ESQUEMA SINTÉTICO DE LOS ILÍCITOS ADUANEROS

Abog. Juan Eloy Coya Ponce Fiscal Provincial de la Fiscalía Especializada en Delitos Aduaneros y contra la Propiedad Intelectual de Tacna

Colaboraciones efectuadas por Victor Hugo Junior´s Diaz Perez, asistente en función fiscal

DELITOS ADUANEROS 
       Ley 28008 19/06/2003 Delitos: a) Contrabando b) Defraudación de Rentas de Aduana c) Receptación Aduanera d) Financiamiento e) Tráfico de Mercancías Restringidas f) Tentativa - Agravantes

INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA DE DELITOS ADUANEROS 
            Artículos 1,2,6 y 8 de la Ley 28008 Sanciones a) Comiso mercancía b) Multa c) Suspensión o cancelación de licencias d) Cierre temporal o definitivo del establecimiento e) Internamiento Temporal del vehículo Artículo 45 Ley 28008 Declara y sanciona la administración aduanera 1) Sanciones respecto a las personas 2) Sanciones respecto a las mercancías 3) Sanciones respecto a las personas que transportan mercancías.

dueños.  Suspensión para almacenes y depósito aduanero  Cancelación  Comiso  Reglamento 011-2005-EF  184 A fin de verificar el cumplimiento  186 Competencia aduanera .INFRACCIÓN ADUANERA  Decreto Legislativo Nro. almacenes aduaneros. agentes de carga Internacional. 809 ± Ley General de Aduanas  Sanciones:  Multa a transportistas.

EL DELITO ADUANERO DE CONTRABANDO .

EL TIPO BASE DE CONTRABANDO Artículo 1 de la Ley 28008 .

elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto. cuyo valor sea superior a dos Unidades Impositivas Tributarias.Contrabando El que se sustrae. y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta díasmulta.MARCO LEGAL Artículo 1.. . La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de verificación o reconocimiento físico de la aduana. equivale a la no presentación. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años. dentro de los recintos o lugares habilitados.

de fecha 19 de junio del 2003 (vigente). de fecha 08 de junio de 1995. 26461. 28008. .  Ley Nro.  Ley Nro.ANTECEDENTES HISTÓRICOS  Artículos 262 al 264 del Código Penal de 1991.

permanencia. GALLARDO MIRAVAL. traslado y salida de mercancías. . 2007. 2006).BIEN JURÍDICO PROTEGIDO  El control del ingreso.  Resumidamente. el control aduanero (GARCIA CAVERO.

‡ Extraer las mercancías de territorio nacional hacia el extranjero. ‡ No presentar las mercancías para su verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto. ‡ Ocultar o sustraer las mercancías de la acción de verificación o reconocimiento físico de la Aduana. . dentro de los recintos o lugares habilitados (equivalente a la no presentación).CONDUCTA TÍPICA ‡ Ingresar mercancías del extranjero hacia territorio nacional.

 El valor de la UIT correspondiente al año 2008 asciende a la suma de 3.OBJETO MATERIAL DEL DELITO DE CONTRABANDO  El objeto material del delito de Contrabando lo constituyen las mercancías. conforme al Decreto Supremo Nro. .500. se subsumiría en el delito previsto en el articulo 8 de la Ley Nro.00 nuevos soles. 28008.  Requiere ostentar un valor superior a las 02 UIT´s.  Esta debe ser de lícito comercio exterior. 209-2007-EF. pues de tratarse de mercancía de comercio prohibido o restringido.

Se ingresa mercancía pasando por el puesto de control de Santa Rosa cuando existe sólo un agente aduanero. .RESULTADO TÍPICO El resulta pude configuarrase mediante la sustracción.  Elusión. se produce cuando se consigue ingresar o extraer las mercancías por lugares distintos a los habilitados para dichos fines. ej. ingreso mercancía por la ³pampas del Complejo Fronterizo de Santa Rosa. no sometiendo por tanto. el cual esta ocupado verificando otra unidad vehicular. elusión oburla del control aduanero. a ningún tipo de control aduanero. ej. pero consiguiendo mediante alguna conducta fraudulenta evitar el control aduanero. se produce cuando el ingreso o salida de la mercancía se realiza por lugares habilitados.  Sustracción.

RESULTADO TÍPICO  Burlar. pero logra engañar de alguna forma a los funcionarios para que no detecten el ingreso o salida de las mercancías. se presenta cuando el autor se somete al control aduanero. .

