SOCIEDAD AUDITORA

PROGRAMA DE AUDITORIA (Procedimientos

Mínimos):

Clientes: Empresa del Sur S.A

Periodo: Año 2016
Cuenta o rubro: Efectivo y equivalentes de efectivo

Objetivos básicos del examen

Determinar la razonabilidad del Efectivo y
equivalentes de efectivo
 HECHO FECHA
PROCEDIMIENTOS REF. / PT
POR TERMINO
A.1 CAJA
1. Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra
A R.R.D.B 03.01.16
del año anterior
1. Efectué un arqueo simultáneo de los fondos y
A-1 R.R.D.B 03.01.16
valores.
1. Recuente e inspeccione físicamente: A–1/1 R.R.D.B 03.01.16
 Billetes y monedas
 Cheques, facturas, recibos o vales provisionales. A–1/2 R.R.D.B
1. Si el arqueo de la caja se efectúa posteriormente a la
fecha del balance, compruebe la documentación
sustentadora de las transacciones realizadas desde
A – 1.1 R.R.D.B 03.01.16
esa fecha a la fecha de arqueo.

1. Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a

circunstancias.
A.2 FONDO FIJO
1. Obtenga declaración y firma del custodio de
fondo, reconociendo la devolución del contenido A-2 R.R.D.B 02.01.16
del fondo intacto.
1. Identifique los fondos que deben recontarse,
confirmando su naturaleza y nombre del custodio. A–2 R.R.D.B 02.01.16

1. Efectué un arqueo, recontando billetes, monedas e

inspeccionando documentos. Listar dinero y A–2/1 R.R.D.B 02.01.16
valores.
1. Prepare una lista de los comprobantes de gastos, y A–2/2 R.R.D.B 02.01.16
otros documentos del fondo. En cuanto a
desembolsos revise la propiedad, legalidad,
autoridad y autenticidad del documento. A–2/3 R.R.D.B

1. Concilie el fondo con su saldo según registro A-2 R.R.D.B 02.01.16

A.3 BANCOS
1. Obtener el saldo de reapertura con el que se arrastra
del año anterior. A R.R.D.B 03.01.16

1. Obtenga de la empresa, una relación de las personas

autorizadas a firmar cheques durante el periodo bajo A-1 R.R.D.B 03.01.16
examen.
1. Obtenga asimismo de la empresa, lo siguiente:
a. Conciliaciones bancarias de los meses seleccionados A–4/1 R.R.D.B 03.01.16
como prueba y los subsiguientes.
b. Libro de caja y/o bancos, etc. A – 4.1 R.R.D.B 03.01.16
c. Estados bancarios
A – 4.2 R.R.D.B 03.01.16
1. Efectúe una reconciliación bancaria, chequeando
cargos en el libro bancos con abonos en el estado A–4/2 R.R.D.B 03.01.15
bancario.

1. Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a

circunstancias
 SOCIEDAD AUDITORA EMPRESA DEL SUR
ARQUEO DE CAJA
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO

DÍA 03.01.16 HECHO POR R.R.D.B

HORA 9:00 a.m. FECHA 03.01.16
CUSTODIO Roger Reyes L. REVISADO POR R.P.S.B

Billetes
Trabajo realizado
ɸ 05 billetes de 100.00 500.00 ∆
∑ = suma conforme
ɸ 30 billetes de 50.00 1,500.00 ∆
ɸ = inspeccionado
ɸ 11 billetes de 10.00 110.00 ∆ 2,110.00 ∑
físicamente,
Monedas conforme
ɸ 08 monedas 5.00 40.00 ∆ ∆ = calculo conforme
ɸ 20 monedas 1.00 20.00 ∆
60.00 ∑
A–1/1
2,170.00 ∑
 EMPRESA DEL SUR
SOCIEDAD AUDITORA A–1/2
ARQUEO DE CAJA
RELACIÓN DE CHEQUES RECIBIDOS

N° FECHA GIRADO POR BANCO IMPORTE

322 02.01.16 OLIVETTI S.A CONTINENTAL 2,000.00 ɸ
161 02.01.16 CIA. MINSUR WIESSE 1,100.00 ɸ
188 02.01.16 LIMA S.A CRÉDITO 2,300.00 ɸ
208 02.01.16 SHOHIN S.A CRÉDITO 940.00 ɸ
TOTAL ∑ 6,340.00

