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Los cambios fiscales para hacer crecer tu

empresa en 20 8
¡Comienza bien en manos expertas!
¡Bienvenido al 2018!

En CONTPAQi arrancamos el año


contigo
Revisemos lo importante para tu negocio
Lo más importante para tu negocio 3

Te vamos a hablar de lo que debes saber para cumplir ¡y cumplir bien!

•Implicaciones operativas del CFDI 3.3 en el negocio


1 •Catálogo de Productos y Servicios y Unidad de medida en la práctica
Enero •Requisitos del nuevo CFDI
2018 • Nuevas Claves en los Catálogos para el CFDI 3.3
•Forma y Método de pago
•Uso de CFDI y relación de CFDI
•Facilidades y consideraciones
CFDI 3.3 y sus
novedades •Facilidad y entrada en vigor
2 •Elementos clave de configuración
Recibo Electrónico de •Cuando emitir el REP
Pago •Relación con la Contabilidad

3 •Validación XML versión 1.3


Inicia la contabilidad •Nuevas obligaciones a considerar
1.3 •Relación con el complemento de pago
•Cálculo anual
Cambios y revisión •Actualización de la guía de llenado para el CFDI de pago de Nómina
del CFDI de pago de 4 •Conciliación de ISR CFDI de pago de Nómina VS pago provisional
nómina •Modificación del salario mínimo
Implicaciones operativas al negocio 4

El CFDI 3.3 en las empresas

Clarifica Implementa Digitaliza Aprovecha

Los cambios del CFDI Adopta los cambios a Moderniza la Optimiza el trabajo en
3.3 y cómo impactan la naturaleza de tu operatividad de tu tu empresa mientras
en tu negocio negocio empresa gracias a las cumples con la
disposiciones autoridad
fisco/digitales
El CFDI 3.3 en el negocio 5

Lo que debes comprender para adoptar esta nueva disposición fiscal

Recibo Electrónico de Pago

Catálogos para clasificar lo Cuándo se emite


facturado
Catálogo de productos y Servicio Quién lo emite

Catálogo de Unidad de Peso y Medida Plazo para emitirlo

Situaciones operativas

Tipo de Relación CFDI


Uso CFDI
Indicar la relación existente
Especificar el uso que el entre CFDIs
receptor dará a lo amparado
por el CFDI
Forma y Método de Pago
Combinaciones en cada
situación para CFDIs válidos y
Cancelación con aprobación del receptor
congruentes
Una disposición a tener en cuenta próximamente
Clasificar lo facturado en CFDI 3.3 6

Proceso de categorización de lo facturado para emitir CFDIs válidos para el receptor y para el SAT

Validación en cadena
• Solicitar al Proveedor su definición de Claves

• Validar con clientes la clasificación de Claves de


Productos y Servicios, así como de Unidades

Búsqueda de las claves


Aprovechando los XML
• Localizar claves por segmento
• Usar herramientas de
de familia de productos
gestión de XML
• Validar las claves de Unidad
• Aprovechar la
de Peso y Medida
automatización gracias
al XML

Discrepancia Definir
• Planificar un método en • Método de clasificación
caso de discrepancia de nuevos productos
claves
• Designar rol interno de
• Solicitar al SAT su responsable clasificación
postura ante cualquier
duda de clasificación
Repaso Claves para clasificar según el SAT 7

Clave de Productos y Servicio y Clave de Unidad

Segmento Segmento
53
53
Familia Familia
13 13

Clase Clase
15 15

Producto Producto
03 00

53131503 53131500
Cepillo de dientes Dentales
Repaso Claves para clasificar según el SAT 8

Clave de Unidad

Clave de Producto o Servicio: 42241709 - Zapatos post operatorios o accesorios


Clave Unidad: PR - Par

Clave de Producto o Servicio: 42241700 – Productos blandos ortopédicos para la extremidad inferior
Clave Unidad: H87 - pieza
Existen más de
2,424
claves de Unidad de
Peso y Medida,
debes elegir la más
adecuada a tus
productos o
servicios
Clave Productos y Servicios en la práctica 9

Cómo buscar tus claves

¿Y si no encuentro mi producto en el catálogo del SAT?


