El Crédito

¿Qué es el crédito?

Forma de obtener y otorgar

financiamiento por medio
de un acuerdo entre el
deudor y el acreedor, bajo
ciertas condiciones
establecidas
consensualmente.
 Antecedentes

Latín Latín
Etimología Crédito Crédito Confiar
“Credere” “fides”

Desde los inicios de la civilización, el crédito era una

práctica de la vida cotidiana. El control y requerimiento
señalaba que quien no pagaba:

pérdida de pena de capitis

esclavitud
bienes muerte diminuttio
Elementos del crédito
 Administración de cartera
crediticia

• Corporativos • Por • Por sector

Por tipo de crédito

Por tipo de cliente

Otros criterios
• Grandes comportamiento económico
empresas • Scoring
• Medianas • Utilización de • Por clasificación
empresas producto de créditos
• Pequeñas • Experiencia
empresas crediticia
• Micro empresas
• Consumo
revolvente
• Consumo no
revolvente
• Hipotecario
Normatividad Vigente
Resolución SBS 11356-2008
Circular SBS 2184-2010
EL CREDITO Y COBRANZA
Clasificación de Créditos
Resolución SBS 11356 - 2008
Créditos a Créditos a
Créditos
Grandes Medianas
Corporativos.
Empresas. Empresas.

Créditos Créditos a
Créditos a
Consumo Pequeña
Microempresa.
Revolventes. Empresa.

Créditos Créditos
Consumo No Hipotecarios
Revolventes. para Vivienda.
 Clasificación del Deudor
Categoría Código Características

Son aquellos deudores que vienen

Normal 0 cumpliendo con el pago de sus cuentas
de acuerdo a lo convenido.
Con Problemas
Son aquellos deudores que registran
Potenciales 1
atraso leve en el pago de sus cuotas.
CPP
Son aquellos deudores que registran
Deficiente 2
atraso en el pago de sus cuotas.
Son aquellos deudores que registran
Dudoso 3
atraso de pago de sus cuotas.
Son aquellos deudores que muestran
Pérdida 4 atraso en el pago de sus cuotas.
 Alineamiento de Deudores
En ésta Resolución se determina también la evaluación
en las operaciones de una cartera crediticia, donde
expresamente se señala pautas que se llevaran a cabo
para la clasificación de los deudores de créditos según
clasificación.

Alineamiento interno: Alineamiento externo:

• Con una misma entidad.
• Según la Resolución solo se tomara
en cuenta los saldos que sean
mayores a los 100.00 nuevos soles,
con tope de 3 UIT.
• Con dos o más entidades.
• Según la SBS será clasificada a la
categoría de mayor riesgo que le haya
sido asignada cuyas deudas
representen un mínimo del 20% en el
sistema.
 Requerimiento Mínimo
Circular SBS N°B 2184 - 2010
Esta circular tiene como
Informes sobre la
propósito establecer Información
económico
posición del cliente
en su moneda de
financiera.
información mínima que las origen.

empresas financieras
deben presentar para el
Informes referidos
otorgamiento, seguimiento, a operaciones de
Garantías y
seguros.
crédito.
control, evaluación y
clasificación de los créditos
concedidos con el fin de Correspondencia.
medir los riesgos de estos.
 Clasificación de Garantías
1. Garantias preferidas
Se considera como garantías preferidas, aquellas que
reúnan todos los siguientes requisitos:
Permiten una Cuenten con Su valor esté
No presentan
conversión de documentació permanenteme
obligaciones
la garantía en n legal nte
previas.
dinero. adecuada. actualizado.

2. Garantías de Rápida Realización

3. Garantías Autoliquidables

4. Garantías no preferidas
 Provisiones
Son estimaciones razonables
que se constituyen de acuerdo
a las disposiciones vigentes de
la SBS, para aquellas
Genéricas acreencias que la empresa
considera incobrables o de
dudosa recuperabilidad, se
Especificas establecen en virtud de los
siguientes criterios:

1. Días de mora
2. Clasificación de crédito
3. Tipo de garantía
Proceso de Cobranza
 Definición
CONCEPTO DE COBRANZAS

 Proceso para obtener

cumplimiento de pago y
completar circuito crediticio.
 Exigencia de honrar una
obligación por parte de un
deudor a un acreedor.
 Requerimiento de un acuerdo
previamente pactado y
confirmado.
 Caso práctico
¿Cuándo se debe iniciar la
cobranza?
Cuándo ocurre el
retraso?