Trabajo realizado DÍA 03.01.16

∑ = suma HORA 9:00 a.m.
conforme CUSTODIO Roger Reyes L.
ɸ=
inspeccionado HECHO POR R.R.D.B
físicamente, FECHA 03.01.16
conforme REVISADO POR R.P.S.B
 EMPRESA DEL SUR S.A SOCIEDAD AUDITORA
ARQUEO DE FONDO FIJO
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO

HECHO POR LCS

BILLETES
FECHA 03.01.16
ɸ 2 billetes de S/. 100 c/u 200 ∆
ɸ 5 billetes de S/. 50 c/u 250 ∆ REVISADO POR PYR
450.00

MONEDAS
ɸ 10 monedas de S/. 5 c/u 50 ∆
ɸ 20 monedas de S/. 1 c/u 20 ∆
70.00
Trabajo realizado ∑ 520.00
ɸ = inspeccionado físicamente,
conforme.
A–2/1
∑ = suma conforme
∆ = calculo conforme
 SOCIEDAD AUDITORA EMPRESA DEL SUR S.A HECHO POR R.R.D.B
ARQUEO DE FONDO FIJO FECHA 03.01.16
REVISADO POR R.P.S.B
Resultado de arqueo

Dinero en efectivo 520 A–2/1

Vales provisionales 1,000 A–2/2

Documentos definitivos 1,350 A–2/3 TRABAJO REALIZADO

Ƴ = chequeado con saldo
Total arqueado 2,870 de la sub – cuenta 102 –
fondo fijo, conforme:
Comparación ɸ = inspeccionado los
billetes falsos
Monto asignado 3,000 Ƴ
Total arqueado (2,870)
Diferencia de menos 30 ɸ A-2
 SOCIEDAD AUDITORA

EXPLICACIÓN DE DIFERENCIA

La custodia Doña Carmen Medina,

manifiesta que la diferencia de menos
de S/.30 se debe a la recepción de 3
billetes falsos de S/. 10 c/u que los pone
a la vista.
SOCIEDAD AUDITORA
 EMPRESA DEL SUR SAC
CÉDULA SUMARIA
ELABORÓ: R.R.D.B SUPERVISÓ: R.P.S.B
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2016
SALDO DIC. 31 SALDO DIC. 31 DEL AJUSTES Y RECLAMACIONES SALDO DIC. 31
INDICE ANALITICAS
DEL 2015 2016 DEBE HABER SEGÚN AUDITORIA
101 caja S/. 1,110.00 S/. 1,140.00 S/. 1,140.00
102 fondos fijos S/. 2,500.00 S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
104 cuentas corrientes S/. 40,400.00 S/. 50,241.00 S/. 50,241.00
TOTALES: S/. 44,010.00 S/. 54,381.00 S/. 54,381.00

Los montos de la cedula sumaria se encuentran

razonablemente de los recursos de efectivo de
la empresa
Fuente: auxiliar de existencias
TOTALIZADO
 SOCIEDAD AUDITORA

CONCLUSION:

 Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas

de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno
en operaciones que las cifras mostradas en el Área de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con
Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de
2016, en relación con las Estados Financieros tomados
en conjunto.
SOCIEDAD AUDITORA
 EMPRESA DEL SUR S.A.
CÉDULA ANALITICA BANCOS
ELABORÓ: R.R.D.B SUPERVISÓ: R.P.S.B
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2016
AJUSTES Y RECLAMACIONES
SALDO DIC. 31 DEL SALDO DIC. 31 DEL SALDO DIC. 31
INDICE ANALITICAS
2015 2016 DEBE HABER SEGÚN AUDITORIA

1041 BCP S/. 11,350.00 S/. 12,721.00 S/. 12,721.00

1042 SCOTIABANK S/. 9,500.00 S/. 12,500.00 S/. 12,500.00
1043 BANCO CONTINENTAL S/. 10,000.00 S/. 12,810.00 S/. 12,810.00
1044 INTERBANK S/. 9,550.00 S/. 12,210.00 S/. 12,210.00
TOTALES: S/. 40,400.00 S/. 50,241.00 S/. 50,241.00

Los montos en los bancos correspondientes se

representan razonablemente en los recursos de
efectivos de la empresa depositada a las cuentas
corrientes

Fuente: auxiliar de existencias

TOTALIZADO
 SOCIEDAD AUDITORA

CONCLUSION:

Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de

acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en
operaciones que las cifras mostradas en el Área de
Bancos, son razonables, de conformidad con Norma
Internacional de Información Financiera para Pequeñas y
Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2015, en
relación con las Estados Financieros tomados en
conjunto.
 SOCIEDAD AUDITORA
PROGRAMA DE AUDITORIA

RUBRO: Inmueble, Maquinaria y equipo.