¿Cómo lo hago?
El SAT nos dice:
Si no encuentras exactamente una clave específica para
identificar tu producto o sus características, localiza alguno
que tenga relación o se asemeje a tu producto o servicio,
Busca el producto por su nombre
1
de este modo evitarás una sanción por clasificar
erróneamente. Localizar tus claves Utiliza sinónimos (apóyate de internet) 2
Te invitamos a NO USAR la clave: de Productos y

01010101 – NO existe en el catálogo


Servicios
Es una tarea que debe ser
Consulta al experto del negocio
3
tomada con seriedad e
Si clasificas un producto intencional o evidentemente
incongruente será motivo de sanción por parte de la
involucrar al expert en el
negocio o dueño
Consulta al SAT
4
autoridad fiscal y este no sería deducible para tu cliente,
generándote mala reputación como proveedor.
Clave Productos y Servicios en la práctica 10

Cómo buscar tus claves

Criterios generales a considerar para una mejor


identificación de tus productos y servicios en el catálogo
de productos y servicios del anexo 20

El SAT nos dice:


La identificación de la clave en el catálogo Si revendes mercancía
c_ClaveProdServ, es responsabilidad del emisor del
comprobante, en razón de ser quien lo elabora y lo emite Puedes usar a clave que
además de ser quien conoce las características y la asginó tu proveedor
naturaleza del producto o servicio que amparará el mismo. Si fabricas o produces
Debes localizar la clave que
1. En el caso de que los productos que vas a vender no
hayan sido objeto de transformación o industrialización es más se asemeje dentro del
decir los compras y luego los vendes sin modificarlos, catálogo del SAT
podrás utilizar en las facturas que emitas, la clave del
producto que registró tu proveedor en el comprobante que
te expidió por la compra. Tu proveedor es
responsable de
2. Si no estás en el supuesto anterior, entonces identifica la
categorizar los Tú eres responsable de
productos que te vende categorizar los productos
clave especifica de tu producto, ayudándote del buscador que vendes
en línea ubicado en éste portal, para ello utiliza la opción de
búsqueda por palabra, ingresando una palabra que ayude a
identificar tu producto o servicio.
11

Requisitos del nuevo CFDI


Resumen

3. Sello
Sello digital del contribuyente
que lo expide.

2. Folio Fiscal 4. Lugar y fecha


Lugar y fecha de expedición
Contener el número de folio
del CFDI.
asignado por el SAT y el sello
digital del SAT.

El CFDI 3.3
1. RFC emisor y 5. RFC Receptor
Clave del Registro Régimen
Federal de Clave del Registro Federal de
Contribuyentes de quien los Contribuyentes de la persona
expida y Régimen Fiscal en a favor de quien se expida.
que tributen conforme a la Ley
del ISR
10. Desglose de Impuestos
El CFDI 3.3 6. Mercancías detalladas
Cuando proceda, se indicará el
monto de los impuestos trasladados,
Cantidad, unidad de medida y
y sus requisitos básicos clase de los bienes,
desglosados por tasa de impuesto y,
en su caso, el monto de los mercancías o descripción del
impuestos retenidos. servicio o del uso o goce que
amparen.

7. Valores e importes
9. Forma de Pago Valor unitario consignado en
Forma en que se realizó el pago (efectivo, número e Importe total
transferencia electrónica de fondos, señalado en número o en
cheque nominativos o tarjeta de débito, letra,
de crédito, de servicio o la denominada 8. Método de pago
monedero electrónico que autorice el Señalamiento expreso cuando
Servicio de Administración Tributaria). la prestación se pague en una
sola exhibición o en
parcialidades.

No olvides:

Que si se tiene más de un local o Que deberás incluir número y fecha


establecimiento, se deberá señalar el del documento aduanero, tratándose
domicilio del local o establecimiento en el de ventas de primera mano de
que se expidan las Facturas Electrónicas. mercancías de importación.
Los CFDI en donde se señale como forma
de pago “Intermediario pagos”, se
considerarán para efectos de los artículos
27, fracción III y 147, fracción IV, de la Ley
del ISR, como pagados en efectivo.