¿Cuándo la deuda es
muy alta?

¿Cuándo la deuda esta

muy atrasada?
 Ciclo crediticio
FASES DE PREVENCION DE LAS COBRANZAS

Venta; promoción de los créditos

Verificación; confirmar ubicación del

cliente

Evaluación; cualitativa y cuantitativa

Seguimiento; verificar aplicación del

destino del crédito

Recuperación; proceso a realizar en

caso de impagos
Organización del área de
cobranzas
Organización del Área
UNIDAD ORGANICA
GERENCIA DE
RECUPERACIONES
• Gerente de Recuperaciones
• Auxiliar Administrativo
• Jefe de Recuperaciones
• Supervisor General
• Supervisor Zonal
• Analista de Cartera Transferida
• Analista de Recuperaciones
• Ejecutivo de Cobranzas
 Caso práctico
Paradigmas de las cobranzas

Antes Hoy

1. ¿Qué diferencia encuentran en las imágenes?

2. ¿Cuál de estas dos imágenes tendrá los
resultados de cobranza exitosa?
 Organización del Área
Organización del Área de Recuperaciones

Dirección
• Encargada de dar las políticas y directivas.

Administrativo
• Brinda soporte de apoyo.

Operativo
• Personal encargado de relacionarse con los
clientes, y generador de resultados.

Infraestructura
• Disponibilidad de recursos: locales, equipos,
útiles, etc.
Áreas de interrelación

COBRANZAS

VENTAS CREDITOS
 Taller
Elige un banco describe como
crees que esta constituida el
área de cobranzas, ¿crees
que podrías trabajar en esa
área? Detalla el perfil del
gestor de cobranza.
Centrales de Riesgo
Centrales de Riesgo

Son empresas que realizan el

análisis de la información
suministrada por las entidades
de créditos (bancos y
financieras) sobre los riesgos
bancarios asumidos por
personas o empresas, con
objeto de identificar a los
prestatarios que pueden
originar problemas de
reembolso.
 Centrales de Riesgo

Mayor información

Centrales de Riesgos
Conoces la
Calidad
B crediticia
a
n Mejor
c Análisis
o
s
 Función de Central de
Riesgos
Valor Agregado
Acopio Publica la
de en Consolidación y
Información con
Información Emparejamiento
Valor Agregado
de la Información

Personas Personas
Fuentes Fuentes Jurídicas Naturales
Públicas Privadas

Herramientas
Para evaluación Herramientas
De empresas Para evaluación
De personas
Contenido del Reporte
Datos Generales Información
Protestos
Adversa

Morosidad:
AFP's / Tributaria/
Bancaria/
Telecomunic Comercial
Financiera

Declaración de
Oblig. dar Suma Notificaciones
Patrimonio
de Dinero Sunat
Familiar
 Aplicando lo aprendido
¿Qué información encuentras?
¿Cómo podrías utilizarla para optimizar el cobro de
deudas?
 Caso Práctico
La Sra. Esther Palomino ha sido reportada
negativamente a la centrales de riesgo por haber
dejado de pagar hace 3 meses un crédito personal,
esto dado que la despidieron del trabajo y no cuenta
con liquidez.

¿Cómo afectaría esto a la Sra. Palomino?

¿Qué utilidad tiene este reporte para las
instituciones financieras?
¿Crees que eso ayude a optimizar el resultado de la
cobranza?
Aspectos jurídicos
relevantes
 Capacidad Jurídica
Es la aptitud para ser titular de derechos y obligaciones;
de ejercitar los primeros y contraer los segundos en forma
personal y comparecer a juicio por propio derecho.

