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MUNICIPAL
POTESTAD MODIFICAR
CONTRIBUCIONES
ORIGINARIA Y TASAS
SUPRIMIR
ARTICULO 74 DE LA
CONSTITUCION
EXONERAR
IMPUESTO DE ALCABALA
Es el ente público
titular de la Municipalidad Distrital
potestad para la en cuya jurisdicción se
encuentre ubicado el predio.
administración del
(articulo 8° LTM)
tributo
SUJETO PASIVO
Es el sujeto realizador
del hecho imponible y
destinatario legal del
tributo La persona
natural o jurídica
propietaria de los
predios.
INAFECTACIONES
Hechos Hecho
económicos imponible
gravados
Exonerados
HECHOS NO GRAVADOS O
INAFECTOS Nace la Obligación
tributaria entre
ACREEDOR Y
DEUDOR
ESTAN INAFECTOS LOS PREDIOS
PROPIEDAD DE:
El Gobierno Central, Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales
EXCEPTO:
los predios que hayan sido entregados en concesión
al Sector Privado para Obras Públicas de
Infraestructura y de Servicios Públicos
El predio pertenece a un
solo dueño
SALVO que se comunique a Son responsables solidarios:
la municipalidad el nombre El pago del impuesto se puede
de los copropietarios y la exigir a cualquiera de ellos.
participación que a cada Derecho al resarcimiento del
uno le corresponde copropietario afectado
POSEEDOR
Por último, la Ley de Tributación Municipal confiere
la calidad de “sustituto tributario”, al poseedor o
tenedor a cualquier título del predio gravado, en
los casos en que la existencia del propietario
del predio no pudiera ser determinada.
El mencionado poseedor o tenedor del predio
se encuentra obligado al pago del impuesto por
mandato expreso de la ley, sin perjuicio de su
derecho a reclamar el pago al respectivo
contribuyente.
En efecto, el nombramiento del sustituto trae
como consecuencia el desplazamiento del
contribuyente de la relación jurídico tributaria.
TRAMO DEL
AUTOVALUO EN ALICUOTA
UIT
Hasta 15 UIT 0.2%
FRACCIONADO
AL CONTADO Hasta en cuatro cuotas
Hasta el último día hábil trimestrales.
del mes de febrero de Se pagaran hasta el último día
cada año hábil de febrero, mayo, agosto y
noviembre.
Automóviles, camionetas,
stationwagons, camiones,
buses y omnibuses,
El Impuesto al Patrimonio
Vehicular nace el 1° de enero de
cada ejercicio gravable.
BASE IMPONIBLE
Será el valor original de adquisición,
importación o de ingreso al patrimonio, o el
valor asignado para dicho vehículo en la
Tabla de Valores Referenciales que apruebe
anualmente el Ministerio de Economía y
Finanzas, considerando un valor de ajuste
por antigüedad del vehículo, el que resulte
mayor.
FRACCIONADO
hasta el último día hábil de
febrero de cada año y hasta en
AL CONTADO cuatro cuotas trimestrales, cada
hasta el último día hábil de
febrero de cada año.
una equivalente a un cuarto del
impuesto total resultante, las que
deberán pagarse hasta el último
día hábil del mes de febrero,
mayo, agosto y noviembre,
respectivamente
DECLARACIONES JURADAS
a) Anualmente, hasta el último día hábil del mes de febrero,
salvo prórroga establecida por la Municipalidad.
b) Cuando se efectúe cualquier transferencia de dominio, hasta
el último día hábil del mes siguiente de producidos los
hechos.
c) Cuando se adquiera un vehículo nuevo, dentro de los treinta
días calendario posteriores a la fecha de adquisición.
d) Cuando ocurra la destrucción, siniestro o cualquier hecho que
disminuya el valor del vehículo afecto en más del 50%, dentro
de los sesenta días posteriores de ocurrido el hecho.
e) Cuando así lo determine la Administración Tributaria para la
generalidad de contribuyentes y dentro del plazo que
determine para tal fin.
NOTARIOS Y REGISTRADORES
Para la formalización o inscripción de las
transferencias de los vehículos gravados con el
Impuesto al Patrimonio Vehicular, los notarios
públicos y los registradores se encuentran
obligados a exigir la acreditación del pago del
referido impuesto. Dicha acreditación será
exigible únicamente por el ejercicio fiscal en que
se efectuó la transferencia que se pretende
formalizar o inscribir y por la totalidad del
impuesto correspondiente a dicho ejercicio, aún
cuando los periodos de vencimiento no se
hubieran producido a la fecha de la mencionada
formalización o inscripción.
IMPUESTO DE
ALCABALA
HECHO IMPONIBLE
Transferencia de propiedad de
bienes inmuebles, urbanos o
rústicos, a título oneroso o gratuito,
GRAVA cualquiera sea su forma o
modalidad, incluyendo las ventas
con reserva de dominio.
HECHO IMPONIBLE
Es el ente público
titular de la
Municipalidad Distrital o la
potestad para la
Provincial, en cuya
administración del jurisdicción se encuentre
tributo ubicado el inmueble materia
de transferencia.
SUJETO PASIVO
CONTRIBUYENTE :
Es el comprador o
adquirente del inmueble.
ENTIDADES RELIGIOSAS
Bomberos
.
