EL CICLO DE NÓMINAS

MARGARITA VALLE LEÓN

Objetivos y resumen del
capítulo
OBJETIVOS RESUMEN DEL
CAPITULO
Conocer el ciclo de Elementos del proceso
nóminas Naturaleza
Fuentes de información
Preparación de nóminas
Pago de sueldos
Bases del control interno
Conocer. Autorización
Objetivos específicos Procesamiento y
Técnicas de control clasificación de
Riesgos de transacciones
incumplimiento Verificación y evaluación
Salvaguarda física
 CONTENIDO
 CICLO DE NOMINAS

 ADMINISTRACION DE RECURSOS
HUMANOS

 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Nomina es un documento de contabilidad que consiste en una relación de
cada una de los trabajadores que prestan sus servicios a la empresa y ,en el
cual se muestra el sueldo de cada persona y las prestaciones que la
empresa hace a estos.
Naturaleza del proceso
Gran parte del costo de
operación.
Involucran gente
Relacionado con toda la
operación de la empresa.
Lograr eficiencia en mano de
obra.
Aspectos legales: LFT, IMSS,
INFONAVIT, SAR, ISR.
Naturaleza del proceso

NÓMINAS
Fuentes de información de
nóminas
1.- Obtención de evidencia de trabajo: Implantar el
empleo de tarjetas de tiempo y otros registros que
comprueben las actividades.

2.- Aplicación de tarifas: Son establecidas a través de los

contratos colectivos de trabajo celebrados por los sindicatos.

3.- Distribución contable: Deben ser registrados dentro de

sus propias actividades operativas.

4.- Aplicación de deducciones: Sindicato, seguro social,

planes de pensión etc.

5.- Determinación del pago neto: Diferencia entre la

compensación básica y las del pago neto al empleado.
Necesidades del personal,
reclutamiento,selección,contratación,relaciones laborales,
sueldos, salarios, pago de remuneraciones, evaluación del
personal etc.
OBJETIVOS DE AUTORIZACION
CONTRATACION
DE
PERSONAL

RETRIBUCIONEES
PROCEDIMIENTOS Y
DEDUCCIONES

POLITICAS

DISTRIBUCIONES
DE
PAGOS
CUENTAS
AJUSTES
OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y
CLASIFICACION DE TRANSACCIONES

UTILIZACION
DE
MANO
OBRA
INFORMES REGISTRO

CALCULOS
IOPORTUNIDAD POLITICAS
ADECUADOS

REGISTRO
REGISTRO DE
CLASIFICACION PASIVOS
DE
ADEUDOS
AL
PERSONAL
 PREPARACIOON DE UN
CATALOGO DE CUENTAS
13.- DEBEN PREPARARSE
ASIENTOS CONTABLES EN PRESUPUESTAR E INFORMAR
DE ACUERDO CON LA MISMA
CADA PERIODO, POR LAS
CLASIFICACION DE CUENTAS
CANTIDADES ADECUADAS
AL PERSONAL, POR LOS PROCESAMIENTOS
ESCRITOS DE CORTES Y CIERRE
PAGOS EFECTUADOS Y
DE PERIODO
POR LOS AJUSTES
RELATIVOS REVISION Y APROBACION DE
CADA ASIENTO CONTABLE
SUPERVISOR QUE NO TENGA
PARTICIPACION ACTIVA EN SU
PREPARACION.
USO DE FORMAS
PRENUMERADAS.
LOS ESTADOS
FINANCIEROS PODRIAN NO
SER PREPARADOS EN FORMA
OPORTUNA.
LOS ESTADOS
FINANCIEROS PEUEDEN
PRESENTARSE
INCORRECTAMENTE DEBIDO
A DIFERENTES FACTORES.
PUEDEN DEBILITARSE O
ANULARSE EL CONTROL
PRESUPUESTAL SOBRE LAS
OPERACIONES
13.- DEBEN PREPARARSE PREPARACIOON DE UN LOS ESTADOS
ASIENTOS CONTABLES EN CATALOGO DE CUENTAS FINANCIEROS PODRIAN NO
CADA PERIODO, POR LAS PRESUPUESTAR E SER PREPARADOS EN
CANTIDADES ADECUADAS AL INFORMAR DE ACUERDO CON FORMA OPORTUNA.
PERSONAL, POR LOS PAGOS LA MISMA CLASIFICACION DE LOS ESTADOS
EFECTUADOS Y POR LOS CUENTAS FINANCIEROS PEUEDEN
AJUSTES RELATIVOS PRESENTARSE
PROCESAMIENTOS
ESCRITOS DE CORTES Y INCORRECTAMENTE
CIERRE DE PERIODO DEBIDO A DIFERENTES
FACTORES.
REVISION Y APROBACION
DE CADA ASIENTO CONTABLE PUEDEN DEBILITARSE O
ANULARSE EL CONTROL
SUPERVISOR QUE NO PRESUPUESTAL SOBRE LAS
TENGA PARTICIPACION ACTIVA OPERACIONES
EN SU PREPARACION.
USO DE FORMAS
PRENUMERADAS.
14.- LOS ASIENTOS SE APLICAN LAS MISMAS EXISTEN LOS MISMOS
CONTABLES DE NOMINA TECNICAS DE CONTROL QUE RIESGOS DE
DEBEN CONCENTRAR Y EN EL PUNTO INCUMPLIMIENTO
CLASIFICAR LAS Nº13.PROCEDIMIENTOS SEÑALANDOS EN EL PUNTO
TRANSACCIONES DE DOUCMENTADOS PARA ANTERIOR Nº13.
ACUERDO CON POLITICA PREPARAR, CONCENTRAR Y USAR DATOS ERRONEOS
ESTABLECIDAS PPOR LA REPORTAR LA INFORMANCION. EN EL CALCULO DE LOS
ADMINISTRACION. PROCEDIMIENTOS
DOUCMENTADOS PARA IMPUESTOS .
PREPARAR, CONCENTRAR Y

