FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

“EL CONTROL INTERNO Y SUS IMPLICANCIAS EN EL SECTOR MANUFACTURERO EN LA

CIUDAD DE HUÁNUCO 2018”

ALUMNO:
TEODORO LUCAS, CLAUDIO

DOCENTE ASESOR:
LIC. CHRISTIAN MARTEL CARRANZA

HUÁNUCO – PERÚ
2018
 CAPÍTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA

A NIVEL
INTERNACIONAL

A NIVEL NACIONAL A NIVEL LOCAL

 ¿ DE QUÉ MANERA EL CONTROL INTERNO INFLUYE EN EL
SECTOR MANUFACTURERO EN LA CIUDAD DE HUÁNUCO
2018?

PROBLEMA ESPECÍFICO HIPOTESIS ESPECÍFICOS

1. ¿De qué manera el control interno El control previo influye
previo influye en el sector OBJETIVOS ESPECÍFICOS significativamente en las empresas del
manufacturero en la ciudad de 1. Evaluar el control interno y su sector manufacturero en la ciudad de
Huánuco 2018? influencia en el sector manufacturero Huánuco 2018.
en la ciudad de Huánuco 2018.
El control interno administrativo influye
2. ¿En qué medida el control interno 2. Reconocer el control simultaneo en el significativamente en las empresas del
simultaneo influye en el sector sector manufacturero en la ciudad de sector manufacturero en la ciudad de
manufacturero en la ciudad de Huánuco 2018. Huánuco 2018.
Huánuco 2018?
3. Analizar en qué medida el control La eficiencia influye significativamente
3. ¿Cómo influye el control posterior posterior influye en el sector en las empresas del sector
en el sector manufacturero en la manufacturero en la ciudad de manufacturero en la ciudad de Huánuco
ciudad de Huánuco 2018? Huánuco 2018. 2018.
 CAPÍTULO II

MARCO TEORICO

TITULO: “Evaluación del Cumplimiento
del control interno de un departamento de
registro de una entidad de estudios
superiores basados en técnicas de
auditoría interna”
AUTOR: Cambier Marmolejos, Enrique
Ernesto
AÑO: 2015
CONCLUSIONES: opinión de Auditoría
Interna, que el departamento de Registro
de la universidad cumple de manera
satisfactoria con la normativa vigente
salvo por los siguientes hallazgos que se
presentan en la sección de resultados.
Además, se puede finalizar que el
objetivo general y los objetivos
específicos planteados en la
investigación fueron logrado. Se pudo
demostrar que no es suficiente una
encuesta de percepción para la
evaluación del control interno.
ANTECEDENTES
TITULO:“factores que propician la informalidad de
las pymes en el sector manufacturero y su
incidencia en el desarrollo de estas en la provincia
de Trujillo, distrito de Víctor Larco”
AUTOR: Àngel Oswaldo Mendiburu Rojas
AÑO: 2016
CONCLUSION: Un punto de vista alternativo supone
que, más que la carga tributaria, es la relación entre
informalidad y los costos de entrada al sector formal,
en términos de procedimiento, costo monetario y
tiempo (Djankov al, 2002; Auriol y Warltessm 2005).
Mientras que otra corriente destaca la calidad de las
instituciones (corrupción, débil sistema legal) y la
excesiva regulación, en particular de la fuerza laboral
como factor determinante de la informalidad
(Friedman .al, 2000). El primero encuentra que los
principales determinantes de los altos niveles de
informalidad son la carga regulatoria y la estructura
tributaria.
TITULO:El control interno y su incidencia en la
optimización de los recursos financieros en las
municipalidades distritales de la provincia de
Huánuco “”
AUTOR: Ever Uribe Uzuriaga Céspedes
AÑO: 2016
CONCLUSION: El control interno está
sistematizado en cinco componentes básicos, el
ambiente de control, la evaluación de riesgos, las
actividades de control gerencial, los sistemas de
información y comunicación y, las actividades de
prevención y monitoreo. Estos cinco
componentes se relacionan entre si y su
eficiencia asegura una gestión óptima en el uso
de los recursos. Sin embargo, los hallazgos
encontrados en la tesis, indican que en algunas
municipalidades distritales el ambiente de control
es deficiente y por tanto no estaría permitiendo
alcanzar las metas trazadas.
 Ambiente de Control