Capacidad de
Capacidad de Goce
Ejercicio
Títulos Valores

De acuerdo a la Ley
27287, el titulo valor es el
documento que
representa o contiene
derechos patrimoniales
destinados a la circulación
y que reúnen los
requisitos formales
esenciales que señala la
ley.
Garantías
Características:

Reduce el riesgo de la
operación.

Accesoria.

Refuerza una eventual

deficiencia de recursos.

Las garantías no buscan

ejecutarse.
• Afecta un inmueble en garantía • Garantía cambiaria mediante
del cumplimiento de cualquier una declaración de voluntad
obligación,. No determina unilateral y literal, una persona
desposesión y otorga los natural o jurídica garantiza, el
derechos de persecución, pago de un titulo cambiario.
preferencia y venta judicial.

Hipoteca Aval

• Es un derecho constituido por el • El fiador no puede ser obligado a

deudor a favor del acreedor en pagar al acreedor la obligación si
seguridad del pago de una es que antes éste no ha
obligación, se constituye requerido el pago del deudor
mediante entrega física o jurídica principal y realizado sus bienes
de un bien mueble. (beneficio por excusión).

Garantía mobiliaria Fianza

 Aplica lo aprendido
Selecciona un producto bancario e identifica los
aspectos jurídicos relevantes (requisitos, garantías,
títulos valores), vinculados.
Si alguno de estos aspectos relevantes no son
considerados, que consecuencias podrían acarrear para
las partes.
 Caso Práctico
El Sr. Fernández solicitó a su institución un crédito con
garantía hipotecaria, el cual fue desembolsado sin verificar
la titularidad del bien otorgado en garantía, el cuál resultó
ser de un tercero que no intervino en el contrato de
garantía.

¿qué efecto podrá tener esto para el retorno del

crédito?
¿qué sugeriría usted a la institución para evitar este
tipo de hechos?
Cobranza Administrativa
 Planificación del Trabajo
Conocimiento
Conocimiento Conocimiento Conocimiento
de las
de la de los recursos de la
Políticas de
Cartera existentes Originación
Cobranza

Sugerencias / Ajustes

1.Atrasos 1.Políticas de 1.Personal 1.Políticas de

2.Montos Cobranzas 2.Recursos Créditos:
3.Sucursales / 2.Normas y 3.Metas y objetivos Niveles de
Agente Procedimientos 4.incentivos aprobación -
4.Productos (Tipos de cobranzas 5.Control y Seguimiento y
de crédito) 3.Estrategias de Supervisión recuperación -
5.Giro de Negocio Cobranzas 2.Perfil del
4.Objetivos del Analista
periodo
 Segmentación de cartera
Clientes con garantías / sin
garantías

Por monto mayor a menor

Por empresa y personas naturales

Por antigüedad de cartera

Por vencimiento / castigados

 Estrategias de Cobranzas
Cobertura del crédito.

Utilización de Cartas y/o Notificaciones.

Horarios de visitas.

Speach preparado y autorizado por la institución.

Conocimiento de las campañas.

Uso y utilización de información adicional.

Otros que ayuden al seguimiento y control de la cartera.

Focalización

 Hacer un control y
seguimiento especializado
a determinados clientes.

 Equipo especializado en
obtener resultados al corto
o mediano plazo.
Priorización de cartera

Efectuar un análisis sobre lo

que se va a recuperar,
debiendo observar prioridades
como por ejemplo:

 La antigüedad de la deuda
 El monto de deuda
 Deudas sin cobertura
 La accesibilidad del cliente
 Las garantías constituidas.
 Otros.
Historial de gestión
En todo proceso se hace
necesario establecer un
historial con las gestiones
realizadas con el cliente,
incluyendo el cronograma
de pagos, con la finalidad de
que éste registro ordenado
pueda ser utilizado si se
cambia de gestor o por los
órganos de control.
 Trabajo en equipo
El trabajo en equipo implica un grupo de personas
trabajando de manera coordinada en la ejecución de
un proyecto. En el área de cobranzas, la distribución de
los roles y funciones de un equipo de trabajo debe ser
clara y definida para el logro de los objetivos.

