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Nuevo Registro

de Compra y
Venta -
Propuesta F29
Agosto 2017

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DRMS Oriente
1. Ley de
Mérito
Ejecutivo
1.- Cambios Ley Merito Ejecutivo y cesión de documentos

Los cambios a la Ley 19.883 (a través de Ley 20.956/2016) implica


una nueva forma en que una factura pasa a tener mérito ejecutivo
impactando los procesos del SII principalmente en:

1. Registro Electrónico de Cesión de Créditos.


2. Control del correcto uso del crédito contenido en una factura electrónica.
3. Propuesta de declaración del F29.

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1.- Cambios Ley Merito Ejecutivo y cesión de documentos

Principales Cambios legales a la Ley 19.983

Artículo 3°

Se puede rechazar una factura por la falta total o parcial de


mercaderías o servicios.
Plazo de 8 días (se elimina acuerdo entre las partes de hasta 30
días) para reclamar en contra del contenido o por falta de
mercaderías o servicios prestados.
Además, la factura se entenderá irrevocablemente aceptada si
el deudor declara aceptarla dentro de los 8 días, no pudiendo
reclamarla posteriormente.

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1.- Cambios Ley Merito Ejecutivo y cesión de documentos

Principales Cambios legales a la Ley 19.983

Artículo 4°:

Si no se otorga el recibo dentro de los 8 días se presumirá


que las mercaderías han sido entregadas o el servicio ha sido
prestado, sin que se requiera el recibo en la factura o guía.

En caso de otorgar el recibo (aceptación) dentro de los 8 días,


desde dicha fecha son válidas las cesiones que se efectúen.

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1.- Cambios Ley Merito Ejecutivo y cesión de documentos

Cambios Ley Merito Ejecutivo y cesión de documentos.


Diagrama:
Cedible/Merito Ejecutivo/D° a C° Fiscal
Día 1 Día 8

Fecha Aceptación Acuse recibo


Recepción Factura M/S Cedible/Merito Ejecutivo/D° a C° Fiscal
Día 1 Día 8

Fecha Aceptación
Recepción Factura No Cedible/Sin Merito Ejecutivo/Sin D° a C° Fiscal
Día 1 Día 8

Fecha Reclamo*
Recepción * Si bien la Ley define el acto como un Reclamo, en la práctica es un rechazo del documento
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1.- Cambios Ley Merito Ejecutivo y cesión de documentos

Artículo 24, DL 825

[…] los contribuyentes podrán efectuar los ajustes señalados o


deducir el crédito fiscal del débito fiscal o recuperar este crédito en el
caso de los exportadores, dentro de los dos períodos tributarios
siguientes a aquel que se indica en dichas normas, sólo cuando las
respectivas notas de crédito y débito o las facturas, según
corresponda, se reciban o se registren con retraso.

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1.- Cambios Ley Merito Ejecutivo y cesión de documentos
Modificación Ley 19.983 con Nuevo Modelo de Operación
Emisor Receptor
DTE 2- Emisión de DTE al receptor DTE

XML
6- Pago Deuda contenida
en Factura a Emisor o
Cesionario
5-
En
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o
1- Envío DTE al SII

4-

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Cesionario

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(Factoring)

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3- I
Fecha de recepción DTE para contabilizar plazo

Recepción DTE Recepción AEC Registro Aceptación o Reclamo

CRUCE IVA Reclamo => Sin Derecho a Crédito IVA 8


1.- Cambios Ley Merito Ejecutivo y cesión de documentos

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1.- Cambios Ley Merito Ejecutivo y cesión de documentos

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2. Registro
de Compras
y Ventas
2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

Hasta Julio 2017, los contribuyentes:

1. Emiten y reciben DTE’s.

2. Mantienen un Libro de Compras y Ventas.

3. Mantienen y envían al SII la Información Electrónica de Compras y


Ventas (IECV).

