FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

 Comunicación de Resultados y
Planificación Preliminar
INTEGRANTES:
Chalco Zambrano Carla Mariela.
Cando Veintimilla Elsa Yolanda.
Vargas Pilatasig Nelson Orlin.
Vega Dias Lady Alexandra.
Zambrano Palma Tatiana Maribel.
DOCENTE:
Ing. Mayra Garcia
 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se
estudiará todo lo
Para que la comunicación Para ejecutar la
relacionado con la
de resultados de la planificación preliminar
comunicación de
auditoria se lleve con gran En lo que respecta a la principalmente debe
resultados de la auditora y
normalidad es necesaria planificación preliminar, su disponerse de personal de
planificación preliminar;
que se lo realice al inicio, en propósito es obtener o auditoría experimentado,
que se basa en un proceso
el transcurso y la finalización actualizar información esto es el supervisor y el jefe
de presentación de
de la auditoria. Conforme general sobre la entidad y de equipo, debidamente
pruebas documentales,
se da la auditoria se realiza las principales actividades, disponiendo de técnicas
información verbal en base
la convocatoria a la con el propósito de como la entrevista, la
al examen que se estese
conferencia final, se da identificar globalmente las observación y revisión
realizando. La
cabida al acta de condiciones existentes para selectiva para obtener o
comunicación de
conferencia final y como ejecutar la auditoria. actualizar información
resultados es la última fase
última fase se entrega el importante relacionada
de la auditoria, pero se
informe. con el examen.
debe ejecutar durante todo
el proceso.
 OBJETIVOS

OBJETIVO OBJETIVOS
GENERAL ESPECÍFICOS

Conocer el propósito
que tiene la
planificación
Analizar en que consiste la preliminar y sus
comunicación de principales
resultados en la auditoría elementos.
financiera, mediante
revisión teórica para
conocer el momento Analizar la
adapto en el que debemos diferencia entre
comunicar los resultados. contabilidad
presupuestaría y
contabilidad
tradicional.

Identificar la
principal
diferencia entre la
tesorería privada
y la tesorería
pública.
 DESARROLLO (MARCO TEÓRICO)
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS DE LA
AUDITORÍA Y PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

En el transcurso de una auditoría, los

La labor de auditoría no es secreta y
auditores mantendrán constante
con excepción de casos que La importancia atribuida a la
comunicación con los servidores de
involucren fraudes, desfalcos o oportunidad en la comunicación de
la entidad u organismo bajo
cuestiones de seguridad, el auditor los resultados está contemplada en
examen, dándoles la oportunidad
tiene el deber de discutir abierta y las disposiciones legales pertinentes
para presentar pruebas
francamente sus hallazgos
documentadas

Las diferencias de opinión entre los Las disposiciones legales pertinentes,

auditores y los servidores o
exservidores de la entidad,
organismo o empresa del Sector
Público auditad aserán resueltas, en
lo posible dentro del curso del
examen
reconocen a la comunicación de
resultados en el transcurso del
examen como un elemento muy
importante, especialmente al
completar el desarrollo de cada
hallazgo significativo
 Comunicación al
inicio de la auditoría

Para la comunicación En el caso de

del inicio del examen, servidores que se Para el caso de
se considerarán las encuentren particulares se les
disposiciones desempeñando notificará o requerirá
constantes en el funciones, procederá información de
Reglamento de de conformidad con el conformidad con las
Delegación de Firmas artículo 11 del disposiciones legales
de la Contraloría Reglamento de pertinentes.
General del Estado. Responsabilidades.
Para la ejecución de La comunicación
una auditoría, el Dicha comunicación inicial, se
auditor jefe de equipo, se la efectuará en complementa con las
mediante oficio forma individual y de entrevistas a los
notificará el inicio del ser necesario, en el principales
examen a los domicilio del funcionarios de la
principales interesado, por entidad auditada, en
funcionarios correo certificado o esta oportunidad a
vinculados con las a través de la prensa. más de recabar
operaciones. información.
Comunicación en el
Estos deberán ser comunicados en el
transcurso de la transcurso del examen y en la
auditoría conferencia final, tanto a los
funcionarios de la entidad
examinada como a terceros

El informe de evaluación del control

interno es una de las principales
oportunidades para comunicarse
con la administración en forma tanto
verbal como escrita

En el desarrollo del examen, el

auditor puede identificar algunos
hechos que requieren ser corregidos,
los cuales pondrán en conocimiento
de los directivos para que se tomen
las acciones correctivas
 Ofrecer
oportunidad a
los responsables
para que
presenten sus Hacer posible
Posibilitar la opiniones. que los
recuperación
auditores
de cualquier
dispongan de
faltante de
toda
recursos
información y
durante la
La de las
ejecución del
evidencias que
examen. comunicación existan.
de resultados
durante la
ejecución del
Evitar que se
examen tiene presente
Asegurar que por finalidad información o
las conclusiones evidencia
resultantes del adicional,
examen sean después de la
definitivas. Facilitar la conclusión de
adopción de las las labores de
acciones auditoría.
correctivas
necesarias por
parte del titular
y funcionarios
responsables
 La comunicación de
Cuando el auditor resultados debe ser
Para formarse un criterio Para la formulación de las
establezca hallazgos que permanente y no se
correcto sobre el hecho a recomendaciones, se
impliquen deficiencias y debe esperar la
comunicarse, el auditor deberá incluir las
considere necesario conclusión del trabajo o
solicitará la opinión de las acciones correctivas que
participar a la entidad la formulación del
unidades de apoyo de la sean más convenientes
examinada, deberá informe final, para que la
Contraloría o de los para solucionar las
comunicar de inmediato administración conozca
organismos técnicos o observaciones
a los funcionarios de los asuntos
legales competentes. encontradas.
vinculados observados por parte del
auditor
 Los resultados del examen
constarán en el borrador
del informe y serán dados
a conocer en la
El borrador del informe conferencia final por los
debe incluir los auditores En esta sesión de trabajo,
comentarios, conclusiones las discrepancias de
y recomendaciones, debe criterio no subsanadas se
estar sustentado en presentarán
papeles de trabajo, documentadamente,
documentos que hasta dentro de los cinco
respaldan el análisis días hábiles siguientes
realizado por el auditor

