Integrantes

Santiago Castillo
Verónica Torres
 Usualmente se le conoce
como el Comité de
Supervisión Bancaria de
Basilea (BCBS, sigla de Basel
Committee on Banking
Supervision en inglés), la
organización mundial que
reúne a las autoridades de
supervisión bancaria, cuya
función es fortalecer la
solidez de los sistemas
financieros. Entre las normas
Organización formada en 1975, a partir de una decadencia de importancia que el Comité
financiera provocada por la clausura del Bankhaus Hersttat ha emitido, se encuentran las
banco cerrado en Alemania, debido a las masivas pérdidas recomendaciones sobre
producidas por sus movimientos con dinero exterior blanqueo de capitales.
 Formula amplias normas de
supervisión y directrices y
recomienda declaraciones sobre
las mejores practicas de
BASILEA I supervisión bancaria

Acuerdo de capitales
de Basilea.
Establece un capital
estándar mínimo de
8% del total de los
ACCIONES
activos riesgosos a Buen gobierno corporativo
partir de 1992. Manejo de riesgo de crédito y operativo
Marco de los sistemas de control interno
 Construir una base sólida para la
regulación prudente del capital la
supervisión y disciplina del
BASILEA II mercado, así como perfeccionar
la gestión de riesgo y la
estabilidad financiera.
2004 “Convergencia
internacional de
medidas y normas de
capital: marco revisado”
Obj. Construir una base
sólida para la TRES PILARES
regulación prudente del Requerimientos mínimos del capital
capital. Proceso de supervisión bancaria
Disciplina de mercado

BASILEA III
Marco internacional para la medición,
normalización y seguimiento del
riesgo de liquidez.
Publicado en el 2010
Mejorar la capacidad del sector
bancario para absorber
perturbaciones procedentes de
tensiones financieras o
económicas de cualquier tipo
Reformas refuerzan la regulación de cada
entidad individual (microprudencial) a fin de
que pueda aguantar mejor en periodos de
tensión, pero también tienen una orientación
macroprudencial, al dirigirse a los riesgos
sistémicos que pueden acumularse en todo el
sector bancario y a la amplificación procíclica
de los mismos a lo largo del tiempo.
 Obj. Appr y para ello introduce
mejoras en el tratamiento de los
riesgos de crédito y mercado la
Adicionalmente, se propone la
simplificación del tratamiento del
introducción de un coeficiente de
riesgo operacional y la
apalancamiento para los bancos
incorporación de suelos, o
más grandes.
parámetros mínimos para el
calculo de los Appr (output floor)
sensibles al riesgo y más robustos.
En ésta nueva norma aparece un Patrimonio Técnico
Total que es conformado por un Patrimonio Técnico
Primario que tiene relación con el capital pagado por los
accionistas.

Patrimonio Técnico Secundario, que contiene elementos

que generalmente no son parte del capital accionario pero
que, siendo propiedad de los accionistas, les permitan
absorber pérdidas para no perjudicar a los depositantes
 El Patrimonio Técnico es el valor estratégico que • En síntesis, se supone
define el perfil de los negocios de una institución que el PT es el valor que
 Preservar la solvencia
alcanzaría para cubrir el
riesgo de la eventualidad
de incurrirse en pérdidas
no esperadas distintas a
las pérdidas estimadas
por incobrabilidad, las
que se acumulan en una
cuenta de provisiones.
 < sea la relación entre el PT y el valor
de appr > será el apalancamiento
permitido
Ecuador, sobre la base de los estados financieros
consolidados e individuales, están obligados a
mantener en todo tiempo en nivel mínimo de
Patrimonio Técnico Total equivalente al nueve
por ciento (9%) de la suma total de los activos y
contingentes ponderados por riesgo.
El artículo 1 de las Normas generales
para la aplicación de la ley general de
instituciones del sistema financiero.

sujetas a requerimientos de patrimonio técnico son las

instituciones financieras: públicas y privadas, las
compañías de arrendamiento mercantil, las compañías
emisoras o administradoras de tarjetas de crédito y las
subsidiarias o afiliadas del exterior de las instituciones
financieras del Ecuador.

