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El Efectivo

PATRICIA J NIÑO RAMIREZ


Activo

 Recurso económico, propiedad de un


negocio del cual se espera que rinda
beneficios económicos en el futuro.
 Activo Circulante es aquel que en
cualquiera de sus formas normalmente
le sucederá en un año o menos las
siguientes situaciones
 Serán convertidos a dinero
 Serán vendidas
 Serán consumidas.
El activo Circulante y la
liquidez
El criterio general utilizado en definir el
efectivo consiste en que sea un medio de
cambio, que esté disponible
inmediatamente para el pago de
obligaciones circulantes. En especial, el
efectivo tiene una gran importancia dentro
del ciclo de operaciones de una empresa,
al ser el principal elemento en el ciclo de
cobros y pagos.
Efectivo

 El renglón del efectivo debe estar


constituido por moneda de curso legal
o sus equivalentes propiedad de una
entidad y disponibles para las
operaciones, tales como:
 Depósitos bancarios en cuentas de
cheques
 Dinero en la caja menor de la
empresa.
 Giros bancarios, postales
 Monedas extranjeras
Que es el Efectivo?

 Es la primera partida que aparece en un balance


general y representa uno de los renglones mas
importantes del Activo para una Empresa.

 Es la moneda de curso legal o sus


equivalentes, propiedad de una
Entidad y disponibles para la operación.
Como esta representado
EL EFECTIVO?
 Por:
 Billetes - Monedas - Cheques
 Dinero depositado en los bancos
 Giros bancarios
 Remesas (cobros) en transito
 Monedas Extranjeras
 Fondo para gastos menores
 Otras partidas que se pueden considerar
equivalentes de efectivo
Control Interno
 El control contable es necesario en la planeación para
asegurarse de que el efectivo se utiliza para propósitos de
la empresa y no es desperdiciado, mal invertido o
robado.
 Algunos aspectos a considerar
a. La función de cobro o recepción de efectivo debe
estar separado de la función de pagos. Quienes
manejan efectivo o cheques no deben tener
acceso a los registros contables.
b. Todos los depósitos deben ser depositados
íntegramente cada día.
c. Todos los gastos o desembolsos de montos
importantes debe ser hechos con cheques seriados.
El efectivo debe depositarse….
 El mantener el efectivo en una cuenta de banco

 Es parte del CONTROL INTERNO

 Los Bancos tienen establecidas medidas


de seguridad para proteger el efectivo
de las Empresas o personas depositantes

Bancos  Proporcionan a los usuarios registros


detallados de las operaciones en efectivo.
 La empresa debe depositar todos los
ingresos de efectivo en la cuenta de Banco
y utilizarla para hacer todos los pagos en
efectivo.
Clasificacióndel Efectivo:
 El efectivo esta
conformado por
 Estas son:
partidas
Caja
manejadas a 

través de  Fondos Fijos o Caja


Chica
diferentes cuentas
 Bancos
contables, que
representan el  Depósitos a plazo fijo

numerario o sus  Otros conceptos


equivalentes de
equivalentes, a efectivo
una fecha
determinada.
Caja
 Esta cuenta esta conformada por el Efectivo que se
recibe o desembolsa con fines específicos y
predeterminados.
 El efectivo en caja se caracteriza por tener movimientos
de forma continuada y que son afectados diariamente.
 La cuenta caja esta formada por el dinero que se recibe
o se entrega por diferentes razones.
 La Empresa asigna a un Empleado, la responsabilidad de
recibir las cobranzas, que realicen los cobradores para ser
depositadas en las cuentas corrientes al dia siguiente.
Esta persona llamada generalmente cajero, recibe dinero
y cheques que deben ser depositados lo mas pronto
posible en el Banco.
 Cuando se maneja moneda extranjera en una cuenta de
caja, debe efectuarse al final de cada día, un conteo
con las diferentes monedas extranjeras para convertirlas a
su tasa de cambio a la fecha de cierre.
Fondo fijo de caja menor

 La caja menor es el dinero en


efectivo que se destina a cubrir
los gastos menores, éstos no
deben pagarse con cheque. El
dinero del que se dispone
como fondo fijo debe ser
suficiente para liquidar los
gastos menores de la empresa
correspondientes a un mes.
Sistema de fondo de caja
menor y registros contables
a) Creación del Fondo de caja menor.- Se determina la
cantidad necesaria para formar el fondo de caja
chica, el cual debe entregarse a la persona
designada como responsable de su manejo.
Para registrar la creación de la caja chica se hace
un asiento cargando la caja menor y se acredita
bancos.
La cuenta de Caja menor puede ser una cuenta
auxiliar de la cuenta de mayor que es Caja.

Caja Chica Bancos


$ 200. 000 $ 200.000
b) Erogaciones a través del fondo de caja menor
El responsable de la caja chica debe llevar el control de los
desembolsos que efectué mediante recibos o
comprobantes de caja, en los cuales es conveniente que
anote el concepto del desembolso y la persona que lo
solicitó. En todo momento el responsable debe tener
disponible la totalidad del fondo, ya sea en efectivo,
comprobantes o ambos.
Arqueo de Caja.- Es recomendable hacer un recuento de
los fondos encomendados al cajero. Al realizar el arqueo
debemos encontrar.
 Dinero
 Vales provisionales
 Comprobantes.
c) Reposición del fondo de caja menor.- Cuando el
encargado del fondo considera que el mismo
esta por agotarse, debe solicitar que se le
repongan los desembolsos que haya realizado.
Para ello debe elaborar un reporte en el que
especifique los conceptos de cada desembolso.
d) Incremento o disminución del fondo de caja
menor.- Si se considera que la cantidad que se
dispone en el fondo de caja menor es excesiva o
no satisface las necesidades para cubrir los gastos
menores de la empresa, el responsable deberá
hacer un reporte en el que aclare cualquiera de
las dos circunstancias anteriores.
Cedula del arqueo de
caja chica
 Encabezado. Nombre de la compañía,
mención de ser arqueo de caja menor
y la fecha del arqueo.
 Cuerpo. Consiste en listar las monedas,
los cheques y los comprobantes que
tenga en su poder el cajero.
 Firmas.- Nombre y firma del cajero así
como nombre y firma de las personas
que llevaron a cabo el arqueo.
 Al hacer la cédula del arqueo deberá
determinarse si hay faltante o sobrante en la
caja. Si el saldo de caja menor es mayor que
el importe del arqueo, la diferencia será un
faltante, el asiento contable será un cargo a
la cuenta de deudores varios (nombre del
cajero) con un abono a caja.
 Si el importe del arqueo es mayor que el
saldo de la caja menor, la diferencia será un
sobrante. El asiento contable que deberá
hacerse será: cargar a caja y abonarse a
sobrante de caja.
Ejercicio

01/10/2015 La empresa GENERAL S. A. decidió establecer un fondo de caja menor


por valor de $ 500. 000. Aura James fue nombrada responsable del
fondo de caja menor

15/10/2015 Aura Jaimes reporta el siguiente resumen de los pagos


efectuados en la primera quincena del mes.

Gastos de Paquetería $ 120.000


Transporte, Fletes y Acarreros 95.000
Periódicos y revistas 30.000
Papelería 15.000
260.000

16/10/2015 Se efectuó arqueo de caja encontrándose la siguiente información:


MONEDAS VALOR BILLETES VALOR
20 50 8 2000
15 100 5 5000
20 200 3 10000
15 500 2 20000
20 1000 1 50000