CLIENTE: CHIFA FORTUNA S.R. L
ÁREA EXAMINADA: Inmuebles Maquinaria y Equipos
PERIODO: Año 2015

OBJETIVO

OBTENER LOS CALCULOS REALES DE LAS

DEPRECIACIONES DE CADA UNO DE LOS ACTIVOS
FIJOS
 SOCIEDAD AUDITORA

SIMBOLO LEYENDA DE MARCAS:

√ Comprobado, Revisado

∑ Sumatoria
∆ Calculado
Verificado con registros
£
auxiliares
 REFERENCIA
DESCRIPCIÓN DE LOS HECHO DE LOS OBSERVAC_
Nº
PROCEDIMIENTOS POR: PAPELES DE IONES
TRABAJO
Elaborar el cuestionario de control
1 S.R.S.D B1
interno.
Analizar cada uno de los mayores de
2 S.R.S.D B2
activos fijos con sus depreciaciones.
Elabore una cedula analítica donde
3 muestre la categoría de cada activo fijo y S.R.S.D B3
sus depreciaciones.
Elabore una cedula analítica donde
4 muestre las adiciones y retiros que se S.R.S.D B4
han causado durante el período.

5 Realice la Cédula Sumaria S.R.S.D B5

 HECHO POR S.R.S.D
FECHA 09/06/2015
SOCIEDAD AUDITORA
REVISADO POR D.B.B.C

CHIFA FORTUNA S.R. L

del 01/01/2015 al 31/01/2015
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y DEPRECIACIÓN
OBSERVA_
N° PREGUNTAS SI NO N/A
CIONES
¿Existe una lista actualizadas de los registros de
1
propiedad, planta y equipo? √
¿Realizan los cálculos de las depreciaciones de todas
2 propiedades, planta y equipo existentes de la
empresa? √
¿Entregan las propiedades, planta y equipo con
3
documentos autorizados? √
¿Se realizan constataciones físicas internas e
4 independientemente de las propiedades, planta y
equipo? √
 ¿Se confirma periódicamente por escrito de los saldos
5
en libros con los saldos constatados físicamente?
√
¿Existe un respaldo de los documentos referentes a las
6
propiedades, planta y equipo?
√
¿ Existe restricción para la adquisición de propiedades,
7
planta y equipo?
√
8 ¿Utilizan el metodo de depreciacion en linea recta? √
¿Utilizan el método de depreciación por porcentajes
10
según Sunat?
√

B1
 CHIFA FORTUNA S.R. L
MAYOR DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y DEPRECIACIÓN

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO

02/01/2015 Utensillios e implementos 2,058.71 2015
S/. 2,058.71 ∑

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO

02/01/2015 Equipos de Oficina 8,026.90 2015
S/. 8,026.90 ∑

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO

02/01/2015 Mobiliarios 8,962.43 2015
S/. 8,962.43 ∑

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO

B2
02/01/2015 Maquinarias y Equipos 15,310.00 2015
S/. 15,310.00 ∑
 FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO
02/01/2015 Vehículo 21,840.00 2015
S/. 21,840.00 ∑

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO

02/01/2015 (-) Dep. Acum. Utensillios e implementos 411.74 2015
31/12/2015 Depreciación ejercicio 2015 411.74
S/. 823.48 ∑

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO

02/01/2015 (-) Dep. Acum. Equipos de Oficina 1,282.14 2015
31/12/2015 Depreciación ejercicio 2015 1,282.14
S/. 2,564.28 ∑

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO

02/01/2015 (-) Dep. Acum. Mobiliarios 1,792.49 2015
31/12/2015 Depreciación ejercicio 2015 1,792.49
S/. 3,584.97 ∑