Condiciones Dificultades

• Considerar diversas • La no identificación

opiniones con los objetivos del
• Valorar la experiencia equipo.
• Prepararse en base a • La poca voluntad de
conocimientos participar en los
• Tener actitud. trabajos en conjunto.
Caso Práctico
El Banco Promesa, tiene un
grupo de clientes los cuales a
los gestores de cobranzas les
realizan constantemente
promesas de pago que nunca
cumplen.
¿Qué acciones de cobranzas
realizaría usted logrando
optimizar los resultados y
minimizando el gasto de
cobranza para la institución?
Retroalimentación

Compartir con una persona o un

grupo de ellas, las sugerencias,
preocupaciones y observaciones
identificadas en algún acto o
proceso con el fin de mejorar su
funcionamiento.
Permite eliminar errores, fallas y
vicios en los equipos de trabajo,
las personas y organizaciones.
 Taller
Planifique el procedimiento a seguir en la gestión de
cobranza de la cartera asignada.
¿Qué estrategias permitirían incrementar la
efectividad de la gestión?
Indicadores y medición de la
gestión
 Plan de Recuperación
• Mejorar la recuperación de
los créditos que tienen cuotas
en mora o que están
vencidos, orientando los
mayores esfuerzos de la
recuperación hacia los
montos más significativos de
crédito.
• Lograr un fortalecimiento y
agilización de la labor de
cobranza tanto extrajudicial
como judicial.
Objetivos
• La mora en más de 30 días
se reducirá a x% en el
siguiente mes.
• Los ejecutivos de negocios
con índices de mora por
encima del promedio
institucional se dedicaran
exclusivamente al cobro.
Metas
Comité de Morosidad
• Su objetivo es examinar los casos de morosidad
crítica y establecer las debilidades de análisis del
riesgo.

• El comité debe contar con el reporte de

morosidad actualizado al cierre del día, y los
expedientes de los clientes con mayores
dificultades de recuperación.

• El comité debe ser una herramienta didáctica de

capacitación de nuevos analistas de crédito.
 Indicadores
A efectos de medir calidad
de activos:
Analiza la morosidad de las
entidades financieras.

Cartera Atrasada / Créditos Directos

Provisión / Total Activo

Provisiones / Cartera Atrasada

Créditos Refinanciados y Reestructurados /

Créditos Directos
 Indicadores
A efectos de medir los
resultados de gestión:
Analiza los resultados de y la
efectividad de las
herramientas y estrategias.

Promesas de pago cumplidas / Promesa de pago

obtenidas

Cartera gestionada/ Cartera asignada

Suma recuperada / Cartera asignada

Promesas de pago obtenidas / Cartera asignada

 Aplicando lo aprendido
Identifique los indicadores que podría obtener en la
cartera de crédito asignada e interpreta los
resultados.

Según los resultados obtenidos ¿Cuál de estos

indicadores lo ayudaría a optimizar los
resultados de la gestión de cobranza?
Caso Práctico
Como gestor de cobranza usted
tiene opción de elegir entre dos
carteras de clientes, la primera
compuesta por clientes de
créditos de libre disponibilidad y la
segunda por clientes de tarjeta de
crédito.
¿cuál de las dos elegiría?, ¿qué
preguntas realizaría antes de
elegir?, ¿qué criterios
determinarían su elección?
Herramientas de Cobranza
 Etapas de la Cobranza
Etapa Recordatoria

• Se realiza antes del vencimiento, puede ser por vía telefónica,

presencial ú otros canales.

Etapa Persuasiva

• Se da desde el vencimiento de la cuota hasta algunos días más,

se trata de convencer al cliente que pague la deuda.

