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TESIS

“CONTROL
CONTROL INTERNO Y SUENINCIDENCIA
INTERNO EN LA EJECUCION
LA EFICIENCIA DE OBRAS
ADMINISTRATIVA
DEL AREA DE OPERACIONES DE LA CAJA MUNICIPAL DE
PÚBLICAS
AHORROENY EL GOBIERNOCUSCO
CRÉDITO REGIONAL DE JUNIN”HUANCAVELICA
- AGENCIA
TEMA DE INVESTIGACION
La manera de como el Control se aplican antes de la
el control previo
Interno tiene que evaluar las ejecución de las operaciones
considerando
actividades que realiza el
permiten verificar y evaluar
Gobierno Regional de Junín y concurrente
las acciones en el mismo
momento de su ejecución

así promover la correcta y transparente ejecución de gastos,


cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones,
así como el logro de sus resultados, para contribuir con el
cumplimiento de los fines y metas institucionales
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO
METODOLOGICO
DEL PROBLEMA
DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA

Pero que lamentablemente no son


Los gobiernos regionales destinados a las necesidades básicas
tienen hoy en día la gran de la población y administran
responsabilidad de presupuestos el cual son distribuidos
promover el desarrollo de para cubrir gastos innecesarios y
la región pues cuentan con ejecución de obras programadas sin
mayor presupuesto un estudio adecuado
resultado del crecimiento
económico en el Perú

Es preciso resaltar, que la


evaluación de las actividades que
Existe mucha traba y realiza el Gobierno Regional de
burocracia en cuanto a los Junín comprende acciones de
trámites control previo, simultáneas y de
verificación posterior
FORMULACION DEL PROBLEMA

PROBLEMA GENERAL ¿De qué manera incide el control interno


en la ejecución de obras públicas en el
Gobierno Regional de Junín?

¿Cuál es el estado actual del control interno


en el Gobierno Regional de Junín?
PROBLEMAS
ESPECÍFICOS
¿Cuál es el estado actual de la ejecución de
obras públicas en el Gobierno Regional de
Junín?
OBJETIVOS
OBJETIVO Determinar de qué manera incide el control
GENERAL interno en la ejecución de obras públicas en el
Gobierno Regional de Junín

Establecer el estado
Establecer el estado actual actual de la
del control interno en el ejecución de obras
Gobierno Regional de públicas en el
Junín. Gobierno Regional
de Junín.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÓN
el gobierno regional está inmerso en un entorno
Justificación de complejidad creciente y de continuos cambios
Teórica que conllevan a una revisión permanente de los
procesos vinculados con la administración de sus
bienes y recursos a fin de garantizar la aplicación
de los principios de eficacia, eficiencia y
economía

el aporte de la investigación se orienta a verificar el cumplimiento de los


Justificación planes sobre la ejecución de las obras públicas, la aplicación correcta del
Práctica presupuesto asignado en términos de eficiencia, trasparencia, economía y
calidad, comprobación del cronograma de ejecución, presupuesto de obra
y el lapso establecido para la ejecución del contrato

FINALIDAD
Del presente trabajo de investigación es demostrar que los
componentes del control interno influyen en la eficiencia y
eficacia de la ejecución de las obras publicas en el Gobierno
Regional de Junín.
Delimitación temática:
relacionada al control interno y su
incidencia en la ejecución de obras
públicas

Delimitación espacial:
Se desarrollara en el Gobierno
Regional Junín específicamente en la
DELIMITACIONES Gerencia de Control interno y
Gerencia de obras.

Delimitación temporal:
El presente trabajo corresponde al
periodo 2014.
IMPORTANCIA

 Sirve para determinar de qué manera afecta el control


interno en la ejecución de Obras Públicas en el
Gobierno Regional de Junín.

 Sirve para concientizar y sensibilizar a los directivos


del Gobierno Regional de Junín – Gerencia de Obras
Públicas.
CAPITULO II

MARCO TEORICO
Dugarte Rodríguez, J (2012)

Paredes, Q (2011)

Bartolo Valencia Jaela L. (2014).