En el Art. 50 de la misma ley, señala que

el patrimonio técnico constituido no
podrá ser inferior al 4% de los activos
totales, incluidos los contingentes
 Art. 2, de La Resolución No. 131-2015-F, de la Junta de
Política y Regulación Monetaria y Financiera

Activos • Resultado que se obtiene de multiplicar

ponderados las ponderaciones de acuerdo al nivel
por riesgo de riesgo por el saldo de cada uno de
los activos y operaciones contingentes.
(APPR)

Patrimonio • El constituido por cuentas

técnico patrimoniales liquidas, permanentes y
de mejor calidad.
primario

Patrimonio • El constituido por las cuentas

técnico patrimoniales que no forman parte del
patrimonio técnico primario.
secundario
 Art. 2, de La Resolución No. 131-2015-F, de la Junta de
Política y Regulación Monetaria y Financiera

Patrimonio • Valor patrimonial que requiere la entidad para respaldar sus

técnico operaciones. Se obtiene de multiplicar los activos y contingentes
ponderados por riesgo por el porcentaje mínimo de solvencia
requerido (PTR) definido por la Autoridad Monetaria Financiera.

Patrimonio • Valor patrimonial que dispone la entidad para respaldar las

técnico operaciones actuales y futuras y cubrir pérdidas inesperadas. El
PTC se compone de patrimonio técnico primario y patrimonio
constituido (PTC) técnico secundario.

• Suficiencia patrimonial que deben mantener en todo tiempo las

entidades para respaldar las operaciones actuales y futuras, para
Solvencia cubrir las pérdidas no protegidas por las provisiones de los
activos de riesgo, y para apuntalar el desempeño
macroeconómico.
 El artículo 7 de las normas generales para la aplicación de la
ley general de instituciones del sistema financiero, señala que
el patrimonio técnico estará constituido por:
Patrimonio Técnico Primario:

 31 Capital social
 3201 Prima en colocación de acciones
 3301 Reserva legal
 3302 Reservas generales
 330310 Reservas especiales – Para futuras capitalizaciones
 330605 Reservas - Reserva legal irrepartible - Reservas generales
 330620 Reservas - Reserva legal irrepartible - Otros aportes patrimoniales Donaciones - En efectivo
 330645 Reservas - Reserva legal irrepartible - Resultados – Utilidades o excedentes acumuladas
 34 - 340210 - 3490 Otros aportes patrimoniales menos Donaciones - En bienes menos Otros
 3501 Utilidades o excedentes acumulados - saldos auditados
 3502 Pérdidas acumuladas - saldos auditados
 2608 Préstamos subordinados
 2802 Aportes para futuras capitalizaciones

*Menos:

 190530 Plusvalía mercantil

 3202 Descuento en colocación de acciones
 El artículo 7 de las normas generales para la aplicación de la
ley general de instituciones del sistema financiero, señala que
el patrimonio técnico estará constituido por:
Patrimonio Técnico Secundario:

 2801 Obligaciones convertibles

 2803 Deuda subordinada a plazo
 3303 Reservas especiales
 3305 Reserva por revalorización del patrimonio
 330610 Reservas - Reserva legal irrepartible - Reservas especiales
 330615 Reservas - Reserva legal irrepartible - Reserva legal irrepartible- Reservas revalorización del patrimonio
 330630 45% Reservas - Reserva legal irrepartible - Superávit por valuaciones de propiedades, equipo y otros
 330635 45% Reservas - Reserva legal irrepartible - Superávit por valuaciones de inversiones en acciones
 330640 45% Reservas - Reserva legal irrepartible - Superávit por valuaciones de inversiones en instrumentos financieros
 330645 Reservas - Reserva legal irrepartible - Resultados – Utilidades o excedentes acumuladas
 3310 45% Reservas por resultados no operativos
 35 45% Superávit por valuaciones
 3601 Utilidades o excedentes acumulados (1)
 3602 Pérdidas acumuladas (1)
 3603 Utilidad del ejercicio (4)
 3604 Pérdida del ejercicio (4)
 5 - 4 Ingresos menos gastos (5)
 MÁS
 149980 Provisiones para créditos incobrables - Provisión genérica por tecnología crediticia (6)
 149989 Provisiones para créditos incobrables - Provisión genérica voluntaria
 2912 Otros pasivos - Minusvalía mercantil (badwill) (10)

*Menos:
 Deficiencia de provisiones, amortizaciones y depreciaciones
 Dividendos pagados por anticipado
El total de los elementos del patrimonio técnico secundario estará limitado en su monto a un máximo del cien por
ciento (100%) del total de los elementos del patrimonio técnico primario.
De esta manera el Patrimonio Técnico Total está conformado por la suma del total de Patrimonio Técnico Primario
más el Patrimonio Técnico Secundario.
El Art. 3.- Las ponderaciones de activos y contingentes sobre la
base de estados financieros de las instituciones señaladas en el
artículo 1, serán las siguientes:

Con ponderación cero (0.0), para los siguientes grupos, cuentas y subcuentas:

