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AUDITORIA DE
SISTEMAS

Las TAAC – Técnicas de


Auditoría Asistidas por
Computadora
TAAC – Técnicas de Auditoría Asistidas por Computadora

DEFINICIÓN
Definición 1: Auditool
Las técnicas de auditoría asistidas por computador (TAAC) son procedimientos de
auditoría efectuados con el uso de la tecnología computarizada , característicamente
en volúmenes grandes de datos, para identificar, extraer y resumir las partidas con
base en características específicas y para aplicar ciertas rutinas pre-programadas.

Definición 2:
"Las TAAC son herramientas de software para análisis de datos como Excel, ACL
(Lenguaje de Comandos de Auditoria) o IDEA para conducir investigaciones sobre data
extraída de sistemas de información o base de datos” (Nyirongo, 2015, Cap. 12)
TAAC – Técnicas de Auditoría Asistidas por Computadora

USOS BÁSICOS DE LAS TAAC


Algunos de los usos más comunes de este tipo de herramientas y técnicas son:

 Realizar pruebas de detalles de transacciones y saldos, por ejemplo, re cálculos de intereses crediticios, extracción
de registros desde el sistema de información, por rangos de montos, especialmente cuando se interesa revisar
montos significativos, etc.

 Procedimientos analíticos, por ejemplo, identificar inconsistencias o fluctuaciones importantes; pruebas de secuencia
numérica de facturas, estratificación de registros por rangos de montos para analizar volúmenes de transacciones
por rangos específicos, y otros.

 Pruebas de controles generales informáticos, por ejemplo, pruebas de la instalación o configuración del sistema
operativo o procedimientos de acceso a las bibliotecas de programas o el uso de software de comparación de
códigos para verificar que la versiones de programas a fin de corroborar que los programas que están funcionando
en producción son los aprobados.

 Muestreo para extraer datos para pruebas de auditoria. Se pueden hacer muestreos aleatorios, por atributos, por
unidad monetaria.

 Pruebas de controles de aplicación, por ejemplo, pruebas del funcionamiento de un control programado; y volver a
hacer cálculos realizados por los sistemas de la entidad.

 Análisis de comportamientos inusuales de transacciones en busca de presuntos fraudes. Muchas de las


herramientas TAAC traen incorporado modelos de análisis basados en la Ley de Benford.
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BENEFICIOS DEL USO DE LAS TAAC


Algunos de los usos más comunes de este tipo de herramientas y técnicas son:

 Permiten analizar muestras de datos aplicando técnicas formales de muestreo, pero


también por su gran capacidad, permiten analizar el 100% de la población de datos
de interés en la auditoría.

 Permite optimizar tiempos y recursos, logrando resultados más rápido.

 Por su gran capacidad de procesamiento y la variedad de opciones de análisis que


permiten, facilitan la identificación oportuna de desviaciones en los controles.

 Facilita mayor cobertura de análisis, ya que permite analizar el 100% de los procesos
de la organización. Son herramientas diseñadas independientes de la naturaleza de
los procesos.

 Facilitan su conexión a los sistemas informáticos de la empresa, para obtener datos


de manera segura y rápida, y reducir la dependencia del auditor en los
departamentos de Tecnología para obtener la información necesaria.
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TÉCNICAS DE TAAC’s MÁS CONOCIDAS


Facilidad de Prueba • Técnica para procesar transacciones de prueba a
través de sistemas de aplicación de la empresa, junto
Integrada (ITF) con las transacciones reales

Archivos de Revisión, • Consiste en insertar rutinas especiales de auditoría en puntos


específicos del ciclo de procesamiento de transacciones para
Auditoría y Control de monitorear el tráfico de los datos dentro del sistema, en puntos
Sistemas específicos y con criterios definidos por el auditor.

Foto Instantánea • Consiste en tomar una foto de la ruta de procesamiento que


sigue una transacción desde la etapa de ingreso de datos
(Snapshot) hasta la salida.

• Son módulos de software de auditoría que han sido desarrollados especialmente


Módulos embebidos con el fin de labores de auditoría e incorporados en el sistema de aplicación de la
empresa, de modo que las transacciones del sistema puedan ser monitoreadas
de auditoría según parámetros definidos por el auditor.
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EJEMPLOS DE SOFTWARE UTILIZADO PARA TAAC’s


Existen variadas herramientas para aplicar TAAC’s. No obstante mencionamos en este apartado,
dos de las más reconocidas y utilizadas a nivel mundial.

1. CASEWARE IDEA:

Según señala la empresa CYNTHUS, es una herramienta de análisis de datos que proporciona un
sistema estructurado para realizar auditorías organizadas, eficientes e integrales, su sencilla y a la
vez completa metodología, adecúa cada aspecto del análisis de datos, desde la importación de
datos hasta el informe de resultados.

Asimismo, permite analizar la totalidad de datos, garantizando su integridad y proporcionando


más de cien tareas automatizadas que facilitan el trabajo para los equipos de trabajo.
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EJEMPLOS DE SOFTWARE UTILIZADO PARA TAAC’s


2. ACL Analytics – Audit Command Language

ACL Analytics (ACL) es una aplicación de análisis de datos que ofrece una potente combinación de:

 acceso a los datos


 análisis de datos
 creación de reportes integrada

ACL ofrece visibilidad inmediata de los datos de las transacciones críticas para su organización. La
aplicación lee y compara datos, pero no permite modificar los datos de origen para asegurarse de
que permanezcan intactos a fin de garantizar la integridad y la calidad absoluta de los datos.
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REFERENCIAS
ACL. (s.f.). ACL. Recuperado el 22 de Mayo de 2018, de ACL Analytics:
https://enablement.acl.com/helpdocs/analytics/13/user-
guide/es/Content/ui/what_is_acl_analytics.htm

Auditool. (7 de Septiembre de 2016). Auditool Red Global de Conocimientos de


Auditoría y Control Interno. Recuperado el 22 de Mayo de 2018, de Técnicas de
Auditoría Asistidas por Computador - TAAC: https://www.auditool.org/blog/auditoria-
externa/4560-tecnicas-de-auditoria-asistidas-por-computador-taac

CYNTHUS. (s.f.). CYNTHUS. Recuperado el 22 de Mayo de 2018, de Caseware IDEA:


https://www.cynthus.com.mx/index.php?q=caseware_idea