Control Interno Control Interno Administrativo

Actividades de Control

BASES TEÓRICAS

Eficiencia y Costos

Sector Manufacturero Actividad Económica

Área de Producción
 CAPÍTULO III

METODOLOGIA DE LA
INVESTIGACION
ENFOQUE: cuantitativo POBLACIÓN: 60 empresas

TIPO: aplicativo
MUESTRA: 20 empresas.

MUESTREO: probabilístico
NIVEL: descriptivo correlacional

DISEÑO:
CAPÍTULO IV
RESULTADOS
 CAPÍTULO V
Discusión de Resultados
 Correlacion de Pearson
Correlacion de Pearson
Sector
Control Manufacturer Control
Interno o Sector Interno
Control Interno Correlación de Pearson 1 ,660** Manufacturero Administrativo
Sig. (bilateral) ,000 Sector Manufacturero Correlación de Pearson 1 ,750**
N 50 50 Sig. (bilateral) ,000

Sector Manufacturero Correlación de Pearson ,660** 1 N 50 50

Sig. (bilateral) ,000 Control Interno Administrativo Correlación de Pearson ,750** 1

N 50 50 Sig. (bilateral) ,000

N 50 50

Correlacion de Pearson Correlacion de Pearson

Sector Normas de Fundamentos

Manufacturer Ambiente de Sector de Control

o Control Manufacturero Interno

Sector Manufacturero Correlación de Pearson 1 -,067 Sector Manufacturero Correlación de Pearson 1 ,750**

Sig. (bilateral) Sig. (bilateral) ,000

,642
N 50 50
N 50 50
Fundamentos de Control Interno Correlación de Pearson ,750** 1
Normas de Ambiente de Control Correlación de Pearson -,067 1
Sig. (bilateral) ,000
Sig. (bilateral) ,642
N 50 50
N 50 50
 CONCLUSIÓNES

Las empresas del sector manufacturera observadas muestran bajos niveles de evaluación de riesgos, esto abarca el proceso de
planeamiento, identificación, valoración (análisis), manejo (respuestas) y el monitoreo. Existe, por tanto, un escenario que pone en
peligro el uso óptimo de los recursos financieros orientados a la consecución de las metas y objetivos de los sectores
manufactureros. Es decir, las empresas del sector manufacturero no permiten identificar oportunamente errores en cada área.

La mayoría de las empresas del sector manufacturero estudiadas en la ciudad de Huánuco, carecen de normas y procedimientos
por áreas. Esta situación, denota que no dan prioridad a la elaboración de normas, manuales y procedimientos de control interno.
Estas deben tomar como referencias las normas de control interno emitidas por la Contraloría General de la República para la
emisión de la respectiva normatividad; Asimismo para la regulación de los procedimientos administrativos y operativos derivados
de las mismas. or manufacturero no permiten identificar oportunamente errores en cada área..
 RECOMENDACIONES

Para asegurar un óptimo uso de los recursos financieros, los sectores manufactureros, debe implementar la
administración de riesgos, toda vez que, a través de la identificación y la valoración del mismo, se puede conocer la
vulnerabilidad del sistema, identificando los puntos críticos, así como los eventos desfavorables que pueden afectar a
la entidad y generar perjuicios económicos.

Las directivas de las empresas manufactureras deben exigir que se implemente un sistema de prevención y monitoreo
sobre todo en las pequeñas empresas. Además, contando con el buen sistema se logrará recomendar a la gerencia la
implementación de normas, procedimientos y directivas que coadyuven al control de los recursos de las empresas
manufactureras.