ANTECEDENTES DE
LA INVESTIGACIÓN
Martin Castillo, Elma R (2010)

Cerrón Santana, Kary N. (2012).

Romani Huincho Karen A. y


Vila Matos Shintia C. (2012)
BASES TEÓRICAS

CONTROL
INTERNO

Es la Es un Proceso
medición y integral
corrección efectuado por
del el titular,
El control funcionarios y
desempeño a interno es el servidores de
fin de ver si mecanismo una entidad,
se han para el logro diseñado para
cumplido los de objetivos enfrentar los
objetivos riesgos
Tipos de Control Interno

Control previo
Control simultáneo

Control posterior

Administrativo
Clasificación del
Control Interno
Contable

Importancia del Brinda seguridad a las entidades en sus


procedimientos y nos permite evaluar los
control interno mismos para evitar problemas futuros
El Control interno basado en el COSO

El control interno según COSO

Esta diseñado para identificar los eventos potenciales que pueden afectar
la entidad, y para administrar los riesgos que se encuentran dentro de su
apetito por el riesgo para proveer seguridad razonable en relación con el
logro del objetivo de la entidad.

Estratégica
Operaciones
Objetivos
Reportes
Cumplimiento
COSO ERM Cumplir los objetivos.
Alinear el apetito por el riesgo y la estrategia
Despliegue de capital
Beneficios
Mejorar las acciones de respuesta al riesgo
Evitar pérdidas operacionales
Administrar riesgos empresariales
Componentes del Sistema de Control Interno, según
COSO

Ambiente de
Control

Supervisión y Evaluación de
Monitoreo riesgos

Información y Actividades
comunicación de control
EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS

Pasos para la ejecución de una obra pública

Priorizar la idea de proyecto

Inclusión del proyecto en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Elaboración del proyecto de inversión pública y expediente técnico.

Definir la modalidad de ejecución de la obra

Ejecución de la obra

Entrega de la obra

Liquidación del contrato de la obra


Proceso de Ejecucion de Obras Públicas

Modalidades de ejecución de obras

Ejecución presupuestaria directa Ejecución presupuestaria indirecta

Por Contrata Por convenio


El expediente técnico para ejecución de una obra

Por la misma entidad (Administración Directa)

Por consultores externos (Proyectista)

Por el contratista ejecutor de la obra (Concurso Oferta o


Llave en mano, de ser el caso)

El Presupuesto

Constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades


lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI)

Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender


durante el año fiscal
Fases de la Ejecución y Evaluación Presupuestal

Determinar la escala de prioridades de los objetivos


Programación institucionales.

Se determina la estructura funcional programática del pliego, la cual


Formulación debe reflejar los objetivos institucionales

es promulgado por el Presidente Regional a través de la Resolución Ejecutiva


Aprobación Regional, en un plazo que no excede del 31 de diciembre de cada año fiscal,

Se concreta el flujo de ingresos y egresos previstos en el


Ejecución presupuesto anual

La evaluación se realiza en dos etapas; Semestre. Agosto y


Evaluación Anual. Abril-Mayo (año posterior)

Se determinan los resultados de la gestión presupuestaria del pliego, sobre la base


Control del análisis y medición de la ejecución presupuestaria de ingresos, gastos y metas
CAPITULO IIi
HIPÓTESIS Y
VARIABLES DE LA
INVESTIGACIÓN
El control interno incide significativamente en la
HIPOTESIS GENERAL ejecución de obras públicas en el Gobierno
Regional de Junín.

El estado actual del control interno en el


Gobierno Regional de Junín es inadecuado.
HIPOTESIS ESPECÍFICAS
El estado actual de la ejecución de obras
públicas en el Gobierno Regional de Junín es
inadecuado.