Nuevas claves en catálogo c_FormaPago


En el catálogo c_FormaPago ahora se incluye la clave

31-Intermediario Pagos
Se deberá usar la clave “08” (Factura Se deberá usar la clave “09” (Factura
generada por pagos en parcialidades) generada por pagos recibidos) Cuando se
cuando se emita un REP por una factura que emita una factura PPD con la versión 3.3
se haya emitido a parcialidades timbrando durante el período de facilidad (antes del 1
con la versión 3.2 y el primer pago se reciba de abril 2018) y el pago se reciba antes de
una vez entrada en vigor la obligatoriedad esta fecha, si se decide no usar el
del REP. complemento para recepción de pagos,
entonces, se deberá emitir un CFDI con la
clave 09

Nuevas claves en Catálogo c_TipoRelacion


En el Catálogo c_TipoRelacion se incluyen las claves

08-Factura generada por pagos en parcialidades


09-Factura generada por pagos diferidos.
15

Fechas a tener en cuenta


El 2018 será un año de cambios operativos en tu negocio

¡Arrancamos con CFDI 3.3! Facilidad Discrepancias


Comienza la obligatoriedad y el Hasta el 30 de junio, de existir
único esquema válido parta errores o discrepancias al registrar
timbrar CFDI es el 3.3 la clave de unidad de medida y/o
clave de producto o servicio, no se
considerará infracción

Enero Abril Junio Julio

REP Cancelación con aprobación


El también llamado A partir del 1 de julio, para
Complemento de pagos será cancelar un CFDI, se requerirá
obligatorio a partir del 1 de abril la aprobación del receptor
Riesgos de aplazar las Claves de Producto y Servicios
obligaciones
Categorizar mal TODOS tus Productos
Retrabajo
Las facilidades deben
interpretarse como una
Riesgo de sembrar errores
oportunidad de operar sin
implicaciones graves , su
objetivo no es llevar al límite la Claves de Unidad peso y medida
implementación de las
disposiciones fiscales.
Método de Pago y Forma de Pago 17

Dos atributos distintos

Método de Pago Forma de Pago


La Forma de pago deberá reflejar la clave de la forma Se podrá registrar la clave que corresponda, según el
en que se pague la adquisición de los bienes o la catálogo “c_MetodoPago” publicado; dependerá si el
prestación de los servicios descritos en el CFDI, pago se realiza en una sola exhibición o en
conforme al catálogo “c_FormaPago” publicado. parcialidades

Con qué se realizó el Cuándo se liquidó el pago


pago
Efectivo, cheque, Pago en una sola
transferencia, tarjeta exhibición o Pago en
de crédito, monedero Parcialidades o
electrónico, dinero Diferido
electrónico, vales de
despensa, etc… ,
Método de Pago y Forma de Pago 18

Explicado

PUE PPD
Pago en una sola exhibición: Pago en parcialidades o diferido:
Cuando se realice dicho pago al Al emitir el comprobante de la
momento de emitir el comprobante. operación y con posterioridad se
liquide en un solo pago el saldo total
o en varias parcialidades.
Es decir, cuando al
momento de timbrar O sea, cuando al
tengas EVIDENCIA momento de timbrar
del pago no haz recibido el
pago COMPLETO
Uso CFDI 19

Un atributo responsabilidad del receptor

El uso que se dará al CFDI


Consiste en indicar el uso que
el solicitante de la factura va a
dar al comprobante, o sea, el
contribuyente emisor del CFDI
deberá preguntar al receptor
cuál será el uso y así indicarlo
en la factura

En caso de registrar una clave UsoCFDI distinta al uso del CFDI que le dará el
receptor del comprobante, esto no sería motivo de cancelación o sustitución, y no
afectara para deducción o acreditamiento de impuestos.
La realidad del CFDI 3.3 20

Revisa tus CFDI

Clave de Producto
Tipo de OK
Comprobante
OK

Versión de
CFDI
Clave de Unidad
OK
OK

Clave Productos y 60141002 - Muñecas


Servicios:
Clave Unidad Peso y H87 - pieza
Medida:
Tipo de Comprobante: I - Ingreso
La realidad del CFDI 3.3 21