Etapa Conminatoria

• Cuando hay marcada intención del cliente de no pagar la

deuda, se procede a comunicarle los perjuicios que le
ocasionará.
 Caso Práctico
“Hombrecitos de Color”, la empresa de cobranza del
mismo nombre ha decidido contratar personal para que
vestidas de manera singular y llamativa porten carteles con
frases denigrantes hacia los deudores fuera de su domicilio
o centro laboral. En este caso, la empresa de cobranza
además de ejecutar estas acciones, amenazaba a sus
clientes con informar a las centrales de riesgo a fin de
imposibilitarle el acceso a créditos en el Sistema
Financiero. Esta medida resultaba muy efectiva en cuanto
los clientes por vergüenza pagaban a la brevedad.
¿Cree usted que es un medio idóneo para el cobro de
deudas? ¿Qué tipo de consecuencias podría traer esta
actividad para los acreedores?
 LEY Nº 29571
Código de Consumo
Se prohíbe el uso de métodos
de cobranza que afecten la
buena reputación del
consumidor, que atenten
contra la privacidad de su
hogar, que afecten sus
actividades laborales o su
imagen ante terceros.

Ley 29571, Capitulo III

 LEY Nº 29571
Código de Consumo
Enviar documentos que den apariencia de una cobranza judicial

Enviar comunicaciones o realizar llamadas a terceros informando sobre la

morosidad del deudor.

Solo se puede realizar gestiones de cobranzas los días: Lunes a Viernes de

7:00 am a 8:00 pm

Prohibido el uso de carteles pegados en la parte externa del centro de trabajo o

domicilio del deudor.

Empleo de personas con vestimenta no frecuente a una distancia de 500

metros a la redonda del domicilio del deudor.

Difusión por cualquier medio de nóminas de deudores o requerir el pago por

este medio.
 Cobranza Telefónica
Datos Voz
• Esta etapa es de
persuasión y
básicamente implica un
recordatorio impersonal
Generación de de pago, oportunidad de
Listas justificación.

Central • Mayor cobertura y

Telefónica rapidez para gestionar
las cuentas.
Discador
Predictivo
 Cobranza Telefónica

• Saber escuchar.
• Hablar lo necesario, saber
concentrarse no llevar dos
conversaciones al mismo
tiempo
• A no discutir con el cliente, ni
mentalmente
• A modular la voz, saber usar
las interjecciones
 Cobranza Presencial
Flujo de Cartera Ingreso
Gestiones

Segmentación

Asignación
a Gestores Gestión
en campo

Impresión Masiva
Distribución Courier

Impresión
a Demanda
Cobranza Vía Email
Se sugiere para cobranza
preventiva y con el debido
cuidado de enviar el mensaje
al destinatario correcto.
• Mantener actualizada base
de datos.
• Mensajes escuetos en horas
permitidas.
• Valerse de sistemas
automatizados para
enviarlos.
Cobranza Vía SMS

- Potencial : Incremento de
usuarios de dispositivos
móviles

- Ideas: Envió de mensajes

recordatorios de pago

- Restricciones: Contar con

una base actualizada de
celulares
Notificaciones
Se comunica al cliente las
consecuencias de no pago a
través de comunicaciones
escritas remitidas a su
domicilio.
Se debe diseñar un esquema
secuencial de cartas, en
función a la progresión de los
días de mora del cliente y
evitar quemar etapas.
 Operativos de Cobranza
Herramienta de presión, la cual puede ser adicional a un
ciclo de gestión de cobranza. Al ser una herramienta
costosa, deben seleccionarse a un grupo de clientes con
características diferenciadas.

Operativo de cobranza Perfil de clientes

• Participantes: Supervisor de
Cobranza – Gestor – Abogado
• Herramientas: juego de roles,
movilidad y/o resguardo.
• Relación de clientes: selección
especial de clientes.
• Horario: Acorde al perfil de los
cliente y cumpliendo las
normativas de protección.
• Clientes sin voluntad de pago
• Con capacidad de pago
• Monto de la deuda relevante
• Compromisos de pago
incumplidos
• Con reacciones violentas a la
cobranza administrativa.
 Aplicando lo aprendido
Diseño de estrategias de recuperación para cartera de
clientes con perfil especifico.
Tipología de Clientes
.
 Tipología de clientes
Análisis de lectura “Memorias de un cazador moroso” –
Autor Peter J. Brachfield

Tipos de clientes morosos según su conducta.