MÍNIMO NO IMPONIBLE Y
ALÍCUOTA DEL IMPUESTO
•. Es un tributo de periodicidad
mensual. Genera obligación de
presentar declaración jurada.
•El rendimiento de este impuesto se
distribuye 60% para la
municipalidad provincial, 40% para
la municipalidad distrital donde se
desarrolla el evento
Impuesto
a los
Juegos
•ACTIVIDADES E INGRESOS GRAVADOS:
- Loterías - Bingos – Rifas y Premios obtenidos por
juegos de azar
•BASE IMPONIBLE BINGOS, RIFAS Y SORTEOS:
- Suma de los valores nominales de los cartones o
boletos de juego Loterías: - Monto o valor de los
premios. - Si los premios fueran en especie, se
considera el valor de mercado de los mismos.
La Municipalidad Provincial
En el caso de Loterías
La Municipalidad Distrital
BASE IMPONIBLE
Valor de venta de la entrada. En caso que el valor
de la entrada incluya servicios de alimentos,
juegos u otros, la base imponible no podrá ser
inferior al 50% de dicho valor
TASAS
• (10%) para aquellos espectáculos cuyo valor promedio
ponderado de la entrada sea superior al 0,5% de la (UIT)
a) Espectáculos taurinos: • (5%) para aquellos espectáculos cuyo valor promedio
ponderado de la entrada sea inferior al 0,5% de la (UIT).
c) Espectáculos
• Diez por ciento (10%).
cinematográficos:
d) Conciertos de música en
• Cero por ciento (0%).
general:
e) Espectáculos de folclor
nacional, teatro cultural, zarzuela,
conciertos de música clásica, • Cero por ciento (0%).
ópera, opereta, ballet y circo:
f) Otros espectáculos
• Diez por ciento (10%)
públicos:
ACREEDOR TRIBUTARIO
• Municipalidad Distrital en cuya jurisdicción se
realice el espectáculo.
DEUDOR TRIBUTARIO
• Como sujeto pasivo: Las personas que
adquieren entradas
• Como agentes perceptores : Las personas que
organizan el espectáculo.
El agente perceptor está obligado a depositar una garantía
equivalente al 15% del impuesto calculado sobre la capacidad o
aforo del local en que se realizará el espectáculo .
CONTRIBUCIÓN
LA MUNICIPALIDAD calcula el
monto de la CONTRIBUCIÓN
teniendo en cuenta el mayor
valor que adquiera la propiedad
beneficiada por la obra
municipal.
COMUNICACIÓN A LA POBLACIÓN
BENEFICIADA
ARBITRIOS
LICENCIAS
DERECHOS
LOS ARBITRIOS
Constituyen tasas que se pagan por la
prestación o mantenimiento de un servicio
público.
LOS DERECHOS
Constituyen tasas
que se pagan por la EJEMPLOS:
prestación de un a)Copias certificadas.
servicio b)Derecho de Parqueo.
administrativo c)Partidas.
público o el uso o
aprovechamiento
de bienes públicos.
LAS LICENCIAS
LIMPIEZA PÚBLICA
Se debe utilizar el criterio de uso del predio. Por lo mismo, se
debe diferenciar los predios utilizados como casa habitación de
otros supuestos.
• Casa habitación:
- Número de habitantes.
- Tamaño del predio, como criterio complementario.
• Supuestos distintos:
- Uso del predio.
- Tamaño del predio. Complementario en el caso en que
dos o más predios realicen actividades similares.
MANTENIMIENTO DE PARQUES Y
JARDINES
LIMPIEZA DE CALLES
LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
Formas :
1. Intervención
2. Depósito
3. Retención
4. Inscripción
5. Medida cautelar genérica
INTERVENCIÓN
FORMAS:
1.- Información
2.- Recaudación
3.- Administración
DEPÓSITO
a) Cuando existiera a favor del interesado anticipos o pagos a cuenta del mismo tributo,
realizados en exceso, que no se encuentren prescritos;
b) Cuando lo disponga el Tribunal Fiscal, conforme a lo dispuesto en el artículo 38;
c) Cuando se haya presentado, dentro de los plazos de ley, recurso impugnatorio de
reclamación; de apelación ante la Municipalidad Provincial de ser el caso; apelación ante
el Tribunal Fiscal o demanda contencioso administrativa que se encontrara en trámite; y,
d) Cuando se acredita que se ha cumplido con el pago de la obligación tributaria en
cuestión ante otra Municipalidad que se atribuye la misma competencia territorial.
Dilucidado el conflicto de competencia si la Municipalidad que inició el procedimiento de
cobranza coactiva es la competente territorialmente tendrá expedito su derecho a repetir
contra la Municipalidad que efectuó el cobro de la obligación tributaria.
SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE
COBRANZA COACTIVA MUNICIPALIDADES
31.2. Excepcionalmente, tratándose de Ordenes de Pago y cuando
medien circunstancias que evidencien que la cobranza pueda ser
improcedente, la Entidad debe admitir la reclamación sin pago previo,
siempre que ésta sea presentada dentro del plazo de veinte días hábiles
siguientes al de la notificación de la Orden de Pago, suspendiendo la
cobranza coactiva hasta que la deuda sea exigible coactivamente
Debe formularse antes del remate del bien (Art 120 CT)