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO

02/01/2015 (-) Dep. Acum. Maquinarias y Equipos 1,801.00 2015
31/12/2015 Depreciación ejercicio 2015 1,801.00 B2
S/. 3,602.00 ∑
 FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO
02/01/2015 (-) Dep. Acum. Vehículo 4,368.00 2015
31/12/2015 Depreciación ejercicio 2015 4,368.00
S/. 8,736.00
TOTALES 56,198.04 19,310.74 ∑

SIMBOLO LEYENDA DE MARCAS:

√ Comprobado, Revisado
HECHO POR S.R.S.D
∑ Sumatoria
FECHA 09/06/2015
∆ Calculado REVISADO POR D.B.B.C

£ Verificado con registros auxiliares

B2
 CHIFA FORTUNA S.R. L
ANÁLISIS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

VALOR DE VALOR DE
DEPREC.
CANTIDAD DETALLE VALOR ESTADO CATEGORÍA DEPRECIACIÓN DEPREC.
EJERC. 2015
01/01/2015 31/12/2015

3 cucharon para salsa (5/1) 3.00 Buen estado Utensillios e implementos 0.60 0.60 1.20 √
3 espumadora 53 (638/3/720) 53.40 Buen estado Utensillios e implementos 10.68 10.68 21.36 √
3 pinza #6 5.70 Buen estado Utensillios e implementos 1.14 1.14 2.28 √
3 tabla gourmet para cortar gigante 12.90 Buen estado Utensillios e implementos 2.58 2.58 5.16 √
3 tabla gourmet forte mediana 7.80 Buen estado Utensillios e implementos 1.56 1.56 3.12 √
3 colador de acero 4cm (555) 14.55 Buen estado Utensillios e implementos 2.91 2.91 5.82 √
3 confitera tapa plastica 79/bal 9.60 Buen estado Utensillios e implementos 1.92 1.92 3.84 √
40 salero y pimientero c/base 156.00 Buen estado Utensillios e implementos 31.20 31.20 62.40 √
5 charol rectangular (61440/490) 174.50 Buen estado Utensillios e implementos 34.90 34.90 69.80 √
70 vaso monte (28020) 28.00 Buen estado Utensillios e implementos 5.60 5.60 11.20 √
24 copa cervecero (54380/24) 17.76 Buen estado Utensillios e implementos 3.55 3.55 7.10 √
14 copa / helado 3x15 (10785) 28.00 Buen estado Utensillios e implementos 5.60 5.60 11.20 √
1 set asadero x3 plas(1513) 15.40 Buen estado Utensillios e implementos 3.08 3.08 6.16 √
1 taza medidora 1/2 (0320) 4.00 Buen estado Utensillios e implementos 0.80 0.80 1.60 √
1 juego de pirex (1512) nadir 15.40 Buen estado Utensillios e implementos 3.08 3.08 6.16 √
1 taza medidora 1/4 (0320) 2.80 Buen estado Utensillios e implementos 0.56 0.56 1.12 √
8 hielera royal ( 148 al) 17.60 Buen estado Utensillios e implementos 3.52 3.52 7.04 √
3 organizador redondo 20 lts 20.10 Buen estado Utensillios e implementos 4.02 4.02 8.04 √
70 plato tendido 11" (fbe- 110) 164.50 Buen estado Utensillios e implementos 32.90 32.90 65.80 √
70 bowel 5.5" / mw-55 84.00 Buen estado Utensillios e implementos 16.80 16.80 33.60 √

70 plato tendido 6" (swa-60) 66.50 Buen estado Utensillios e implementos 13.30 13.30 26.60 √

40 azucarera c/tapa (te-40) 88.00 Buen estado Utensillios e implementos 17.60 17.60 35.20 √

70 plato p/ taza 5.5" (p-55) 42.00 Buen estado Utensillios e implementos 8.40 8.40 16.80 √

70 taza recta hotelera (kfbip) 73.50 Buen estado Utensillios e implementos 14.70 14.70 29.40 √

20 bowel pie alto 4.5" /sgw-45) 12.00 Buen estado Utensillios e implementos 2.40 2.40 4.80 √

20 bowel pie bajo 4.5" /sgw-45) 20.00 Buen estado Utensillios e implementos 4.00 4.00 8.00 √