Revisa tus CFDI

Clave de Producto
Tipo de ???
Comprobante
OK

Versión de
CFDI
Clave de Unidad
OK
OK

Clave Productos y 01010101 – No Existe en el catálogo


Servicios:
Clave Unidad Peso y H87 - pieza
Medida:
Tipo de Comprobante: I - Ingreso
La realidad del CFDI 3.3 22

Revisa tus CFDI

Clave de Producto
Tipo de ???
Comprobante
OK

Versión de
CFDI
Clave de Unidad
OK
OK

Clave Productos y 431916001 – Partes o accesorios de dispositivos de comunicación personal


Servicios:
Clave Unidad Peso y H87 - pieza
Medida:
Tipo de Comprobante: I - Ingreso
La realidad del CFDI 3.3 23

Revisa tus CFDI

Tipo de
Comprobante Clave de Producto
OK ???

Versión de
CFDI
Clave de Unidad
OK
OK

Clave Productos y 80141600 – Automovilismo


Servicios:
Clave Unidad Peso y E48 - unidad de servicio
Medida:
Tipo de Comprobante: I - Ingreso
La realidad del CFDI 3.3 24

Revisa tus CFDI

¿Cuál usarías?
Nuevos Clave del catálogo 25

Productos y Servicio

Se eliminaron 317 registros ¡Llegaron las tortillas!


Usando la clave 50221300
Como:

• Misiles y cohetes
• Drogas como cocaína, opio y
metanfetaminas
• Sindicados, servicios
gubernamentales, y algunos de Masa, Mole en pasta, Mole en polvo, Nixtamal, Tortillas
obra pública
de harina, Tortillas de maíz, Tortillas de maíz azul,
Tortillas de nopal, Tortillas integrales, Tostadas,
Tostadas de maíz horneadas, Totopos, Tortillas de maíz
azul
Gracias a la adición de la columna
“Palabras similares al Catálogo de
Productos y Servicios”
26

REP
Recibo Electrónico de Pago

Una nueva forma de gestionar la cobranza FISCAL

El CFDI de Pago (REP) es un comprobante fiscal para los


pagos emitidos/recibidos, este, es útil, tanto para quien paga
como para quien cobra, pues avala el pago total o parcial de
la contraprestación.

Evita cancelaciones indebidas de facturas

Evita falsas duplicidades de ingresos en facturación de parcialidades.

Sabrás si una factura ha sido o no pagada.


Recibo Electrónico e Pago 27

También conocido como Complemento de Pagos

¿Para qué?
¿Cuándo? Para resolver problemáticas como, cancelación indebida
El 1 de Abril de 2018 de facturas ya pagadas, duplicidad de ingresos en
facturación de parcialidades y duplicidad de
deducciones, poder determinar el momento de
acumulación del ingreso para efectos del impuesto sobre
¿Qué es? la renta, y el momento de causación del impuesto para
Complemento para el Comprobante efectos del IVA
Fiscal Digital por Internet (CFDI) para
registrar información sobre la recepción
¿Dónde?
de pagos
Se especifica en la regla 2.7.1.35. de la
RMF

¿Quién? ¿Cómo?
Todos los contribuyentes ya sean personas Usando los sistemas de CONTPAQi y observando
físicas o morales, que reciban pagos las reglas contenidas en la “Guía de llenado del
posteriores a la emisión de un CFDI comprobante al que se le incorpore el
complemento para recepción de pagos “
Elementos básicos del REP 28

Lo que se requiere para emitir un REP

Emisor Receptor

Evidencia del Pago 1 1 Recibir REP

Asociar REP en sistema


Cuenta del pagador
2 REP 2 Administrativo
Emitiendo un Recibo Electrónico
de Pago

CFDI para relacionar


3 3 Contabilizar REP
29

Regla 2.7.1.35 Primer párrafo


La Contraprestación no se pagó en una sola exhibición

CFDI-Ingreso REP
Factura REP

REP

Se debe emitir REP cuando una factura se pague en más de una


exhibición
30

Regla 2.7.1.35 Segundo párrafo


El monto del pago se aplicará proporcionalmente a los conceptos integrados en el comprobante emitido por el valor total de la
operación a que se refiere el primer párrafo de la presente regla

CFDI-Ingreso
Factura REP
El impuesto que se podrá
acreditar será proporcional
al importe pagado en el
CFDI-Pago aunque en este
no se refleje el importe del
impuesto

