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DOCUMENTACION DE AUDITORIA(PAPELES DE TRABAJO EN LA

AUDITORIA GUBERNAMENTAL ARCHIVO PERMANENTE Y


ARCHIVO CORRIENTE)

El auditor debe organizar un


registro completo y detallado
La NAGU 3.50- PAPELES DE
de la labor efectuada y a las
TRABAJO
conclusiones alcanzadas en
forma de papeles de trabajo.
OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Contribuir a la planificación y ejecución de la


auditoria

Constituir la fuente primordial para la


redacción del informe y la evidencia del
trabajo realizado.

Facilitar la revisión y supervisión del trabajo


de auditoria.
Importancia de los Papeles de Trabajo

Permiten la revisión Excepcionalmente en


Proporcionan el Facilitan la conducción y
de la calidad. procesos legales, sirven
sustento para el informe. supervisión de la
para defenderse en el caso
auditoria.
de que se le
atribuya negligencia o fraude.
REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LOS
PAPELES DE TRABAJO

Completos y Reflejo de las


exactos cualidades de
destreza y
experiencia del
auditor que los
elabora
Claros,
Legibles y Solo información
comprensibles y
ordenados relevante
detallados
ARCHIVOS PERMANENTE ARCHIVOS CORRIENTE

• Historial Legislativo • Programa de Auditoria


• Políticas, Planes y Operaciones • Análisis y programas de
• Organización y Personal respaldo de exámenes y
• Evaluación Control Interno pruebas
• Manuales, Funciones, • Correspondencia Corriente
Procedimientos, • Documentos que respaldan
• Plataforma Computacional, hallazgos
Etc. • Copia del Informe de Auditoria
• Copia de la carta de
recomendaciones
• Carta de presentación
IDENTIFICACION DE LOS ARCHIVOS
ARCHIVO DE PLANIFICACION

• Contiene la documentación relacionada con el proceso de la


planificación especifica NAGU 2.20.
• Se le a codificado con la letra “L”.
• Su contenido se encuentra regulado hasta el código “L13”.

A/C ARCHIVO CORRIENTE FASE DE PLANEACIÓN

Referenciación Contenido
índice
Encargo de Auditoria
Memorando de Planeación
Programas de Auditoria Aprobados
Otros
• Incluye la información relacionada
con la comunicación de hallazgos,
el cumplimiento de laNAGU 3.60.
ARCHIVO DE • Para los hallazgos cursados se
COMUNICACIÓN
DE HALLAZGOS utiliza el código “OC”.
• Para las aclaraciones o
comentarios y recibidos se utiliza el
código “DR”.
REFERENCIA CRUZADA
DE LOS PAPELES DE
TRABAJO

Criterios
Referencia
Uniformes de
Cruzada:
Referencia.

Permite la interrelación de los papeles La información recibida se referencia


de trabajo. por el lado izquierdo.

La información que se envía a otras


Facilita el acceso a las evidencias en cedulas, se referencia por el
cualquier fase de auditoria. lado derecho.

Las cedulas sumarias se referencias a


Evitan que se repitan los trabajos. las cedulas matrices.
Reserva o Confidencialidad
NAGU 1.40 el auditor gubernamental debe mantener absoluta reserva
respecto a la información que conozca en el transcurso de su trabajo.
solo podrá acceder a la información relacionada con el examen, el
personal vinculado directamente con la dirección y ejecución del trabajo
de auditoria.

- Obligación de respetar la confidencialidad de la información


obtenida.
- Solo se puede revelar información obtenida, cuando exista una
obligación legal o profesional y con la aprobación respectiva.
- Su naturaleza reservada y secreta debe mantenerse inclusive
después de finalizada la auditoria.
Propiedad y Custodia de los Papeles de
Trabajo

¿A quienes ¿Cómo cautelar su


pertenecen los integridad y reserva?
papeles de trabajo?

- Asegurándose de que el
ambiente proporcionado a la
comisión de Auditoria cuente
A los órganos conformantes con la seguridad necesaria.
del Sistema Nacional de
- Evitando dejar los papeles
Control y las SOAs designadas
de trabajo durante días en
por la contraloría general.
lugares accesibles al publico.
REVISION POR
PARTE DEL
- Calidad de la evidencia.
AUDITOR - Cumplimiento de las
consideraciones mínimas para
ENCARGADO elaborar P/T.
- Validez de las conclusiones.
- Adecuada organización de los
archivos.
- Consignar sus iniciales en cada P/T
en señal de conformidad con el
trabajo realizado por integrante.
CONTROL DE
CALIDAD

NAGU 1.60 CONTROL DE CALIDAD

Los órganos conformantes del sistema nacional de


control y las sociedades de auditoria designadas,
que ejecuten auditoria gubernamental de
acuerdo con las normas, deben establecer y
mantener en acuerdo sistema de control de
calidad.
sistema de control
de calidad

CONTROL DE CALIDAD CONTROL DE CALIDAD


INTERNO EXTERNO

• Políticas y procedimientos
• La CGR, OCIs y SOAs que adopta de CGR para
designadas, deben efectuar periódicamente el
establecer políticas y control de calidad externo
procedimientos para de los OCIs y SOAs designadas.
asegurar la existencia de
controles antes, durante y • Incluye la revisión de
al finalizar la Auditoria informes de auditoria y
sus P/T.
El auditor acumula y evalúa
• Recomendar medidas
evidencia, para realizar la
para promover mejoras
documentación correspondiente,
en la gestión publica.
con el propósito de determinar e
informar sobre el grado de
• Fortalecer el sistema de
correspondencia existente entre la
control interno de la
información cuantificable y los
entidad auditada.
criterios establecidas.