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ESTABLECIMIENTOS DE

HOSPEDAJE
TIPO DEFINICION

HOTEL Establecimiento de hospedaje con mas de 20 habitaciones

APART-HOTEL Establecimiento de hospedaje que esta compuesto por


departamentos.
HOSTAL Establecimiento de hospedaje con mas de 6 habitaciones.

RESORT Establecimientos que se encuentran ubicados en zonas


vacacionales, como playas, ríos, etc.
ECOLODGE Sus actividades se desarrollan en espacios naturales,
cumpliendo con los requisitos de Ecoturismo.
ALBERGUE Presta servicios de alojamiento preferentemente en
habitaciones comunes.
CALIFICACION DEL SERVICIO COMO
EXPORTACION.

El servicio de alojamiento se considera


exportación siempre que la prestación de este
tipo de servicio, incluyendo la alimentación, se
de a sujetos no domiciliados por lo cual su
permanencia en el país debe ser menor a 60
días, según el numeral 4 del articulo 33 de la Ley
del IGV y a su vez genera un “Saldo a Favor del
Exportador” según el articulo 34 de la Ley del
IGV.
BENEFICIO TRIBUTARIO
Posibilidad de solicitar la
DEL SALDO A FAVOR.
devolución y/o
compensación del crédito
fiscal que afectaron los
PROCEDIMIENTOS servicios prestados.

1.-El saldo a 2.-De este


favor es el total saldo se 3.-De quedar
4.-Este Saldo se
del Crédito deducirá el un monto a su
puede compensar
Fiscal del Impuesto favor se le
automáticamente
periodo Bruto del IGV a denominara
y si no fuera
generado por cargo del “Saldo a Favor
posible se
las sujeto. Materia del
procederá a la
adquisiciones Beneficio”
devolución.
de bienes y/o (SFMB).
servicios
destinados a
exportaciones.
SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO (SFMB)

COMPENSACION: DEVOLUCION:
Para efectos de comunicar la Se debe presentar:
compensación de la SFMB el 1.- Formulario 4949 “Solicitud de
Establecimiento de Hospedaje debe Devolución” el cual debe estar firmado
cumplir con la presentación del PDB por el deudor tributario”.
Exportadores (formulario informático 2.-Copia Simple de la Declaración de
desarrollado por SUNAT). Pago donde conste el Saldo a Favor.
3.-Constancia de aceptación de
información en el PDB Exportadores.
+
La declaración tributaria que contiene la
o
deuda a compensar.
También puede realizarse la solicitud de
devolución llenando el formato virtual
1649 “Solicitud de Devolución”
PDB EXPORTADORES
Presentación:
De acuerdo al Art. 8 del Reglamento de Notas de Crédito Negociables se debe indicar
la relación detallada de los comprobantes de pago que respalden las adquisiciones
efectuadas y también que sustenten las exportaciones.

Forma de presentación:
Debe ser presentada en el numero de disquetes que sean necesarias acompañado con
el Resumen de Datos de Exportadores el cual se presentan 2 ejemplares firmados por
el exportador.

Lugar de presentación:
Los documentos anteriormente mencionados deben presentarse en la Intendencia,
Oficina Zonal o Centros de Servicios al Contribuyente de SUNAT.

Constancia de Presentación o de Rechazo:


Si no es rechazada se sellara uno de los ejemplares acreditando así la presentación de
la información.
Si es rechazada se imprimirá una constancia de rechazo el cual será sellada y
entregada al exportador.
FORMALIDADES DE LOS COMPROBANTES DE
PAGO:

Se debe emitir la factura correspondiente


pero debe consignarse de forma separada las
sumas del servicio de hospedaje y del servicio
de alimentación, además se debe consignar en
dicha factura la Leyenda “Exportación de
Servicios – Decreto Legislativo N° 919”.
OBLIGACION DE INSCRIBIRSE EN EL RESGISTRO
ESPECIAL DE ESTABLECIMIENTOS DE
HOSPEDAJE:
El contribuyente debe cumplir con los siguientes
requisitos:
- Tener condición de RUC activo.
- El establecimiento deberá haber sido
declarado como domicilio fiscal.
- Presentar copia de la licencia de
Funcionamiento o de apertura de
establecimiento.
REGISTRO DE HUESPEDES
Debe estar firmado por el huésped no
domiciliado y debe contener:
• Nombre completo del huésped.
• Sexo.
• Nacionalidad.
• Documento de Identidad.
• Fecha de ingreso – Fecha de Salida
• Número de habitación y tarifa.
ASPECTOS CONTABLES:
NIC 18 – Párrafo 20
NIC 2 – Párrafo 6
Marco conceptual por la Preparación y
presentación de estados financieros- Párrafo
94
Obligación de llevar el control de los montos
sujetos al beneficio.
Apertura de códigos en el PCGE.