11 Fondos disponibles
199005 Impuesto al valor agregado - IVA
6404 Créditos aprobados no desembolsados (12)

Igualmente, tendrán una ponderación de cero (0.0) las operaciones de cartera de créditos por vencer y
contingentes que cuenten con garantías de depósitos en efectivo constituidas en la propia institución o
en una integrante del grupo financiero domiciliada en el Ecuador, y los títulos emitidos o garantizados
por el Banco Central del Ecuador.
Cero punto diez (0.10) para los títulos crediticios
emitidos o garantizados por el Estado,
considerando las siguientes cuentas:

1302 A valor razonable con cambios en el estado de

resultados del Estado o entidades del sector público
(1)
1304 Disponibles para la venta del Estado o de
entidades del sector público (1)
1306 Mantenidas hasta el vencimiento del Estado o
de entidades del sector público
130705 De disponibilidad restringida - Entregadas
para operaciones de reporto (1)
130710 De disponibilidad restringida - Depósitos
sujetos a restricción (1)
130720 De disponibilidad restringida - Entregados en
garantía (1)
Cero punto veinte (0.20) para los títulos crediticios emitidos o garantizados por
otras instituciones financieras del sector público, considerando las siguientes
cuentas:

1201 Fondos interbancarios vendidos (13)

1302 A valor razonable con cambios en el estado de resultados del Estado
o entidades del sector público (1)
1304 Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público (1)
1306 Mantenidas hasta el vencimiento del Estado o de entidades del sector público
130710 De disponibilidad restringida - Depósitos sujetos a restricción (1)
130715 De disponibilidad restringida - Títulos valores para encaje
130720 De disponibilidad restringida - Entregados en garantía (1)
190286 Derechos fiduciarios - Fondos de liquidez (1)
Cero punto cuarenta (0.40) para avales, fianzas y demás operaciones
contingentes, considerando las siguientes cuentas:

640110 Avales con garantía de instituciones financieras del exterior (2)

640215 Fianzas con garantía de instituciones financieras del exterior (2)
640305 Cartas de crédito - Emitidas por la institución (3)
640310 Cartas de crédito - Emitidas por cuenta de la institución (3)
640315 Cartas de crédito – Confirmadas
Cero punto cincuenta (0.50) para los préstamos para la vivienda respaldados por hipoteca, el
arrendamiento mercantil inmobiliario, la inversión en cédulas hipotecarias y la cartera de vivienda
de interés público vendida a un fideicomiso para su titularización y los títulos provenientes de
titularizaciones respaldadas en su totalidad por cartera hipotecaria de vivienda, considerando las
siguientes cuentas:

1301 A valor razonable con cambios en el estado de resultados de

entidades del sector privado (4)
1303 Disponibles para la venta de entidades del sector privado (4)
1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado (4)
1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer (5)
1408 Cartera de crédito de vivienda de interés público por vencer (5)
640505 Compromisos futuros - Riesgo asumido por cartera vendida (5)
1619 Cuentas por cobrar por cartera de vivienda vendida al fideicomiso de
titularización
Uno punto cero (1.0) para las colocaciones en préstamos o títulos crediticios y demás activos e
inversiones físicas y financieras, considerando las siguientes cuentas:

1202 Operaciones de reporto con instituciones financieras (13)

13 Inversiones (6)
14 Cartera Créditos (7)
15 Deudores por aceptaciones
16 – 1619 Cuentas por cobrar menos Cuentas por cobrar para cartera de
vivienda vendida al fideicomiso de titularización
17 Bienes realizables, adjudicados por pago, de arrendamiento
mercantil y no utilizados por la institución
18 Propiedades y equipo
19 Otros activos (8)
640105 Avales comunes
640205 Garantías aduaneras
640210 Garantías Corporación Financiera Nacional
640220 Garantías y retrogarantías concedidas
640290 Otras
640305 Cartas de crédito - Emitidas por la institución (3)
640310 Cartas de crédito - Emitidas por cuenta de la institución (3)
6405 Compromisos futuros (11)
Uno (1) para los créditos comerciales ordinarios y para los créditos de consumo
ordinario:

1406 Cartera de crédito comercial ordinario por vencer

1407 Cartera de créditos de consumo ordinario por vencer
1414 Cartera de crédito comercial ordinario refinanciada por vencer
1415 Cartera de créditos de consumo ordinario refinanciada por vencer
1422 Cartera de crédito comercial ordinario reestructurada por vencer
1423 Cartera de créditos de consumo ordinario reestructurada por vencer
1430 Cartera de crédito comercial ordinario que no devenga intereses
1431 Cartera de créditos de consumo ordinario que no devenga intereses
1438 Cartera de crédito comercial ordinario refinanciada que no devenga intereses
1439 Cartera de créditos de consumo ordinario refinanciada que no devenga intereses 293
1446 Cartera de crédito comercial ordinario reestructurada que no devenga intereses
1447 Cartera de créditos de consumo ordinario reestructurada que no devenga intereses
1454 Cartera de crédito comercial ordinario vencida
1455 Cartera de créditos de consumo ordinario vencida
1462 Cartera de crédito comercial ordinario refinanciada vencida
1463 Cartera de créditos de consumo ordinario refinanciada vencida
1470 Cartera de crédito comercial ordinario reestructurada vencida
1471 Cartera de créditos de consumo ordinario reestructurada vencida
 El artículo 5 señala que para la aplicación del programa de
regularización del que trata esta sección se diferencian dos niveles
de deficiencia patrimonial:

