y control presupuestario y
su importancia para las empresas.
PREGUNTAS

¿Qué se quiere lograr? Objetivos

¿Cómo lograrlo? Planes de acción y recursos

¿Cómo vamos a llegar? Estrategias

¿Cuándo ? Plazo temporal

La planeación es fundamental para el éxito de toda


empresa, ya que permite reducir la incertidumbre y
minimizar los riesgos.
DEFINICIÓN
LA PLANIFICACIÓN

consiste en

DEFINIR LAS METAS DE ESTABLECER UNA ESTRATEGIA TRAZAR PLANES PARA


UNA ORGANIZACIÓN GENERAL PARA ALCANZARLAS INTEGRAR Y COORDINAR EL
TRABAJO

Se ocupa tanto de los fines ¿Qué hay que hacer?

Como de los medios ¿Cómo hay que hacerlo?

Es la primera etapa del proceso administrativo


Es la primera etapa del proceso administrativo

Planeación Organización

Dirección Control

Donde se identifican los objetivos a lograr y

Los medios y recursos a utilizar


PROCESO

Análisis de la situación actual

Establecer objetivos.

Formular estrategias.

Diseñar programas o planes de acción.


 Sirve de base para las demás
funciones.
IMPORTANCIA
 Reduce la incertidumbre,
minimiza los riesgos y
aprovecha oportunidades.

 Genera compromiso y
motivación.

 Propicia el desarrollo de la
empresa y optimiza los
recursos.

 Permite evaluar alternativas


antes de tomar decisiones.

 Establece metas claras y


precisas.
IMPORTANCIA  Utiliza racionalmente los
recursos.

 Permite hacer frente a las


contingencias.

 Mantiene mentalidad en el
futuro.

 Elimina la improvisación.

 Mejora los resultados.

 Establece un esquema o
modelo de trabajo: Plan
estratégico y Plan operativo
CARACTERÍSTICAS

Es factible. Es precisa.

Es evaluada
Es coherente
constantemente.

Genera participación y
Es flexible y permanente.
motivación.
¿PARA QUÉ PLANIFICAR?

Para marcar una Para alcanzar los Para reducir la


dirección propósitos incertidumbre

Para preparar Para establecer


Para promover la
cursos de acción los criterios de
eficiencia.
eficaces control

Para prevenir
contingencias
LA PLANIFICACIÓN TIENE BÁSICAMENTE DOS PROPÓSITOS
FUNDAMENTALES:

Protector: minimiza riesgo e incertidumbre.

Afirmativo: incrementa el nivel de


efectividad organizativa y
productividad mediante la
coordinación
PROPÓSITOS DE LA PLANIFICACIÓN

Controla los Reduce


efectos del actividades
cambio. redundantes.

Establece
Muestra una
estándares de
dirección.
control.
Propósitos
de la
planificación
PLANIFICACIÓN Y DESEMPEÑO

El tiempo es factor
La Planificación se clave, las
relaciona con mayores La calidad del proceso organizaciones
utilidades, mayor de planificación y la necesitan por lo
rendimiento ce los puesta en marcha de menos 4 años de
activos y otros los planes aportan aun planificación
resultados financieros mejor desempeño. sistemática para
positivos. incluir en el
desempeño.
SISTEMA DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL ORGANIZATIVO

Entorno Objetivos Acción y


resultados

Planificación

Control
ELEMENTOS

Misión

Programas y
presupuestos Objetivos

ELEMENTO
S

Procedimiento
s y reglas Planes

Políticas
• Proceso de anticipación mediante la selección de alternativas que
combinan un conjunto de acciones interdependientes de la
empresa como una totalidad
Planificación • Es proyectar un futuro deseado y los medios para conseguirlo

• Es la determinación - tan precisa como sea posible - de la


importancia en cifras de las diversas actividades de la empresa,
para un período dado, teniendo en cuenta la influencia de todos
Previsionar los factores que pudieron intervenir.