Características. ¿Qué hacer ? ¿Qué no hacer?
Tipos de clientes morosos según su problemática.
Características
 Taller
Resolución de casuística presentada sobre diferentes
tipos de clientes morosos.
Cobranza Judicial
Cobranza judicial de deudas
Cuando las acciones pre
judiciales, no han rendido los
resultados esperados,
entonces se deriva la acción a
la etapa judicial, para lo cual
se debe calcular la deuda con
proyección de intereses,
costas y costos del proceso,
considerando primero las
condiciones de viabilidad.
 Caso Práctico
La Sra. Pérez ha dejado de La Sra. Salazar ha dejado de
pagar la cuota de su crédito pagarla cuota de su crédito de
hipotecario (el que siempre libre disponibilidad toda vez
pago puntualmente), pues que lo utilizó para irse de viaje
al Caribe y llovió todos los días
ha sufrido un grave
que estuvo ahí, no ha
accidente), tiene a la fecha
cancelado ninguna de las
29días de mora y solicita le cuotas, y en créditos
brinden facilidades de pago, anteriores siempre acumulo
pues desea seguir algunos días de mora.
cumpliendo puntualmente.
¿Qué actitud de cobro tendrá usted ante
estos casos? ¿se podrían aplicar las mismas
estrategias de cobranza?
Caso Práctico
La Sra. Salazar ha comunicado su
decisión de no cancelar su crédito de
libre disponibilidad toda vez que lo
utilizó para prestárselo a un familiar y
este no se lo ha devuelto, no ha
cancelado ninguna de las cuotas, a
pesar de habérsele brindado facilidades
manifiesta no pagará.
¿Qué opción tiene el área de
recuperaciones para recuperar el
crédito colocado? ¿qué aspectos
analizaría a efectos de tomar una
decisión?
Viabilidad del proceso de
cobranza judicial
Requisitos:
• Que el saldo deudor sea mayor a
3 UITs.
• Que exista evidencia real de la
existencia de bienes.
Si no se elaborará un informe de no
viabilidad, para SBS, este deberá
contener:
• Acciones prejudiciales realizadas.
• Monto total de la deuda.
• Justificación.
 Tipos de procesos
Vía Causal
• De Conocimiento:
Ante los juzgados civiles y el
patrimonio debe ser mayor a 300 URP.
• Abreviado:
Ante los juzgados civiles, el patrimonio
estará entre 50 y 300 URP; ante los
juzgados de paz el patrimonio estará
entre 20 y 50 URP´s.
• Sumarísimo:
Cuando el patrimonio es de hasta 20
URP, se tramita ante el juez de paz
* URP = Unidad de referencia procesal.
Tipos de procesos
Vía Ejecutiva
Acogiéndonos a nuestra
legislación podemos decir
que juicio ejecutivo, es el
que a mérito de un título
ejecutivo extrajudicial
(pagaré, letras) persigue con
un procedimiento breve y
eficaz el cumplimiento de una
obligación.
 Embargos
Retención

• Comunicación de la SUNAT, para que inmovilicen valores en depósito.

Depósito
• Afectación de bienes, nombrando un depositario para su custodia.

Inscripción
• Se aplica sobre bienes muebles e inmuebles susceptibles de registro.

Intervención
• Pueden ser de 3 tipos: recaudación, información y administración.

Ejecución forzada
• Comprende la tasación y el remate.
 Taller
Analiza la viabilidad de optar por el proceso judicial de
cobro siguiendo los procedimientos judiciales, en casos
asignados.
Indecopi
• La Comisión de
Procedimientos Concúrsales
(CPC), es el órgano
encargado de la tramitación
de procedimientos de
solución de endeudamiento
de personal naturales y
jurídicas ante situación de
crisis económico-financiero.
• Ley 27809: Ley General del
Sistema Concursal.
 Caso Práctico
La empresa de pinturas Color S.A. , ha sufrido un siniestro en su
planta principal de producción, la que la afectado gravemente en
su liquidez a corto plazo por lo cual ha señalado a sus
acreedores su imposibilidad de pagar y solicita prorrogas en sus
fechas de vencimiento, los acreedores más importantes
manifiestan su decisión de ayudarlos sin embargo los de menos
cuantía manifiestan abiertamente su intención de remitirlos a la
vía judicial de cobro, lo que afectaría su reputación de pagos.