Recibo Electrónico de
Subtotal: Pago
Importe saldo Importe Importe saldo
86,207.00 anterior pagado insoluto
IVA: 13,793.12
Total: 100,000.12 100,00.00 40,000.00 60,000.00
31

Regla 2.7.1.35 Tercer párrafo


Aplica REP en los siguientes casos:

• Cuando No se cubre al momento


CFDI-Ingreso
Factura (Forma de pago 99 por definir)
+
(Método de Pago PPD)
Método de pago: PPD
Forma de pago: 99-Por definir
• Operaciones a crédito

• Pago total se realiza posterior a la emisión CFDI


Subtotal:
86,207.00
IVA: 13,793.12
Total: 100,000.12
Nota: De acuerdo a la Guía de
llenado, 99 + PUE
¡Se considera como pagada!
32

Regla 2.7.1.35 Cuarto párrafo

CFDI-Ingreso REP
CFDI-Ingreso REP Factura
Factura
REP

REP
Método de pago: PPD
Método de pago: PPD Forma de pago: 99-Por definir
Forma de pago: 99-Por definir

Recibo Electrónico de Recibo Electrónico de


Subtotal: Pago
Subtotal: Pago Importe saldo Importe Importe saldo
Importe saldo Importe Importe saldo 86,207.00
86,207.00 anterior pagado insoluto IVA: 13,793.12
anterior pagado insoluto

IVA: 13,793.12 Total: 100,000.12 0 100,000.00 0


Total: 100,000.12 100,00.00 40,000.00 60,000.00

Generar un CFDI-Pago por todos los


Generar un CFDI-Pago por cada pago recibido
pagos recibidos de un mes

o
33

Regla 2.7.1.35 Quinto párrafo


Julio Agosto Septiembre
10 31 10 31 10 30

1 de julio 41 días
20 de julio 21 días
31 de julio 10 días

5 de agosto 36 días
31 días
10 de agosto
16 días
25 de agosto

REP
Emitir a más tardar al décimo día natural del
mes inmediato siguiente al que corresponda
el o los pagos recibidos Recibo Electrónico
de Pago

Importe Importe Importe


saldo pagado saldo
anterior insoluto
120,00.00 40,000.00 80,000.00
34

Regla 2.7.1.35 Sexto párrafo


CFDI-Ingreso REP
Factura

1 01010101 Mesa Madera $100,000


¡Error!

Subtotal:
86,207.00 Importe Importe Importe
saldo pagado saldo
IVA: 13,793.12 anterior insoluto
Total: 100,000.12 120,00.00 40,000.00 80,000.00

Error en el CFDI de REP relacionado al


Emitir CFDI Egreso
ingreso con REP CFDI Con error
Relacionado

Proceso a aplicar
si el error no está en el RFC,
en una cantidad, por ejemplo
¡No CANCELAR!
35

Regla 2.7.1.35 Sexto párrafo


CFDI-Ingreso REP
Factura
CFDI-Ingreso
RFC Receptor: SAHE780602lr8 Factura
REP

Subtotal:
86,207.00 Importe Importe Importe Subtotal:
IVA: 13,793.12
saldo pagado saldo 86,207.00
anterior insoluto
Total: 100,000.12 120,00.00 40,000.00 80,000.00
IVA: 13,793.12
Total: 100,000.12

Error en el RFC del ¡Sí puedes Importe


saldo
Importe
pagado
Importe
saldo
receptor en CFDI de cancelar! anterior insoluto
120,00.00 40,000.00 80,000.00
ingreso con REP
Relacionado
Proceso a aplicar cuando
existe error en el RFC Se emiten nuevamente
¡Sí puedes cancelar! del CFDI ingreso los CFDIs con los
datos correctos
Regla 2.7.1.35 Séptimo párrafo 36

REP

Siempre y cuando, lo
sustituyas por otro con los
datos correctos a más
tardar el último día del
ejercicio en que fue
Recibo Electrónico de emitido
Pago
Importe saldo Importe Importe saldo
anterior pagado insoluto