20 plato cuadrado 7" (fxp-70) 32.00 Buen estado Utensillios e implementos 6.40 6.40 12.80 √

20 cremera cuadrado (10460) 51.00 Buen estado Utensillios e implementos 10.20 10.20 20.40 √

10 juego de cubierto aurora (66967/010) 216.00 Buen estado Utensillios e implementos 43.20 43.20 86.40 √

3 hacha de cocina (022233/006) 15.75 Buen estado Utensillios e implementos 3.15 3.15 6.30 √

3 cuchillo de filetear 8" (24622/688) 19.35 Buen estado Utensillios e implementos 3.87 3.87 7.74 √

3 cuchillo de carne 8" (24609/082) 38.55 Buen estado Utensillios e implementos 7.71 7.71 15.42 √

3 caldero recortado 40cm umco 170.10 Buen estado Utensillios e implementos 34.02 34.02 68.04 √

2 caldero recortado 45cm umco 154.40 Buen estado Utensillios e implementos 30.88 30.88 61.76 √

2 paila recortada 50 cm Umco 81.80 Buen estado Utensillios e implementos 16.36 16.36 32.72 √

2 sarten hondo 28cm (20895/028) 47.90 Buen estado Utensillios e implementos 9.58 9.58 19.16 √

1 juego de caldero classic 16/24 53.70 Buen estado Utensillios e implementos 10.74 10.74 21.48 √

5 recipiente familia 6 H (1352) 25.00 Buen estado Utensillios e implementos 5.00 5.00 10.00 √

5 repostero ingles # 6 Rey 12.75 Buen estado Utensillios e implementos 2.55 2.55 5.10 √
2 cucharon de acero 10 onz (300cc) 3.40 Buen estado Utensillios e implementos 0.68 0.68 1.36 √
1 Escritorio en "L" con Cajonera 300.00 Buen estado Equipos de Oficina 30.00 30.00 60.00 √
4 Archivador 4 gavetas metálico 800.00 Buen estado Equipos de Oficina 80.00 80.00 160.00 √
1 Sillón ejecutivo Lexus importado base niquelada 300.00 Buen estado Equipos de Oficina 30.00 30.00 60.00 √
8 Silla Sensa: 3 sillas * c/departamento 320.00 Buen estado Equipos de Oficina 32.00 32.00 64.00 √
3 Escritorio recto 750.00 Buen estado Equipos de Oficina 75.00 75.00 150.00 √
1 Máquina registradora 85.24 Buen estado Equipos de Oficina 8.52 8.52 17.05 √
7 Computadoras 4,794.51 Buen estado Equipos de Oficina 958.90 958.90 1,917.80 √
1 televisor 677.15 Buen estado Equipos de Oficina 67.72 67.72 135.43 √
1 Juego de sillas y mesas 8,962.43 Buen estado Mobiliarios 1,792.49 1,792.49 3,584.97 √
1 cocina de 6 quemadores 2,600.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 260.00 260.00 520.00 √
1 Olla arrocera 16 lb. 380.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 38.00 38.00 76.00 √
1 Campana para cocina tipo isla 150.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 30.00 30.00 60.00 √
1 Batidora 10 litros. Importada 730.00 Dañana y sin garantia Maquinarias y Equipos 73.00 73.00 146.00 √
1 Parrilla 70 x 70 x 90 Importado 580.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 58.00 58.00 116.00 √
1 Refrigeradora Vertical TAI de 2 puertas 2,400.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 240.00 240.00 480.00 √
1 Cafetera 8C 55 tazas 140.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 28.00 28.00 56.00 √
1 Procesador de alimentos 110.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 22.00 22.00 44.00 √
2 juguera de 2 pozos 18 litros 2,300.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 460.00 460.00 920.00 √
1 Estantería abierta de acero (alcacena) 400.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 40.00 40.00 80.00 √
1 Campana Extractora de Calor 1,500.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 150.00 150.00 300.00 √
1 Horno industrial a gas 750.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 75.00 75.00 150.00 √
1 Mesa de Pared con estanteria para platos 790.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 79.00 79.00 158.00 √
1 Mesa de Pared 790.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 79.00 79.00 158.00 √
1 Mesa Central 900.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 90.00 90.00 180.00 √
1 Mesa de apoyo con baño María 790.00 Buen estado Maquinarias y Equipos 79.00 79.00 158.00 √
1 Camioneta 21,840.00 Buen estado Vehículos 4,368.00 4,368.00 8,736.00 √
56,198.04 9,655.37 9,655.37 19,310.74 ∑
SIMBOLO LEYENDA DE MARCAS:
√ Comprobado, Revisado