4. Calculan y Declaran el F29.

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

A partir de agosto de 2017:

1. Se elimina la obligación de llevar un Libro de Compras y Ventas


actualizado (Excepto obligados feb-2018, no inscritos en FE)

2. Se elimina la obligación de mantener y enviar al SII la Información


Electrónica de Compras y Ventas (IECV) (Excepto 14ter con sistema
tributación simplificada en SII)

3. SII construye un Registro de Compras y Ventas

4. SII propone el F29:completo o parcial (Ej. Simplificación IVA, emisores


Liquidación Factura, Factura de compra, otros)

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

DESCRIPCIÓN DEL REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS (RCV)

1. Está construido con toda la información de los DTE’s recibidos por el SII,
si el contribuyente recibió documentos en papel deberá incluirlos, o si es
necesario deberá caracterizar sus compras. (Supermercado/Activo
fijo/Uso Común/otros).

2. Puede mantener actualizada la información al igual que como lo hacía


con sus Libros de Compra y Venta diariamente, o ingresar antes de
presentar su declaración F29, solo en el caso que sea necesario
complementar su información.

3. Este Registro no es una propuesta, ya que contiene toda la información


de las compras y ventas del contribuyente, quien deberá complementar
solo cuando corresponda.

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

Contribuyente

Informa Acuse Registro


de Recibo de Aceptación o Reclamos

Emite Facturas Registro Propuesta


Electrónicas de Compras y Ventas F29
(Envío simultáneo de
XML a SII y receptor)

Complementa
información

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

SEGMENTO OBJETIVO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS

Todos los contribuyentes de 1° Categoría, que emitan o reciban


documentos tributarios afectos o exentos de IVA, sean o no
Facturadores Electrónicos.

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

SIMULACIÓN DE OPERACIÓN CON EL


REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas
DETALLE DE COMPRAS Y VENTAS

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

Nota: Se sugiere no complementar el día 20 de cada mes 26


2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

Nota: Se sugiere no complementar el día 20 de cada mes


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2.- Factura Electrónica – Registro de Compras y Ventas

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3. PROPUESTA
DE
FORMULARIO 29
2017

Agosto33/31
2017
¿OBJETIVO
GENERAL DE LA
PROPUESTA DE
F29?
Mejorar el cumplimiento tributario de los
contribuyentes de 1° Categoría,
facilitando la correcta declaración y/o
pago de los impuestos mensuales en el
Formulario 29.
3.1.- Introducción
sii.cl
¿QUE ES LA PROPUESTA DE F29?
1. Es la declaración mensual que el Servicio dispondrá para los contribuyentes
en Internet, con los valores de los códigos que deben declarar

2. Estos códigos se determinarán esencialmente a través de la información


disponible en el nuevo RCV.

3. El contribuyente podrá revisar los valores determinados en su declaración de


IVA, F29, y si está de acuerdo aceptar y declarar.

4. En caso de requerir incorporar información de los códigos no propuestos por


el SII, el contribuyente podrá complementarlos en esta misma opción.

5. Estará disponible a partir de período tributario agosto 2017, para declaraciones


dentro o fuera de plazo.
3.1.- Introducción
sii.cl
¿Cuáles son los Códigos que se propone?

Los códigos propuestos serán los relacionados con:


1. Operaciones de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE), tales como:
Facturas, Notas de Crédito, Notas de Débito.
2. Retenciones por boletas de honorarios de terceros, a través de un asistente.
3. Pago Provisional Mensual Obligatorio, a través de un asistente.
4. Boletas de Ventas y Servicios, a través de un asistente.
5. Adicionalmente:
a) Se arrastran los distintos remanentes del periodo anterior.
b) Se incorporan los montos solicitados de Devolución de IVA Exportador o
Cambio de Sujeto, cuando corresponde.
c) Para los trabajadores independientes, se mantendrá la propuesta de los PPM
por sus boletas de honorarios.
3.1.- Introducción
sii.cl

¿Qué códigos no considera la propuesta de Declaración de


IVA?

1. Operaciones con Liquidaciones, Liquidaciones Factura, Facturas de Compra


(cambio de sujeto de IVA), Declaraciones de Ingreso (DIN), ni documentos de
exportaciones ni de regímenes especiales.
2. Documentos con impuestos adicionales (Art. 37 y Art. 42 de la Ley del IVA)
3. Créditos especiales
4. Códigos de la sección de Impuestos a la Renta (distintos de PPM obligatorios,
retenciones de boletas de honorarios de terceros, o PPM por boletas de
honorario de trabajador independiente, que si serán propuestos vía
asistentes).