ELEMENTO SUBJETIVO  El Dolo.  No existen figuras culposas en los delitos aduaneros. bastando con la presencia de dolo eventual. .

CONSUMACIÓN Y TENTATIVA  Se consuma mediante el ingreso. egreso. no presentación u ocultamiento o sustracción de mercancía.  Se halla en grado de tentativa la conducta no consumativa del hecho delictivo por causas ajenas a la voluntad del autor (delito frustrado). . a través de sustracción. elusión o burla del control aduanero.

En este supuesto las inmediaciones por el espacio fronterizo permiten afirmar una tentativa. resulta difícil verificar la realización de una tentativa en estos supuestos. . 1998).CONSUMACIÓN Y TENTATIVA  TENTAVIVA  En el supuesto de internamiento mediante sustracción. mas surgen los problemas de intervención por cuestiones de soberanía nacional  En el supuesto de elusión o burla se consuma con el pasa por la Aduana correspondiente. pues el agente siempre puede alegar la intención de declarar la mercancía (BRAMONT ARIAS TORRES. el hallarse en territorio nacional genera la consumación.

AUTORIA Y PARTICIPACIÓN  Es un delito de dominio funcional de los hechos. sino un solo delito de contrabando cometido por todos los coautores (GARCIA CAVERO. no es necesario haber materializado su parte al momento de la ejecución del delito. pp.  En el caso de una coautoría.  RELEVANCIA PRÁCTICA: Si cada coautor lleva mercancías cuyo valor no supera las 2 UIT´s no hay varias infracciones aduaneras. . 743-744).

 Un auxilio brindado con fines de favorecimiento a la comercialización consitituiría no una participación en la fase de agotamiento. sin un supuesto de receptación aduanera.AUTORIA Y PARTICIPACIÓN  Es posible toda forma de participación (instigación y complicidad). .

el acto de complicidad por un agente estatal mediante la no verificación de documentales o mercancías pese a corresponder. . por ej.AUTORIA Y PARTICIPACIÓN  Resulta posible la participación mediante conductas omisivas.

la tentativa de Contrabando ostenta una pena privativa de la libertad de 5 años. lo cual contraviene el principio de proporcionalidad de las penas. . conforme al artículo 9 de la Ley Nro. es el extremo menor de la penalidad de cada delito.  Más la penalidad de la tentativa. 2004). al reprochar una conducta tentada como consumada (BRAMONT ARIAS TORRES.PENALIDAD  El delito examinado ostenta una pena abstracta entre los 5 y 8 años de pena privativa de libertad.  Adicionalmente una pena de multa de 365 a 730 días multa. 28008. por ende.

MODALIDADES DEL DELITO DE CONTRABANDO Artículo 2 de la Ley 28008 .

consumir.DISPOSICIÓN DE MERCANCÍAS EN ZONA PRIMARIA  MARCO LEGAL a) Extraer. utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera. .

. espacios acuáticos o terrestres destinados o autorizados para las operaciones de desembarque. las oficinas. aeropuertos. embarque. predios o caminos habilitados y cualquier otro sitio donde se cumplen normalmente las operaciones aduaneras. movilización o depósito de las mercancías. locales o dependencias destinadas al servicio directo de una aduana. se entiende por zona primaria como: Parte del territorio aduanero que comprende los recintos aduaneros.DISPOSICIÓN DE MERCANCÍAS EN ZONA PRIMARIA  Conforme al Glosario de Términos anexo a la Ley General del Aduanas.

± Disponer de las mercancías (supuesto residual)  Constituye requisito negativo la falta de autorización del retiro expedida legalmente por la autoridad aduanera.DISPOSICIÓN DE MERCANCÍAS EN ZONA PRIMARIA  Se configura bajo las siguientes modalidades: ± Extraer las mercancías de la zona primaria. ± Utilizar las mercancías (bienes no fungibles). ± Consumir las mercancías (bienes fungibles). .

utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra.DISPONER DE MERCANCÍAS AUTORIZADAS PARA SU TRASLADO DE UNA ZONA PRIMARIA A OTRA  MARCO LEGAL b) Consumir. para su reconocimiento físico. almacenar. sin el pago previo de los tributos o gravámenes .

p. . deviene en imposible su configuración (GARCIA CAVERO. si las mercancías no deben pagar tributo alguno (ej.749).  Por ende. exoneración).DISPONER DE MERCANCÍAS AUTORIZADAS PARA SU TRASLADO DE UNA ZONA PRIMARIA A OTRA  Constituye requisito negativo la falta de pago previo de los tributos o gravámenes.