Herramienta básica para previsionar: PRESUPUESTO


Es la expresión de los estándares establecidos para los
diversos sectores de la Empresa
RAZONES RELEVANTES PARA PRESUPUESTAR

El dinero que
espera ingresar
Se identifica qué y egresar del
parte del negocio.
Para mostrar negocio puede
ante el banco mejorar.
Saber si se va a qué tan bien
tener utilidades puede ir el
en el futuro. negocio.
DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO

Es la representación
monetaria de un plan de Es una previsión de sucesos
acción dirigido a cumplir futuros cuantificada. La
una meta prevista en Contabilidad formaliza los
determinado tiempo y bajo planes a través de los
ciertas condiciones. Se presupuestos. En ellos se
aplica a cada centro de concretan los objetivos a
responsabilidad de la alcanzar.
organización.
FUNCIONES

Permite monitorear la ejecución


permite el control financiero de la monetaria y física del avance de lo
organización programado y tomar medidas
correctivas en el tiempo.

Permite conocer las necesidades de Sirven como mecanismo para la


efectivo en el tiempo (capital de revisión de políticas y estrategias
de la empresa y direccionarlas
trabajo) y determinar las estrategias hacia lo que verdaderamente se
para cubrir déficit o colocar superávit busca.

Facilitan que los miembros de la


organización conozcan el
desempeño de las tareas
programadas
CARACTERÍSTICAS

• Señala que un presupuesto • Expresa que todos los • Indica que un presupuesto
deberá contener todos los ingresos deben formar un debe considerar un período
ingresos y todos los gastos, fondo único para cubrir de tiempo definido, que se
identificados por categorías todos los gastos. Además, el conoce como ejercicio
programáticas. contenido y la forma del económico o financiero .
presupuesto debe responder
a una política presupuestaria
definida por los órganos
competentes.

Universalidad Unidad Periodicidad


CARACTERÍSTICAS

• Significa que el presupuesto • Un presupuesto debe ser • Consiste en que el


debe ser una anticipación a confeccionado y aprobado presupuesto no represente
los hechos, en el sentido de de tal forma que permita una simple lista de ingresos
prever la percepción de los modificársele, sin que por y gastos, sino que además
ingresos y la realización de ello el sistema quede represente todo un plan de
los gastos que demanda el dañado. acción cuidadosamente
cumplimiento de las metas concebido.
previstas.

Previsión Flexibilidad Planificación


CARACTERÍSTICAS

• Es el balance entre los • El documento del • Señala que un presupuesto


ingresos y gastos del presupuesto debe ser debe contener un desglose
presupuesto presentado de tal forma que que permita, por un lado que
no dé lugar a dudas o los responsables de su
básicamente. interpretaciones personales y aplicación puedan visualizar
debe ser comprensible a los rápidamente la parte que les
diferentes usuarios, sin omitir corresponde y por otro lado
las reglas técnicas permita formarse una idea
esenciales. clara de la naturaleza de las
transacciones que se
efectuarán.

Equilibrio Claridad Detalle


CARACTERÍSTICAS

• Expresa que un presupuesto • El presupuesto debe • Consiste en seleccionar y


debe ser un documento prepararse con el mayor ordenar las actividades y
formal, autorizado y aprobado grado de exactitud, proyectos necesarios para el
por la Junta Directiva del Ente aproximándose al máximo a logro de objetivos y
y que debe ser publicado y los ingresos por percibir y a cumplimiento de metas,
distribuido convenientemente las necesidades reales que mediante la asignación
a todos los usuarios derivan de la acción racional de los recursos
interesados. programada. disponibles y especificación
de los responsables.

Formalidad Exactitud Programación


VENTAJAS
 Uso eficiente del Capital de Trabajo (regula salidas en función de las entradas)

 Ubica la responsabilidad de cada funcionario en la Empresa.

 Promueve la coordinación departamental.

 Da mayor seguridad en la toma de decisiones (a nivel directivo).

 Ayuda a la predeterminación de políticas de Ventas, Producción y Finanzas.


VENTAJAS
 Obliga a planificar el uso de materiales, mano de obra y gastos indirectos.

 Obliga a la dirección a contar con un buen sistema contable y correcta


información financiera.

 Facilita el cálculo del costo.

 Detecta anticipadamente las necesidades de financiación.

 Constituye la BASE para detectar de inmediato los desvíos y sus causas.


¿PARA QUÉ SIRVEN?

Presupuestos económicos

Tiene por objeto planificar, para prever la Rentabilidad de la Empresa, a través


de los períodos a corto y/o largo plazo.

Incluye: Presupuesto de Ventas, Presupuesto de Producción, Presupuesto de


Costo de Producción, Presupuesto de Aprovisionamiento, Presupuesto de
Gastos de Administración y de Ventas, Presupuesto de Inversiones de Capital
de Trabajo, Presupuesto de Inversiones en Bienes de Uso, Presupuesto de
Utilidad Neta, etc
¿PARA QUÉ SIRVEN?