Variable Independiente Variable Dependiente

Control Interno Ejecución de Obras Públicas


CAPITULO IV
METODOLOGÍA Y
DISEÑO DE LA
INVESTIGACION
TIPO DE INVESTIGACIÓN
Finalidad
•básica

Alcance temporal
•Seccional

Amplitud
•Micro sociológico

Fuentes
•Primaria

Carácter
•Cuantitativa

Naturaleza
•Empírica

Marco (terreno)
•De Campo
Explica el comportamiento de una
EXPLICATIVO variable en función de otra; por ser
estudios de causa-efecto.

GENERAL Método científico

Análisis
ESPECIFICO
Síntesis
Es explicativo, no Experimental y
transversal

𝑂𝑉𝐼

𝑂𝑉𝐷

M =Muestra
OVI =Observación Variable Independiente: Control interno
OVD =Observación Variable Dependiente: Ejecución de obras
20 trabajadores de la Sub
POBLACION Gerencia de Obras del MUESTRA Censal
Gobierno Regional de Junín.

recopilación bibliográfica recopilación estadística


Control interno Ejecución de obras
(15 preguntas) públicas (13 preguntas)

Estadísticas de fiabilidad
Kuder R20 Estadísticas de fiabilidad
basada en Kuder R20 basada
Kuder elementos N de Kuder
R20 elementos en elementos N de elementos
estandarizad R20 estandarizados
os ,812 ,141 13
,738 ,141 15
CAPITULO V
RESULTADOS Y
DISCUSION DE
RESULTADOS
RESPUESTA
ITEM ENUNCIADO SI NO
1 ¿El Gobierno Regional de Junín, cuenta con un organigrama estructural?
2 ¿La Gerencia de Obras, se encuentra considerado en el organigrama estructural del Gobierno Regional de Junín?
3 ¿El Gobierno Regional de Junín, cuenta con el Manual de Organización y Funciones?
4 ¿La Gerencia de Obras cuenta con un área especializada con funciones de control en la ejecución de obras?
5 ¿La Gerencia de Obras cuenta con Manual descriptivo de cargos?
6 El Manual descriptivo de cargos detalla funciones y atribuciones de control en la ejecución de obras?
7 ¿La Gerencia de Obras cuenta con personal calificado en conocimientos de construcción civil?
8 ¿Los funcionarios del Gobierno Regional de Junín, han establecido sus directrices o lineamientos de control en la ejecución de obras?

9 ¿La Gerencia de Obras, utiliza y verifica el cuaderno de obras?


10 ¿La Gerencia de Obras cuenta con Directivas, manuales de normas y procedimientos de control interno?
11 ¿La Gerencia de Obras tiene normas específicas de control interno en la ejecución de obras?
12 ¿En la ejecución de obras se verifica la aplicación de las normas técnicas de construcción?
13 ¿En la ejecución de obras se comprueba que los productos utilizados cumplen con las especificaciones técnicas establecidas en las normas?

14 En la ejecución de las obras se aplican adecuadamente las normas contenidas en la Ley de contrataciones Públicas vigente?
15 ¿Se lleva un registro para el control de obras en cuanto a su denominación, tipo, objetivos, alcances, monto, fuente de financiamiento, datos
del empleado o funcionario responsable, lugar de ejecución, fecha de inicio y fecha de término?
16 ¿Se conforman expedientes por cada obra donde se archive toda la documentación e información financiera, administrativa y técnica en
relación con el proyecto, contratación, ejecución y control?
17 ¿Define el contrato de ejecución de obra las condiciones generales y especificaciones técnicas del proyecto?
18 ¿Se manifiesta los planos y especificaciones técnicas de la obra?
19 ¿Se contrata un ingeniero inspector por cada obra con la responsabilidad de planear, organizar, dirigir y controlar su ejecución?

20 ¿Se ejerce control sobre el avance de la obra?


21 ¿Existen mecanismos de control para identificar, analizar, y tratar riesgos inherentes a la ejecución de obras?
22 ¿Se realizan informes de inspección sobre la finalización de la obra?
23 ¿Se inspeccionan las obras en ejecución de forma periódica y oportuna?
24 ¿Se ejerce control sobre el costo de los materiales y suministros utilizados en la obra en ejecución?
25 ¿Se ejerce control sobre el desempeño de la mano de obra directa, indirecta y calificada que labora en la ejecución de la obra?