¿qué alternativas podría brindarle la empresa deudora? ¿si

usted fuese un acreedor que respondería a la solicitud de la
empresa? ¿Conoce el rol de Indecopi frente a estos
escenarios?
 Procesos concursales
Ordinario: Para los casos de insolvencia financiera manifiesta. La junta
de acreedores puede optar por la Reestructuración o Disolución y
Liquidación.

A solicitud del deudor: A solicitud de los acreedores:

• Retrasos por mas de 30 días • Uno o varios acreedores pueden
calendarios 1/3 de sus solicitarlo.
obligaciones están vencidas.
• Acreencias vencidas por más de
• Que tenga perdidas acumuladas 30 días.
mayor al tercio del capital pagado.
• Deudas concursadas mayores a 50
• Solo podrá solicitar La UIT (170,000 Nuevos soles).
reestructuración, la disolución y
liquidación. • Mas de 2 acreedores reconocidos
se iniciará el procedimiento.
Preventivo: Para deudores que anticipan una situación de
próxima falencia y que busca una reestructuración oportuna de
sus pasivos.

Se puede someter el propio

No debe presentar retrasos
deudor o la Junta de
por mas de 30 días
Acreedores aprobará o
calendarios o tener más de
desaprobará el Acuerdo
un tercio de sus obligaciones
Global de Refinanciación
vencidas.
(AGR).
Orden de prelación en los pagos

5. Créditos
4. Créditos no
de origen garantizados
tributario, Es y saldos de
3. Créditos otras
con garantías salud.
órdenes
y embargos.
2. Créditos
alimentarios
hasta 1 UIT
mensual.
1.
Créditos
laborales,
AFP,
ONP.
 Taller
Preparar un expediente para la ejecución (embargo),
siguiendo los procedimientos judiciales.
Castigo de deudas
Castigo de deudas
Procede el castigo de deudas al
haber ejercitado y agotado todas
las acciones de cobranzas
(administrativas y judiciales).
La regla de excepción para las
empresas del sistema financiero
es demostrar ante la SBS la
inutilidad de iniciar procesos
judiciales basado en un principio
de costo-beneficio.
 Caso Práctico
El banco "INVERSIONES DEL SUR” posee al 31.12.2012
un crédito por cobrar vencido de S/. 7,000 del cliente
“VINOS DEL PERÚ” S.A.C. Al respecto, se conoce que el
vencimiento fue el 31.08.2010 y que la empresa acreedora
ha efectuado el protesto del título valor y asimismo ha
exigido el pago de la deuda a través de cartas notariales.

Ante esta situación y ante la negativa del pago por parte

del deudor, la empresa acreedora le consulta si resulta
procedente dejar sin efecto la deuda, en tanto han
analizado el costo de cobranza es más alto que la deuda
en si misma. ¿Qué le respondería a esta consulta?
Para provisionar deudas incobrables
• Se demuestra dificultades financieras del deudor que
hagan previsible la contingencia de un posible
incobrable, seguimiento del deterioro del riesgo en el
sistema, protestos, procesos de cobranzas, etc.
• Que hayan transcurrido más de 12 meses desde el
vencimiento de la obligación impaga, la norma en sí se
basa en indicios razonables que permitan reclasificar el
crédito en una condición de provisión determinada.
 Obligaciones no sujetas
• Las deudas contraídas entre sí por partes
1 vinculadas.

• Las deudas afianzadas por empresas del

sistema financiero y bancario, garantizadas
2 mediante derechos reales de garantía.

• Deudas con plazos renovados o prorrogados

3 antes del castigo.
 Taller
En casos asignados establezca la viabilidad del castigo
de deudas y las acciones a seguir para este efecto.