∑ Sumatoria

∆ Calculado

£ Verificado con registros auxiliares

P.T B3 FECHA
HECHO S.BC 09/06/2015
REVISADO D.S.B 13/06/2015

B3
 CHIFA FORTUNA S.R. L
B4
ANÁLISIS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

VALORES REALES

CUENTA SALDO SALDO SALDO SALDO

INICIAL AL ADICIONES RETIROS FINAL AL INICIAL AL ADICIONES RETIROS FINAL AL
01/01/2015 31/12/2015 01/01/2015 31/12/2015
Utensillios e implementos 2,058.71 2,058.71 √
Equipos de Oficina 8,026.90 8,026.90 √
Mobiliarios 8,962.43 8,962.43 √
Maquinarias y Equipos 15,310.00 730.00 14,580.00 √
Vehículo 21,840.00 21,840.00 √
(-) Dep. Acum. Utensillios e implementos 411.74 411.74 823.48 √
(-) Dep. Acum. Equipos de Oficina 1,282.14 1,282.14 2,564.28 √
(-) Dep. Acum. Mobiliarios 1,792.49 1,792.49 3,584.97 √
(-) Dep. Acum. Maquinarias y Equipos 1,801.00 1,801.00 146.00 3,456.00 √
(-) Dep. Acum. Vehículo 4,368.00 4,368.00 8,736.00 √
SUMAS SEGÚN AUDITORÍA 56,198.04 55,468.04 9,655.37 9,655.37 146.00 19,164.74 ∑
SIMBOLO LEYENDA DE MARCAS:

√ Comprobado, Revisado

∑ Sumatoria

∆ Calculado

£ Verificado con registros auxiliares

P.T B4 FECHA
09/06/20
HECHO S.BC 16
13/06/201
REVISADO D.S.B 6 B4
 CHIFA FORTUNA S.R. L
CEDULA SUMARIA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

REF. SALDO AJUSTES Y RECLASIFIC.

SALDO SEGÚN
DESCRIPCIÓN SEGÚN
PT DEBE HABER AUDITORÍA
LIBROS
Utensillios e implementos 2,058.71 2,058.71 √ £
(-) Dep. Acum. Utensillios e implementos 823.48 823.48 √ £
Equipos de Oficina 8,026.90 8,026.90 √ £
(-) Dep. Acum. Equipos de Oficina 2,564.28 2,564.28 √ £
Mobiliarios 8,962.43 8,962.43 √ £
(-) Dep. Acum. Mobiliarios 3,584.97 3,584.97 √ £
Maquinarias y Equipos 15,310.00 15,310.00 √ £
(-) Dep. Acum. Maquinarias y Equipos 3,602.00 146.00 3,456.00 √ £
Vehículo 21,840.00 21,840.00 √ £
(-) Dep. Acum. Vehículo 8,736.00 8,736.00 √ £
SUMAS 36,887.30 36,741.30 ∑
SIMBOLO LEYENDA DE MARCAS:

√ Comprobado, Revisado

∑ Sumatoria

£ Verificado con registros auxiliares

P.T B5 FECHA
HECHO S.BC 09/06/2015
REVISADO D.S.B 13/06/2015

B5
 CHIFA FORTUNA S.R. L
HOJA DE HALLAZGOS
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

RECOMENDAC
Nº CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO
IÓN

Según la NIC 16 sobre Despreocup En los

propiedad, planta y ación del Estados
equipo, el importe en personal Financiero
A la propiedad,
libros de las cuentas de encargado s constan
planta y equipo
Los batidora importada no propiedad, planta y que revisa los valores
1 obsoletos y sin
funciona equipo se puede dar de el de los
uso dar de
baja cuando no se espere funcionamie activos que
baja.
obtener beneficios nto y buen ya se
económicos futuros por su estado de debía dar
utilización o venta. los activos. de baja.