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3.1.- Introducción
sii.cl

Actualización en base a RCV

Se debe tener presente que, dependiendo del tipo de actualización que se haga
en el RCV, ésta se verá reflejada en la propuesta de F29 en distintos instantes de
tiempo:
1. Los complementos ingresados en línea al RCV, respecto de caracterización
de crédito, ingreso de documentos manuales o resúmenes de boletas o
similares, se verán reflejados en línea en la propuesta de F29.
2. En esta primera etapa, la información que se ingrese al RCV respecto de
proporcionalidad del IVA, o complementos vía Upload de archivos
(caracterización de crédito o ingreso de documentos manuales), se verá

reflejada en la propuesta al día siguiente, en una siguiente etapa se


trabajará para que la actualización sea en línea.

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3.2. Códigos a
proponer
3.2.- Códigos a proponer
sii.cl
23 CÓDIGOS
DÉBITOS / VENTAS

20 CÓDIGOS
CRÉDITOS / COMPRAS

7 CÓDIGOS
IMPUESTO A LA RENTA

Códigos de
Remanente y
Solicitudes de
devolución
3.2.- Códigos a proponer
sii.cl
ANVERSO
3.2.- Códigos a proponer
sii.cl
REVERSO
3.3. Asistentes

43 / 22
3.3.- Asistentes
sii.cl
ASISTENTES PARA LA PROPUESTA DE F29

La función de los distintos asistentes, es desplegar la información que el Servicio


tiene respecto de determinada operación a declarar y permite ingresar datos
adicionales para complementarla.
En el caso de ser necesario, el contribuyente debe ejecutar los asistentes de
cálculos, para que toda la información mensual sea traspasada a la Propuesta
de Declaración de IVA.
Los asistentes de cálculos son:
1. Asistente para trabajadores independientes
2. Asistente para retenciones por boletas de honorarios de terceros
3. Asistente de Boletas de Ventas y Servicios
4. Asistente de PPMO
3.3.- Asistentes
sii.cl
ASISTENTE PARA TRABAJADORES INDEPENDIENTES

Este asistente despliega la información de las Boletas de Honorarios Electrónicas


registradas en el Servicio según el periodo de emisión. Además permite ingresar
el valor total de las boletas manuales que haya emitido en el mismo periodo.
3.3.- Asistentes
sii.cl
ASISTENTE PARA RETENCIONES POR BOLETAS DE HONORARIOS
DE TERCEROS (BHT)

Este asistente despliega la información de las Boletas de Honorarios Electrónicas


por prestación de servicios de Terceros, registradas en el Servicio según periodo
de emisión. Además, permite ingresar el valor total de las boletas manuales que
haya emitido en el mismo periodo.
3.3.- Asistentes
sii.cl
ASISTENTE DE BOLETAS DE VENTAS Y SERVICIOS

Este asistente registra el resumen mensual de ventas con Boletas de Ventas y Servicios,
Afectas o Exentas, y las Ventas con Voucher, es decir, los comprobantes de Recibo o Pago
generados en transacciones pagadas a través de medios electrónicos. Esta información,
una vez ingresada, actualiza en línea el Registro de Compras y Ventas del contribuyente.

Boleta Afecta (35)


Boleta Exenta (38)
Boleta Electr. (39)
Boleta Exenta Electr.
(41)
Comprobantes de
Pago Electr. (48)
3.3.- Asistentes
sii.cl
ASISTENTE DE PPMO

Este asistente se despliega solo a los contribuyentes que el SII les propone
todos los códigos de IVA, de esta forma, permite determinar la Tasa y Base
Imponible a aplicar para el cálculo del Pago Provisional Mensual Obligatorio.
Además, permite:
- Registrar otros ingresos del mes no considerados en el F29.
- Acogerse a suspensión de pago de PPM.
- Ingresar monto de pérdidas o créditos, con los que recalcula el PPM a
proponer.

