Está en la página 1de 17

SARBANES – OXLEY AND THE NEW OLEH :

INTERNAL AUDITING RULE NIA AZURA SARI


WADRI WAHYU
INTERNAL AUDIT REPORT VERSI
SOA
SARBANES-OXLEY ACT
30 JULI 2002

disahkan

Presiden George W. Bush Sarbanes-Oxley Act 2002

Paul Sarbanes Michael G. Oxley (Enron, Tyco International, Adelphia,


Peregrine System, WorldCom)
 Perusahaan publik yang terdaftar
dalam bursa saham / perusahaan
non-publik.
 Dalam SOA diatur tentang
pengungkapan dan pembaharuan
governance dengan pengungkapan
yang lebih banyak mengenai:
Informasi keuangan,
Hasil-hasil yang dicapai manajemen, SOA
Kode etik bagi pejabat di bidang
keuangan,
Pembatasan kompensasi eksekutif,
dan
Pembentukan komite audit yang
independen.
SOA TITLE I: PUBLIC COMPANY ACCOUNTING
OVERSIGHT BOARD

PCAOB adalah entitas untuk mengawasi auditor eksternal tetapi


tidak internal. Namun, karena perubahan dalam proses audit dan
tata kelola perusahaan, aturan PCAOB akan berdampak pada cara
auditor internal mengoordinasikan pekerjaan mereka dengan
auditor eksternal serta proses keseluruhan tata kelola perusahaan.

SOA Fungsi Audit Internal di-outsourcing auditor ekternal perusahaan


PCAOB ADMINISTRATION AND PUBLIC
ACCOUNTING FIRM REGISTRATION

PCAOB ini dikelola melalui lima anggota dewan yang ditunjuk oleh
SEC dengan tiga anggota yang diperlukan untuk umum, non-
anggota CPA. SOx mensyaratkan bahwa PCAOB tidak didominasi
oleh CPA dan kepentingan perusahaan akuntan publik, dan
ketuanya tidak boleh berpraktik menjadi CPA untuk setidaknya
lima tahun terakhir.
Tanggung jawab PCAOB meliputi:
 Pendaftaran dari kantor akuntan publik yang melakukan audit
perusahaan
 Menetapkan Standar Auditing.
 Melakukan Pemeriksaan terhadap Kantor Akuntan Publik
Terdaftar.
 Melakukan Investigasi dan Prosedur Disipliner.
 Lakukan Standar dan Fungsi Kualitas Lain sebagaimana
Ditentukan oleh Dewan
 Tegakkan Kepatuhan SOA.
AUDITING, QUALIT Y CONTROL, AND
INDEPENDENCE STANDARDS

Retensi kertas
kerja audit

Evaluasi
struktur
Persetujuan dan
mitra prosedur
pengendali
Standar an internal
PCAOB

Standar Ruang
kualitas lingkup uji
kontrol pengendalian
Audit internal
INSPECTIONS,INVESTIGATIONS, AND
DISCIPLINARY PROCEDURES

PCAOB melakukan pemeriksaan akuntansi perusahaan untuk


menilai kepatuhan terhadap peraturan SOx dan standar profesional.
Ini terjadi setiap tahun di kantor akuntan publik yang lebih besar
dan sekali setiap tiga tahun jika sebuah perusahaan yang terdaftar
melakukan kurang dari 100 laporan audit keuangan tahunan.
SOA TITLE II : AUDITOR INDEPENDENCE

