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CARTA DE
DECLARACIONES DE LA
ADMINISTRACIÓN

(BOLETÍN 3080)
EXPOSITOR

L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G.


eduardo.enriquez@gvamundial.com.mx
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DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN

Vigencia: 1 de julio de 2004

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

LA OBTENCION DE DECLARACIONES POR


ESCRITO DE LA ADMINISTRACION CONFIRMA SU
RESPONSABILIDAD EN CUANTO A LA
PREPARACION Y APROBACION DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS

(NO SUSTITUYE PROCEDIMIENTOS)

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

LA NEGATIVA POR LA ADMINISTRACION A SU


ENTREGA CONTITUYE UNA LIMITACION AL
ALCANCE DE SU AUDITORIA

PODRA EMITIR UNA ABSTENCION OPINION


O
RETIRARSE DEL TRABAJO

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

DIRIGUIDA AL AUDITOR

FECHA = DICTAMEN

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

FIRMADA POR:

LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES


DE LA INFORMACION FINANCIERA
Y
FUNCIONARIO DE MAYOR JERARQUIA

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

LAS DECLARACIONES DEBEN SER


UNICAMENTE POR ASPECTOS
SIGNIFICATIVOS

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

- RECONOCIMIENTO DE RESPONSABILIDAD DE LA
PRESENTACION DE LOS EDOS FIN CON NIF´s
- DISPONIBILIDAD DE TODOS LOS REGISTROS CONTABLES
- DECLARACION DE CONCILIACIONES DE LIBROS Y
REGISTROS CONTABLES
- NO EXISTENCIA DE DIFERENCIAS QUE REQUIERAN AJUSTES
- CUENTAS O SALDOS FUERA DE BALANCE
- ACTAS DISPONIBLES
- INFORMACION CON ENTES OFICIALES
- AUSENCIA DE ERRORES U OMISIONES, DESCONOCIMIENTO
DE ERRORES, IRREGULARIDADES O FRAUDES, INCLUYENDO
SOSPECHAS

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

- DECLARACION DE CONOCER DIFERENCIAS NO REGISTRADAS Y


POCO IMPORTANTES
- RESPONSABILIDAD DEL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO
- RESPONSABILIDAD DEL DISEÑO DE PROGRAMAS ANTIFRAUDE
- CONOCIMIENTO DE FRAUDES
- SOSPECHAS DE FRAUDE
- PLANES O PROPOSITOS QUE PUEDAN AFECTAR VALOR O
CLASIFICACION DE ACTIVOS O PASIVOS
- INFORMACION DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
- VIOLACIONES A LEYES O REGLAMENTOS
- COMPROMISOS CONTRACTUALES
- GARANTIAS OTORGADAS
- TITULOS SATISFACTORIOS SOBRE ACTIVOS

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

- RESTRICCIONES SOBRE ACTIVOS O UTILIDADES


- CORRECCION DE LA VALUACION DE ACTIVOS (C-
15)
- CUENTAS POR COBRAR REALES (CORTE)
- INVENTARIOS A VALOR NETO DE REALIZACION
- LITIGIOS EN CURSO
- CONTRATOS Y RESULTADOS QUE INVOLUCREN
ACCIONES Y OPCIONES PROPIAS
- COMPROMISOS DE RECOMPRA DE ACTIVOS
VENDIDOS
- INFORMACION DE EVENTOS SUSECUENTES
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¡Gracias!