26 ¿Se ejecutan permutas de calidad en la ejecución de obra?


27 ¿Se aplican mecanismos oportunos de corrección en caso de detección de errores o faltas de construcción en la obra?
28 ¿Están dirigidos los controles a establecer autoridad, responsabilidad, disciplina y conducta en la ejecución de la obra?
TABLA Nº 01
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Nº ITEM SI NO TOTAL
¿El Gobierno Regional de Junín, cuenta con
1 20 0 20
un organigrama estructural?
TOTAL 20 0 20
PORCENTAJE 100.0% 0.0% 100%
TABLA Nº 02
UNIDAD ADMINISTRATIVA
Nº ITEM SI NO TOTAL
¿La Gerencia de Obras, se
encuentra considerado en el
2 19 1 20
organigrama estructural del Gobierno
Regional de Junín?
TOTAL 19 1 20
PORCENTAJE 95.0% 5.0% 100%
TABLA Nº 03
MANUAL DE
ORGANIZACIÓN

Nº ITEM SI NO TOTAL

¿El Gobierno Regional de Junín, cuenta con


3 20 0 20
el Manual de Organización y Funciones?

TOTAL 20 0 20
PORCENTAJE 100.0% 0.0% 100%
TABLA Nº 04
UNIDAD ESPECIALIZADA EN CONTROL DE
EJECUCIÓN DE OBRAS CIVILES
Nº ITEM SI NO TOTAL

¿La Gerencia de Obras cuenta con


4 un área especializada con funciones 6 14 20
de control en la ejecución de obras?
TOTAL 6 14 20
PORCENTAJE 30.0% 70.0% 100%
TABLA Nº 05
MANUAL DESCRIPTIVO DE
CARGOS
Nº ITEM SI NO TOTAL

¿La Gerencia de Obras cuenta con Manual


5 4 16 20
descriptivo de cargos?

El Manual descriptivo de cargos detalla


6 funciones y atribuciones de control en la 6 14 20
ejecución de obras?
TOTAL 10 30 40
PORCENTAJE 25.0% 75.0% 100%
TABLA Nº 06
ÁREA DE INGENIERÍA Y
CONSTRUCCIÓN CIVIL
Nº ITEM SI NO TOTAL
¿La Gerencia de Obras cuenta
con personal calificado en
7 7 13 20
conocimientos de construcción
civil?

TOTAL 7 13 20

PORCENTAJE 17.5% 82.5% 100%


TABLA Nº 07
LINEAMIENTOS DE CONTROL DE
EJECUCIÓN DE OBRAS

Nº ITEM SI NO TOTAL
¿Los funcionarios del Gobierno Regional de
Junín, han establecido sus directrices o
8 3 17 20
lineamientos de control en la ejecución de
obras?
TOTAL 3 17 20
PORCENTAJE 15.0% 85.0% 100%
TABLA Nº 08
APLICACIÓN DE NORMAS
ITEM SI NO TOTAL

¿La Gerencia de Obras, utiliza y verifica el


8 12 20
cuaderno de obras?

¿La Gerencia de Obras cuenta con


Directivas, manuales de normas y 3 17 20
procedimientos de control interno?
¿La Gerencia de Obras tiene normas
específicas de control interno en la ejecución 7 13 20
de obras?
¿En la ejecución de obras se verifica la
aplicación de las normas técnicas de 7 13 20
construcción?
TOTAL 25 55 80
PORCENTAJE 31.3% 68.8% 100%
TABLA Nº 09
LEY DE CONTRATACIONES PÚBLICAS

Nº ITEM SI NO TOTAL
¿En la ejecución de obras se
comprueba que los productos
13 utilizados cumplen con las 6 14 20
especificaciones técnicas
establecidas en las normas?