REPORTAR LA INFORMANCION .
15.- LA INFORMACION PARA CATALOGO DE CUENTAS, PAGAR MULTAS Y
DETERMINAR BASES DE INSTRUCTIVO PARA SU RECARGOS.
IMPUESTOS DERIVADAS DE MANEJO. PAGAR IMPUESTOS CON
LAS ACTIVIDADES DE POLITICAS POR ESCRITO EXCESO
NOMINAS DEBEN RELATIVAS A LA
PRODUCIRCE CON EXCATITUD DOCUMENTACION FISCAL.
Y EN FORMA OPORTUNA.
REVISION DE LAS
TRANSACCIONES
IMPORTANTES
OBJETIVOS DE VERIFICACION Y
EVALUACION

CUENTAS Y SALDOS
Nº16 DEBEN VERIFICARSE Y
EVALUARSE EN FORMA
PERIODICA LOS SALDOS
REGISTRADOS DE CUENTAS DE
NOMINAS Y LAS TRANSACCIONES
RELATIVAS
MANUALES DE PROCESAMIENTO
Y POLITICAS, GRAFICAS DE
ORGANIZACIÓN , INFORMES Y
ACTIVIDADES QUE PUEDEN
VERIFICARSE Y EVALUARSE.
CONCILIACION DE SALDOS Y
MOVIMIENTOS INFORMADOS POR
TERCEROS.
ACTUALIZACION OPORTUNA
SOBRE LAS QUEJAS DEL
PERSONAL.
LOS INFORMES PREPARADOS
PARA LA ASMINISTRACION
PUEDEN PRESENTAR
INFORMACION ERRONEA.
LAS DECISIONES
IMPORTANTES QUE PUEDE
TOMAR LA ADMINISTRACION
PODRIAN BASARSE EN
INFORMACION ERRONEA.
ERRORES E
IRREGULARIDADES EN LA
SALVAGUARDA FISICA

VERIFICAION PERIODICA DE LOS

REGISTROS DE NOMINAS.
COMPARACION DE LOS
IMPORTES CONTALIZADOS CON
TRANSACCIONES POSTERIORES O
CON IMPORTANTES
PREESTABLECIDOS.

VERIFICACION PERIODICA DE
LOS SALDOS EN LIBROS MEDIANTE
CONFIRMACIONESCON EL
PERSONAL.
OBJETIVOS DE SALVAGUARDA
FISICA

ACCESO
A
REGISTROS
Nº17 EL ACCESO A LOS CAJAS FUERTES, GABINETES LOS ARCHIVOS Y
REGISTROS DE PERSONAL CERRADOS CON REGISTROS PUEDEN
NOMINAS, FORMAS Y LLAVE,BIBLIOTECA SEGURA DE DESTRUIRSE O PERDERSE.
DOCUMENTOS IMPORTANTES CINTAS ARCHIVOS DE
Y COMPUTADORA ASI COMO LOS ARCHIVOS Y
LUGARES DE PROCESO DEBE PROGRAMAS Y OTRA REGISTROS PODRIAN SER
PERMITIRSE UNICAMENTE DE DOCUMENTACION RELATIVA. UTILIZADOS EN FORMA
ACUERDO CON POLITICAS SEGUROS Y FIANZAS DE INDEBIDA.
ESTABLECIDAS POR LA FIDELIDAD.
ADMINISTRACION. ARCHIVO DE FIRMAS DEL LOS PROGRAMAS DE
PERSONAL AUTORIZADO COMPUTADORA PODRIAN
SER ALTERADOS POR
PERSNOAL NO
AUTORIZADO.

SEGREGACION DE
RESPOSABILIDADES Y
RESTRICCIONES AL ACCESO DE
LAS FUNCIONES DE
ADMINISTRACION DE PERONAL
CON FUNCIONES.