Se preparará el borrador
del informe que contenga
Los casos en los que se
los resultados obtenidos a Comunicación presumen hechos
la conclusión de la
auditoría, los cuales, serán
al término de delictivos, no serán objeto
la auditoría de discusión en la
comunicados en la
conferencia final.
conferencia final por los
auditores de la Contraloría
Convocatoria a la
conferencia final
Los servidores o ex-
El máximo directivo de la
servidores y quienes por
La máxima autoridad de unidad de auditoría
sus funciones o
la entidad auditada o su responsable del examen,
actividades están
delegado. el supervisor que actuó
vinculados a la materia
como tal en la auditoría.
objeto del examen.

Los profesionales que

El auditor interno de la
El jefe de equipo de la colaboraron con el
entidad examinada, si lo
auditoría. equipo que hizo el
hubiere; y,
examen.

La dirección de la
conferencia final estará a
cargo del jefe de equipo Contralor General del
o del funcionario Estado, para el efecto.
delegado expresamente
por el

Conferencia Final
Para dejar constancia de lo
actuado, el jefe de equipo
elaborará una Acta de
Conferencia Final que incluya
toda la información necesaria
y las firmas de todos los
participantes.
Acta De
El acta se elaborará en original
Si alguno de los participantes
y dos copias; el original se
se negare a suscribir el acta, el
anexará al memorando de
jefe de equipo sentará la
antecedentes, en caso de
razón del hecho en la parte
haberlo y una copia se incluirá
final del documento.
en los papeles de trabajo.
Entrega Del
Informe

El último paso de la comunicación

de resultados constituye la entrega
oficial del informe de auditoría

Al titular de la entidad auditada y a

los funcionarios que a juicio del
auditor deben conocer, divulgar y
tomar las acciones correctivas.
 PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR

Tiene el propósito de
obtener o actualizar la
información general sobre la
entidad y las principales
actividades

Es un proceso que se inicia La metodología para realizar

Para ejecutar la planificación Las principales técnicas
con la emisión de la orden de la planificación preliminar
preliminar principalmente utilizadas para desarrollar
trabajo, continúa con la debe estar detallada en el
debe disponerse de personal la planificación preliminar
aplicación de un programa programa general que con
de auditoría experimentado, son: la entrevista, la
general de auditoría y este fin debe ser elaborado y
esto es el supervisor y el jefe observación y revisión
culmina con la emisión de un aplicable a cualquier tipo de
de equipo selectiva
reporte entidad, organismo, área.
Elementos de la Planificación
Preliminar

Conocimiento
de las
Conocimiento principales
de la entidad o actividades,
actividad a operaciones,
examinar metas u
objetivos a
cumplir

Identificación
Análisis general
de las
de la
principales
información
políticas y
financiera
prácticas
 Determinación de
Comprensión global unidades operativas;
del desarrollo,
complejidad y grado
Riesgos Inherentes y
de dependencia de
Ambiente de Control;
los sistemas de
información
computarizados;

Determinación del
grado de Decisiones de
confiabilidad de la Planificación para las
información Unidades Operativas;
producida;

Determinación de Análisis Decisiones

materialidad e
identificación de general de la preliminares para los
componentes; y,
cuentas significativas
de los estados
información enfoque preliminar de
Auditoría.
financieros. financiera:
 Productos De La
Planificación Preliminar

Para utilización interna de la

Los productos obtenidos en la
unidad de auditoría, que están
planificación preliminar
contenidos en el reporte
permiten calificarla como un
preparado para conocimiento El contenido básico del reporte
proceso completo, que se inicia
del Director de la Unidad e es el siguiente:
con un programa de trabajo,
incluye la definición del
que luego es aplicado y se
enfoque global de la auditoría y
logran resultados
los componentes
 Conocimiento de
Motivo de la Objetivos de la Alcance de la
Antecedentes la entidad y su
auditoría auditoría auditoría
base legal

Grado de
Transacciones Sistemas de Principales
Puntos de interés confiabilidad de
importantes información políticas
para el examen la información
identificadas computarizados contables
financiera

Estado actual de Identificación de Matriz de Determinación

Identificación
los problemas los componentes evaluación de materialidad
específica de las
observados en importantes a ser preliminar del e identificación
actividades
exámenes examinados en la riesgo de de cuentas
sustantivas.
anteriores siguiente fase auditoría significativas.
CONCLUSIONES

Después de haber realizado el análisis teórico se concluye que el propósito

que tiene la planificación preliminar es de obtener o actualizar la información
general sobre la entidad y las principales actividades, a fin de identificar
globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría.

La comunicación de resultados durante la ejecución del examen tiene por

finalidad ofrecer oportunidad a los responsables para que presenten sus
opiniones hacer posible que los auditores dispongan de toda información y
de las evidencias que existan.

Los papeles de trabajo de la planificación preliminar se dividen en dos

segmentos, uno referido a la administración de la auditoría y otro para
respaldar los resultados del trabajo.