TOTAL 6 14 20

PORCENTAJE 30.0% 70.0% 100%


Mecanismos de control
TABLA Nº 10
MECANISMOS DE CONTROL
Nº ITEM SI NO TOTAL
En la ejecución de las obras se aplican
14 adecuadamente las normas contenidas en la 6 14 20
Ley de contrataciones Públicas vigente?
¿Se lleva un registro para el control de obras
en cuanto a su denominación, tipo, objetivos,
alcances, monto, fuente de financiamiento,
15 3 17 20
datos del empleado o funcionario
responsable, lugar de ejecución, fecha de
inicio y fecha de término?
TOTAL 9 31 40
PORCENTAJE 22.5% 77.5% 100%
Nº ITEMS SI NO TOTAL
1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL 20 0 20
2 UNIDAD ADMINISTRATIVA 19 1 20
3 MANUAL DE ORGANIZACIÓN 20 0 20
UNIDAD ESPECIALIZADA DE
4 6 14 20
EJECUCIÓN EN OBRAS CIVILES
MANUAL DESCRIPTIVO DE
5 10 30 40
CARGOS
AREA DE INGENIERÍA Y
6 6 14 20
CONSTRUCCIÓN CIVIL
TABLA Nº 11 LINEAMIENTOS DE CONTROL DE
7 7 13 20
CONTROL INTERNO EN SUS EJECUCIÓN DE OBRAS
8 APLICACIÓN DE NORMAS 25 55 80
10 INDICADORES LEY DE CONTRATACIONES
9 6 14 20
PÚBLICAS
10 MECANISMOS DE CONTROL 9 31 40
TOTAL 128 172 300
PORCENTAJE 42.6% 57.3% 100%
TABLA Nº 12
NIVEL DE CONTROL
INTERNO

Frecuencia Porcentaje

Bajo 7 35,0
Medio 13 65,0
Válido
Alto 0 0
Total 20 100,0
Nº ITEM SI NO TOTAL
¿Se conforman expedientes por
cada obra donde se archive
toda la documentación e
información financiera,
16 5 15 20
administrativa y técnica en
relación con el proyecto,
contratación, ejecución y
control?
TABLA Nº 13 ¿Define el contrato de
ejecución de obra las
EXPEDIENTES DE 17 condiciones generales y 6 14 20
OBRAS especificaciones técnicas del
proyecto?
¿Se manifiesta los planos y
18 especificaciones técnicas de la 6 14 20
obra?
TOTAL 17 43 60
PORCENTAJE 28.3% 71.6% 100%
Nº ITEM SI NO TOTAL
¿Se contrata un ingeniero
inspector por cada obra con la
19 responsabilidad de planear, 3 17 20
organizar, dirigir y controlar su
ejecución?
TABLA Nº 14 ¿Se ejerce control sobre el
20 5 15 20
EJECUCIÓN DE avance de la obra?
OBRAS TOTAL 8 32 40
PORCENTAJE 20.0% 80.0% 100%
Nº ITEM SI NO TOTAL

¿Existen mecanismos de control


para identificar, analizar, y
21 3 17 20
tratar riesgos inherentes a la
ejecución de obras?
¿Se realizan informes de
TABLA Nº 15 22 inspección sobre la finalización 6 14 20
de la obra?
INSPECCIÓN DE ¿Se inspeccionan las obras en
OBRAS 23 ejecución de forma periódica y 5 15 20
oportuna?
¿Se ejerce control sobre el
costo de los materiales y
24 7 13 20
suministros utilizados en la obra
en ejecución?
¿Se ejerce control sobre el
desempeño de la mano de obra
25 directa, indirecta y calificada 2 18 20
que labora en la ejecución de la
obra?
¿Se ejecutan permutas de
26 calidad en la ejecución de 9 11 20
obra?
¿Se aplican mecanismos
oportunos de corrección en
27 caso de detección de errores o 2 18 20
faltas de construcción en la
obra?
¿Están dirigidos los controles a
establecer autoridad,
28 responsabilidad, disciplina y 4 16 20
conducta en la ejecución de la
obra?
TOTAL 38 122 160
PORCENTAJE 23.8% 76.3% 100%
ITEMS SI NO TOTAL
Expedientes de
1 17 43 60
obras
Ejecución de obras
2 8 32 40