Presupuestos financieros
Muestra a la dirección de la empresa la situación financiera por la que
atraviesa, de acuerdo con el plan de acción previsto

Analiza las fuentes y empleos u orígenes y aplicaciones de fondos.

Asigna responsabilidades y mide los resultados con el fin de lograr las


metas previstas.
(Herramienta común: Cash Flow)
TIPOS
SEGÚN SU FLEXIBILIDAD

Rígidos,
Flexibles
estáticos,
o
fijos o Son aquellos que se elaboran Son los que se elaboran para
variables
asignados para un único nivel de actividad diferentes niveles de actividad y
y no permiten realizar ajustes se pueden adaptar a las
necesarios por la variación que circunstancias cambiantes del
ocurre en la realidad. entorno.

Dejan de lado el entorno de la Son de gran aceptación en el


empresa (económico, político, campo de los presupuestos
cultural etc.). modernos.

Este tipo de presupuestos se


Son dinámicos y adaptativos,
utilizaban anteriormente en el
pero complicados y costosos.
sector público.
SEGÚN EL PERIODO DE TIEMPO

A corto plazo A largo plazo

• Son los que se realizan para • Este tipo de presupuestos


cubrir la planeación de la corresponden a los planes de
organización en el ciclo de desarrollo que, generalmente,
operaciones de un año. adoptan los estados y
• Este sistema se adapta a los grandes empresas.
países con economías
inflacionarias.
SEGÚN EL SECTOR DE LA ECONOMÍA EN EL CUAL SE UTILIZAN

Del Sector Del Sector


Público Privado
• Son los que involucran los planes, • Son los usados por las empresas
políticas, programas, proyectos, particulares.
estrategias y objetivos del Estado.
• Se conocen también como
• Son el medio más efectivo de control presupuestos empresariales.
del gasto público y en ellos se
contempla las diferentes alternativas • Buscan planificar todas las
de asignación de recursos para actividades de una empresa
gastos e inversiones.
SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN LA EMPRESA

 De operación o económicos
Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el
periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de
Resultados. Entre ellos podemos destacar:

Presupuestos de Producción:
Comúnmente se expresan en unidades
Presupuestos de Ventas: Generalmente físicas. La información necesaria para
son preparados por meses, áreas preparar este presupuesto incluye tipos y
geográficas y productos. capacidades de máquinas, cantidades
económicas a producir y disponibilidad de
los materiales.

Presupuesto de Compras: Es el Presupuesto de Costo-Producción:


presupuesto que prevé las compras de Algunas veces esta información se incluye
materias primas y/o mercancías que se en el presupuesto de producción. Al
harán durante determinado periodo. comparar el costo de producción con el
Generalmente se hacen en unidades y precio de venta, muestra si los márgenes de
costos. utilidad son adecuados.
SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN LA EMPRESA
 Financieros
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance.
Hay dos tipos:

Presupuesto de Tesorería
Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos
disponibles en caja, bancos y valores de fáciles de realizar.
Se puede llamar también presupuesto de caja o de flujo de
fondos porque se utiliza para prever los recursos monetarios
que la organización necesita para desarrollar sus
operaciones. Se formula por cortos periodos mensual o
trimestralmente.

Presupuesto de capital
Es el que controla, básicamente todas las inversiones en
activos fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas de
inversión y el monto de recursos financieros que se requieren
para llevarlas a cabo.
PRESUPUESTO MAESTRO

Es un plan de negocios periódico Este incluye proyecciones de


que incluye un conjunto coordinado ventas, gastos, ingresos y
de programas de operación y desembolsos de efectivo y
estados financieros detallados. balances generales.

Algunas veces los presupuestos


maestros también se llaman
estados proforma.
Las partes principales de un presupuesto maestro son:

Presupuesto de Presupuesto
operación financiero

• Se enfoca en el Estado de • Se enfoca en los efectos que


Resultados. el presupuesto de operación
y otros planes (presupuestos
de capital e intereses)
tendrán sobre el efectivo.
TRABAJO EN EQUIPO

Diferencia entre un plan estratégico y un


plan operativo

Investigar y debatir en clase


Material elaborado para uso exclusivo de las sesiones
de aprendizaje del curso de Presupuestos.
Universidad Privada del Norte.