Los jefes de las áreas deben exigir la implementación del sistema de control interno a la gerencia de lo sectores
manufactureros, de esta manera asegurar continuamente el uso adecuado de los recursos financieros, disminuir el
riesgo de distorsiones, fraudes y la informalidad laboral. La contraloría y los respectivos OCI deben exigir la
implementación del sistema de control interno en el sector manufacturero, a fin de hacer cumplir con las leyes, de esta
manera asegurar continuamente el uso adecuado de los recursos financieros y disminuir el riesgo de distorsiones y
fraudes. La organización como todo proceso orientado a facilitar la realización de metas mediante distribución de
recursos, tanto humanos, como logísticos, también se guía por principios rectores. los principios que orientan a toda
organización son la especialización organizacional y la división del trabajo, el de jerarquía, el de autoridad,
responsabilidad y obligación, el de mano de obra, de control.
 OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES

VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES ITEMS

Control Interno Evaluación ¿De ser evaluados en estos momentos estarían incumpliendo con el
Administrativo control interno?
Organización ¿La organización de control interno es adecuado para la
empresa?
Normas de Valores Éticos ¿Se cumplen los valores éticos en la empresa?
CONTROL INTERNO Ambiente de
Control Políticas ¿Se respeta las políticas implantadas por la empresa?

Fundamentos del Autogestión ¿Se ha establecido una autogestión propia en la empresa?

control interno
Autocontrol ¿Existe un manejo previo para el autocontrol personal en la
empresa?
Cimiento de Una empresa ¿Usted sabe realizar el cimiento de una empresa?

Sistema de
Producción Fortaleza Económica ¿Usted sabe si la fortaleza económica es bien distribuida en
esta empresa?
SECTOR Eficacia ¿Se resuelve con eficacia los problemas o necesidades en la
MANUFACTURERO empresa?
Temas de Calidad
Eficiencia ¿Es necesaria la eficiencia en una empresa para una mayor
productividad?
Información Financiera ¿Es necesario la información financiera para ver la situación
de una empresa?
Información de
Costos Análisis Financiera ¿Se hace un análisis financiero previo para la toma de
decisiones?
 MATRIZ DE CONSISTENCIA

TÍTULO PROBLEMA OBEJTIVOS HIPOTESIS MÉTODOS

Problema General: 1.3 Objetivo General: Hipótesis General: ENFOQUE: Cuantitativo

¿Cómo el control interno Determinar de que manera el El control interno en las ALCANCE O NIVEL:
influye en las mypes sobre control interno influye en las mypes influye Descriptivo.
el sector manufacturero en MYPES en el sector significativamente en las
la ciudad de Huánuco? DISEÑO:
manufacturero en la ciudad de empresas del sector
Huánuco 2018. manufacturero en la ciudad
de Huánuco, 2018.
Problemas Específicos: Objetivos específicos: X
Específico:
 ¿De qué manera el  Evaluar el control interno y
EL CONTROL INTERNO EN control interno previo su influencia en el sector  El control previo en
manufacturero en la las mypes influye M r
LA MYPES Y SUS influye en el sector
IMPLICANCIAS EN EL manufacturero en la ciudad de Huánuco 2018 significativamente en
SECTOR MANUFACTURERO ciudad de Huánuco  Reconocer en control las empresas del
EN LA CIUDAD DE 2018? simultáneo en las MYPES sector manufacturero
HUÁNUCO.  ¿En qué medida el del sector manufacturero en la ciudad de
control simultaneo Y
en la ciudad de Huánuco Huánuco, 2018.
influye en el sector 2018  El control interno Donde:
manufacturero en la
 Analizar en qué medida el administrativo en las
ciudad de Huánuco mypes influye X= Control Interno.
2018? control posterior influye en
el sector manufacturero significativamente en Y= Sector Manufacturero.
 ¿Cómo influye el las empresas del
control posterior en en la ciudad de Huánuco
sector manufacturero INSTRUMENTO:
las MYPES sobre el 2018
en la ciudad de
sector Huánuco, 2018. Cuestionario:
manufacturero en la  La eficiencia en las Encuestas.
ciudad de Huánuco mypes influye
2018? significativamente en
las empresas del
sector manufacturero
en la ciudad de
Huánuco, 2018.