3 Inspección de obras 38 122 160


TABLA Nº 16
COMPORTAMIENTO TOTAL 63 197 260
DE EJECUCIÓN DE PORCENTAJE 24.2% 75.8% 100.0%
OBRAS
TABLA Nº 17
NIVEL DE LA VARIABLE EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS

NIVELES Frecuencia Porcentaje


Bajo 5 25,0
Medio 15 75,0
Total 20 100,0

INTERPRETACIÓN: nos muestran el nivel de la variable


ejecución de obras públicas, donde la mayoría (75%) de
los trabajadores perciben que la ejecución de obras
públicas se encuentra en un nivel medio y el 25% en un
nivel inadecuado
1.PRUEBA DE HIPÓTESIS
Planteamos la hipótesis alterna y la nula como sigue:
HA= El Control Interno incide directa y significativamente en la
Ejecución de Obras Públicas en el Gobierno Regional de Junín.
H0= El Control Interno no incide directa y significativamente en la
Ejecución de Obras Públicas en el gobierno regional de Junín
Nivel de significancia: 0.05%
Dónde:
Si Pvalor≥0.05 Se acepta la hipótesis nula
Si Pvalor<0.05 Se rechaza la hipótesis nula
Sig. Significa Significa
asintótic ción ción
0.0417 (pvalor) < 0.05 (nivel de a (2 exacta exacta
Valor gl caras) (2 caras) (1 cara)
significancia). Por lo tanto se Chi-cuadrado de
Pearson 5,659 1 ,0417
a
rechaza la hipótesis nula y se
Corrección de
acepta la hipótesis alterna o de continuidadb
,073 1 ,0787
investigación en el sentido que: El
Razón de
Control Interno incide verosimilitud ,703 1 ,0402
significativamente en la Ejecución Prueba exacta
de Fisher ,613 ,406
de Obras Públicas en el Gobierno
Asociación
Regional de Junín lineal por lineal ,626 1 ,0429
N de casos
válidos 20
CONCLUSIONES

1. Se ha comprobado que el control interno incide significativamente en la


Ejecución de Obras Públicas en el Gobierno Regional de Junín. Con un chi
cuadrado de 5.66 y un p valor de 0.0417 < 0.05 (Tabla N°19).

2. Se establece como estado actual un nivel medio de control interno en la Sub


Gerencia de Obras del Gobierno Regional de Junín, donde el 65% percibe un
nivel medio de control interno y el resto (35%) un nivel inadecuado. (Tabla Nº
12)

3. Se ha comprobado como estado actual un nivel medio de ejecución de obras en


el Gobierno Regional de Junín, donde los trabajadores no perciben que se esté
realizando adecuadamente los expedientes de obras, ya que el 75% de los
trabajadores perciben que la ejecución de obras públicas se encuentra en un
nivel medio y el 25% en un nivel inadecuado. (Tabla N°17)
RECOMENDACIONES

1. Se debe diseñar la estructura de una organización proporcional al marco general para planificar, organizar,
dirigir y controlar; por tanto se recomienda el diseño de una estructura organizativa y de cargos adecuados
a la Sub gerencia de Obras del Gobierno Regional de Junín, incluyendo la jerarquía y la responsabilidad
en la delegación de autoridad dentro de esta sub gerencia.

2. Se deberá fortalecer el sistema de control interno en el Gobierno Regional de Junín, dotándole de personal
idóneo, capacitado y con amplia experiencia para ejercer el desempeño de las funciones de auditor para
que realice un adecuado control interno a la Sub Gerencia de Obras; con el propósito de evaluar el
aspecto técnico y financiero de la ejecución de las obras.

3. Dada la objetividad de esta investigación y de los elementos del control interno se debe establecer los
estándares del control interno administrativo, a fin de prevenir defectos y deficiencias en la ejecución de las
obras públicas, se sugiere utilizar la presente investigación para la formulación de la estructura del control
interno y de la organización.
27/04/2018