INTERNAR MERCANCIAS PROVENIENTES DE UNA ZONA FRANCA  MARCO LEGAL c) Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales. .

la diferencia entre los tributos de la zona de aplicación común y los ya pagados en la zona especial. esto es.INTERNAR MERCANCÍAS PROVENIENTES DE ZONAS DE TRATAMIENTO ADUANERO ESPECIAL  Una ejemplo claro de esto es el supuesto de la Zona Franca de Tacna (incluyendo su Zona Comercial).  Para que la mercancía de estas zonas especiales sea ingresada a territorio nacional.  Requiere como elemento negativo el no pago de los tributos diferenciales. debe seguirse un procedemiento aduanero determinado. consiste en el pago de tributos diferenciales. . que en línea general al artículo 13 de Reglamento de la Ley General de Aduanas.

hacer circular dentro del territorio nacional. desembarcar o transbordar mercancías. .PARTICIPACIÓN EN EL AGOTAMIENTO DEL DELITO  MARCO LEGAL d) Conducir en cualquier medio de transporte. sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero. embarcar.

debiendo guardar una unidad de acción.PARTICIPACIÓN EN EL AGOTAMIENTO DEL DELITO  La conducta típica recae sobre mercancías que ya han sido objeto de inobservancia del control aduanero. es decir. sólo es posible en las fases de agotamiento del primigenio delito de contrabando. de la contrario se constituiría un supuesto de receptación aduanera o encubrimiento. de un delito de contrabando previamente consumado.  Empero. .

.FRAUDE DOCUMENTAL ADUANERO  MARCO LEGAL e) Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con elusión o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administración Aduanera.

sino sólo su uso fraudulento. . que devendrá en la aplicación de este tipo especial de contrabando.  El tipo penal no exige la falsedad de la documental. implica la punición como consumado de un hecho eminentemente tentativa.FRAUDE DOCUMENTAL ADUANERO  Es un delito de emprendimiento. pues el supuesto ³intenta .  De resultar falsa la documental utilizada se suscitará un concurso aparente de leyes.

DELITO DE CONTRABANDO AGRAVADO Artículo 10 de la Ley 28008 .

instigador o cómplice primario un funcionario o servidor público en el ejercicio o en ocasión de sus funciones. Las mercancías objeto del delito sean armas de fuego. sustancias o elementos que por su naturaleza.  b. . elementos nucleares. explosivos. con abuso de su cargo o cuando el agente ejerce funciones públicas conferidas por delegación del Estado. abrasivos químicos o materiales afines. municiones. Interviene en el hecho en calidad de autor. cantidad o características pudieran afectar la salud. seguridad pública y el medio ambiente.CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES  a.

. facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya la incautación de la mercancía objeto material del delito mediante el empleo de violencia física o intimidación en las personas o fuerza sobre las cosas.  e. Se cometiere. Interviene en el hecho en calidad de autor.  d. Es cometido por dos o más personas o el agente integra una organización destinada a cometer los delitos tipificados en esta Ley.CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES  c. instigador o cómplice primario un funcionario público o servidor de la Administración Aduanera o un integrante de las Fuerzas Armadas o de la Policía Nacional a las que por mandato legal se les confiere la función de apoyo y colaboración en la prevención y represión de los delitos tipificados en la presente Ley.

Los tributos u otros gravámenes o derechos antidumping o compensatorios no cancelados o cualquier importe indebidamente obtenido en provecho propio o de terceros por la comisión de los delitos tipificados en esta Ley. .  g.  h. Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas naturales o jurídicas inexistentes.CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES  e. sean superiores a cinco Unidades Impositivas Tributarias. o se declare domicilios falsos en los documentos y trámites referentes a los regímenes aduaneros. Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado en su estructura con la finalidad de transportar mercancías de procedencia ilegal.

 k. Las mercancías objeto del delito sean falsificadas o se les atribuye un lugar de fabricación distinto al real. 2) y 8) del artículo 36 del Código Penal. además. Se utilice a menores de edad o a cualquier otra persona inimputable. .  En el caso de los incisos b) y c).  j. de inhabilitación conforme a los numerales 1). Cuando el valor de las mercancías sea superior a veinte (20) Unidades Impositivas Tributarias.CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES  i. la sanción será.

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