Instituciones cuya deficiencia de patrimonio técnico requerido sea menor

al 50%; y,

Instituciones cuya deficiencia de patrimonio técnico requerido sea mayor

al 50% y menor al 80%.

Alcanzar el nivel de patrimonio técnico (se entenderá que

El artículo 7 señala, para las instituciones
la institución ha normalizado su situación patrimonial
con deficiencia de patrimonio técnico
cuando su relación de solvencia recupere el nivel mínimo
requerido menor al 50%, es decir, aquellas
requerido en el artículo 47 de la Ley, incrementada en un
comprendidas en el primer nivel de
10%), en el plazo máximo de tres años, observando el
deficiencia patrimonial
cronograma de cumplimiento;

El artículo 8 señala, para las instituciones
cuya deficiencia de patrimonio
técnico requerido sea mayor al 50% y
menor al 80%, es decir, aquellas
comprendidas en el segundo nivel de
deficiencia patrimonial
El artículo 9 señala, las instituciones cuya
deficiencia sea mayor al 80%, para
ser sometidos a los programas de
regularización establecidos en esta sección,
deberán:
Constituir, en un plazo no mayor de 60 días, una garantía
a favor de la Agencia de Garantía de Depósitos de al
menos del cincuenta y un por ciento (51%) de las
acciones pagadas de la institución. Esta garantía se
cancelará y las acciones se devolverán a sus accionistas
una vez que se restablezca el nivel de patrimonio técnico
requerido.
Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros en
un máximo de 15 días, un plan de capitalización que
permita en un plazo máximo de 90 días disminuir su
deficiencia de patrimonio técnico requerido hasta un
porcentaje inferior al 80%.
 LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LAS
INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
 TITULO I.- DE LA CONSTITUCIÓN
 SECCIÓN I.- DEL PATRIMONIO TÉCNICO
CONSTITUIDO MÍNIMO
. Cuando en Ecuador se
dice que el
Art.1.- La constitución de nuevos bancos y sociedades apalancamiento máximo
financieras, requerirá de un patrimonio técnico constituido
es de 11.11 veces es
mínimo de:
- Para bancos $ 7 886 820 igual a decir que la
- Para sociedades financieras $ 3 943 410 relación entre el PT y el
valor de los activos no
puede ser superior a 9%
de la suma total de los
activos y contingentes
ponderados por riesgo.

Art. 2 La constitución de nuevas
asociaciones mutualistas de ahorro y
crédito para la vivienda requerirá un
patrimonio técnico constituido
mínimo de US$ 788.682.
Empresas de seguros que se
constituyan para operar en los ramos
de seguros generales y seguros de
vida, deberán tener un patrimonio
mínimo de US$ 3.943.410.00
Las empresas de seguros que
operen en seguros generales, un
solo ramo, deberán tener un
patrimonio mínimo de US$
1.690.145,53
Las compañías de reaseguros
deberán tener un patrimonio mínimo
de US$ 7.886.820.00
Art. 4 Para la calificación de la
responsabilidad, probidad y
solvencia, de los promotores,
accionistas o socios.

- No podrán ser accionistas o

socios quienes hayan participado
en los últimos 10 años en IF
declaradas en liquidación forzosa.

- Justificar su solvencia económica

- Presentar un estudio de
factibilidad económico-financiero
ARTÍCULO 5.- Requisitos básicos
para los administradores

- Calidad profesional.
- Experiencia en el manejo de
instituciones del sistema financiero
y administración de riesgos

- Que no se encuentren inmersos

en las inhabilidades declaradas en
el art 35 de la Ley General de
Instituciones del Sistema
Financiero
 https://debitoor.es/glosario/definicion-provisiones

https://es.slideshare.net/mmerchan_7/antecedentes-
bancarios-trabajo-alumnos-univ-nacional-santa

http://www.portafolio.co/economia/basilea-iii-
segunda-fase-516953
https://www.bis.org/bcbs/publ/d424_es.pdf

https://www.bis.org/bcbs/publ/d424_hlsummary_es.p
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