SOA title II berisi serangkaian aturan yang sangat melarang banyak


kegiatan perusahaan audit eksternal baru-baru ini. Dengan
pengecualian larangan pada perusahaan eksternal outsourcing
fungsi audit internal klien mereka, tidak ada terlalu banyak dalam
SOA Judul II yang secara langsung mempengaruhi audit internal.
Namun, auditor internal yang efektif harus memiliki pemahaman
tentang aturan baru ini untuk diskusi dengan manajemen dan
untuk pemahaman berkelanjutan tentang hubungan audit internal
dengan auditor eksternal mereka.
Bagian ini secara singkat merangkum aturan baru SOA Title II:
 Batasan pada Layanan Auditor Eksternal
 Pra-persetujuan Komite Audit Layanan
 Rotasi Partner Eksternal Audit
 Laporan Auditor Eksternal untuk Komite Audit
 Konflik Kepentingan dan Rotasi Wajib Perusahaan Audit
Eksternal
SOA TITLE III : CORPORATE
RESPONSIBILIT Y
SOA Title III menetapkan berbagai aturan baru untuk komite
audit. Komite audit yang di masa lalu tidak lebih dari menyetujui
rencana tahunan audit internal dan eksternal sekarang memiliki
beberapa tanggung jawab yang signifikan. Dalam beberapa hal,
undang-undang SOA meningkatkan peran komite audit untuk status
yang sangat tinggi dalam organisasi.

SOA Title III meliputi:


 Peraturan Tata Kelola Komite Audit Perusahaan Publik
 Section 302 : Tanggung Jawab Perusahaan Untuk Laporan
Keuangan
 Pengaruh yang Tidak Tepat atas Perilaku Audit
 Forfeitures, Bars , and Penalties
SOA TITLE IV : PENINGKATAN
PENGUNGKAPAN KEUANGAN

SOA Title IV dibuat untuk mengoreksi beberapa


masalah pengungkapan pelaporan keuangan, untuk
mengetatkan peraturan conflict-of-interest antara
pegawai dan pimpinan, untuk penilaian manajemen
pengendalian internal, untuk meminta kode etik pegawai
senior. SOx akan mengetatkan beberapa peraturan dan
membuat beberapa peningkatan taktik pengungkapan
keuangan yang illegal.
SOA TITLE V: ANALYST CONFLICTS OF
INTEREST

Title V dirancang untuk memperbaiki


penyalahgunaan efek analis. Investor telah
mengandalkan rekomendasi dari analis
sekuritas selama bertahun-tahun. Merupakan
upaya untuk memperbaiki penyalahgunaan efek
analis.
SOA TITLES VI AND VII: COMMISSION
AUTHORIT Y, STUDIES, AND REPORTS

 SOA memiliki wewenang untuk mengkaji aturan masa


lalu apakah terdapat celah sehingga dapat dijadikan
dasar untuk memperketat pembuatan aturan baru
 Mengawasi apakah terjadi pelanggaran standar etika
profesional akuntan publik yang dilakukan oleh kantor
akuntan publik, dimana SEC berwenang untuk
melakukan pelaporan kepada kongres
SOA TITLES VIII, IX, DAN X: FRAUD
ACCOUNTABILIT Y AND WHITE-COLLAR CRIME

Title VIII diakhiri dengan Bagian yang sangat


singkat 807 mendefinisikan hukuman pidana bagi
pemegang saham perusahaan publik. Peraturan, aturan
dan denda yang digariskan dalam SOA telah membuat
aturan berikut sangat penting. Judul IX kemudian berisi
serangkaian perangkat hukuman tambahan kejahatan
kerah putih. Judul X "Sense of the Senat" yang
menyatakan bahwa pengembalikan pajak penghasilan
badan harus ditandatangani oleh CEO. `
SOA TITLE XI: CORPORATE FRAUD
ACCOUNTABILIT Y

`Title SOA terakhir mendefinisikan tanggung


jawab perusahaan secara keseluruhan untuk
penipuan pelaporan keuangan. Berfokus pada
ketentuan lain seperti Pedoman Hukuman
Organisasi dan menegaskan kembali aturan untuk
perusahaan dan meningkatkan hukuman / denda.
TUJUAN SARBANES-OXLEY

 Melindungi investor melalui


pengungkapan keuangan yang
lebih akurat, tepat waktu,
komprehensif, dan dapat
dimengerti.
 Tata kelola perusahaan yang
lebih baik.
 Pengawasan yang lebih ketat
dengan pembentukan PCAOB.
 Pengendalian internal yang
lebih baik.
PROSES AUDIT UMUM
TERIMAKASIH

También podría gustarte