Para contribuyentes con propuesta parcial, el asistente se despliega en al


ingresar al F29 completo, y dependiendo de los datos que el contribuyente
ingrese en el F29 realiza el calculo de la base imponible y del PPM a declarar (en
base a la tasa calculada automáticamente por el sistema).
3.3.- Asistentes
sii.cl
ASISTENTE DE PPMO
3.4. Navegación
3.4.- Navegación
sii.cl Navegación

PRINCIPALES FLUJOS DE NAVEGACIÓN

Dependiendo del tipo de propuesta o contribuyente, cuando se seleccione el Periodo


Tributario, la aplicación identificará que flujo le corresponde al contribuyente.
Independiente de esto, el contribuyente en cualquier flujo podrá declarar un
formulario en pantalla o subir vía Upload su F29. Los principales flujos son:

1. Propuesta Completa.
2. Propuesta Parcial.
3. Trabajador Independiente.
4. Sistema de Tributación Simplificada del IVA (Art. 29 DL 825).
5. Sin Movimiento.
6. Caso con Declaración Vigente.
7. Caso con situaciones inconclusas.
8. Otros casos.

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3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
Selección de menú y autenticación
El contribuyente ingresará a un menú que solo es de F29 (antes era F29 y F50)

Nota: para periodos anteriores a 2011-01 (incluido) el contribuyente deberá


seleccionar el link al pie de la pantalla. 52
3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
Advertencia de Notificación por e-mail

Una vez que seleccione el periodo tributario, si no estuviese enrolado para ser
notificado a través de correo electrónico, se le desplegará un mensaje invitando a
enrolarse.

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3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
PROPUESTA COMPLETA

Este es el flujo que se despliega cuando el contribuyente registra operaciones de compra


y venta para las cuales es posible ofrecer todos sus códigos de IVA.

Caso de Prueba

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3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
PROPUESTA COMPLETA

Solo si el contribuyente no ha modificado la caracterización de sus compras o no


ha aceptado o modificado los asistentes, se le desplegaran mensajes de
advertencia (solo para el caso que corresponda).

55
3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
PROPUESTA COMPLETA

xxxx,
XXXXX

56
3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
PROPUESTA COMPLETA

57
3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
PROPUESTA PARCIAL

Este es el flujo que se despliega cuando el contribuyente posee operaciones de


compra y venta para las cuales no hay propuesta de códigos de F29 (por ejemplo:
Liquidaciones Factura).

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3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
PROPUESTA PARCIAL

59
3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
TRABAJADOR INDEPENDIENTE

Este es el flujo para personas naturales de 2ª categoría que solo tiene emisión de
Boletas de Honorarios Electrónicas.

XXXX

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3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
SISTEMA DE TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA DEL IVA (ART. 29 DL 825)

Si bien actualmente no tenemos información a proponer, si podemos distinguir


este tipo de contribuyentes y ofrecerles solo los códigos que le corresponden,
además de advertirles cuando intentan declarar un periodo que no les
corresponde.

XXXXXXXXXX

Período Declaración y Pago


Enero a marzo Abril
Abril a junio Julio
Julio a septiembre Octubre
Octubre a diciembre Enero

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3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
SIN MOVIMIENTO
Para el caso de los contribuyentes Facturadores Electrónicos para los cuales no
se registre ninguna operación en el RCV, se les ofrecerá inmediatamente el
declarar sin movimiento cuando ingresen.

XXXXXXXXXX

62
3.4.- Navegación
sii.cl Navegación

CASO CON DECLARACIÓN VIGENTE

Este es el flujo cuando el contribuyente intenta declarar un periodo en que ya


tiene declaración vigente.

XXXXXXXXXX

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3.4.- Navegación
sii.cl Navegación
CASO CON SITUACIONES INCONCLUSAS

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3.4.- Navegación
sii.cl Navegación

OTROS CASOS

Para cualquier otro caso, se desplegarán las opciones de declaración estándar.

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Nuevos registros de Compra y
Venta y Propuesta F29

Espacio
de
consultas