0 90,000.00 0

¡Puedes
hacerlo!
37

De la Guía de Llenado
REP
REP
CFDI-Ingreso
Factura

Método de pago: Pago en una sola


exhibición
Forma de pago:
03-TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA

Recibo Electrónico de
Recibo Electrónico de Pago
Subtotal: $50,000 Pago
IVA: $8,000 Importe saldo Importe Importe saldo
anterior pagado insoluto
Total: $58,000
Monto Total $1
0 $58,000 0

Y se generó un REP,
Si La este se deberá
CONTRAPRESTACIÓ cancelar…
N YA ESTABA
PAGADA totalmente…
38

Regla 2.7.1.35 Primer párrafo


REP

CFDI-Ingreso
Factura Supuesto Total= 1 REP

Método de pago:
PPD pago en Parcialidades o diferido}
Importe Importe Importe
saldo pagado saldo
Forma de pago: anterior insoluto
99-Por definir 100,00 100,000 0

Subtotal:
86,207.00
IVA: 13,793.12 REP REP
Total: 100,000.12
Supuesto Parcial=
En caso de que no se reciba el pago al
momento de la emisión del CFDI se deberá
X REP
seleccionar la clave 99 (por definir)

¡No usar la combinación de método de pago PUE y Importe


saldo
Importe
pagado
Importe
saldo
Importe
saldo
Importe
pagado
Importe
saldo
anterior insoluto
forma de pago 99!
anterior insoluto
100,00.00 60,000.00 40,000 40,00.00 40,000.00 0
39

Regla 2.7.1.35 Primer párrafo

Usa este REP


interactivo, lo
diseñamos en
CONTPAQi para ti,
¡no tiene costo y
es genial!

Apunta esta liga


y usa este http://contpaqi.com/CRP
material de
Contabilidad electrónica 1.3
¿Ya estás listo?
¿Qué sabemos de la Contabilidad Electrónica?

Inició en 2015 con algunos contribuyentes y en


1
2016 con la gran mayoría del resto.

Los archivos a entregar son principalmente: Catálogo de


2 cuentas (inicialmente) y Balanza de comprobación.

Pólizas, folios y auxiliares de cuentas no los tenemos que


3 entregar a menos que la autoridad fiscal lo solicite, por
lo que prácticamente… no los consideramos.
¿Qué sabemos de la Contabilidad Electrónica?
Cronología de los cambios Anexo 24

2017 2017 2017


2016
Enero Octubre Noviembre
Anexo técnico 1.1 Anexo técnico 1.1 Anexo técnico 1.1
Anexo técnico 1.1 Anexo técnico 1.3
Anexo técnico 1.3 Anexo técnico 1.3
Documento válido para Conviven los dos anexos. 6MRMF 2017 dando plazo
entrega de Contabilidad Validador del SAT rechaza inicial del 1 de enero de 2018
Puedes entregar con el
Electrónica versión de anexo técnico 1.1 para entregar la versión 1.3
anexo 1.1 o 1.3

2018 Enero
Anexo técnico 1.3
Anexo 24 – Documento técnico 1.1 vs 1.3

CONTPAQi Genera todos los XML de la Contabilidad Electrónica a


partir de la versión 9.4.0 con el nuevo anexo técnico.

Pólizas, folios
Catálogos Balanza y auxiliares
Anexo 24 – Documento técnico 1.1 vs 1.3

XML Catalogo, modificación en atributo “naturaleza de la cuenta”.

LAS APLICACIONES
XML Balanza, se agrega un valor mínimo a la Fecha de entrega. YA CONSIDERAN
ESTOS CAMBIOS DE
ORIGEN
3 Algunos Cambios en formatos de los XML (longitudes).

4
XML de Pólizas, Ahora se deben especificar datos adicionales
en las pólizas de ingresos (método de cobro)

ESTE CAMBIO SI AFECTA LA OPERACIÓN CONTABLE


Anexo 24 – Documento técnico 1.1 vs 1.3

CFDI Pago
¿Se tiene que capturar toda esta información?

¿Cómo puedo
automatizar?
Ejercicio de validación versión 1.1 vs 1.3
Ingresemos al portal del SAT para validar un documento de Contabilidad Electrónica 1.1

https://ceportalvalidacionprod.clouda.sat.gob.mx/

Versión 1.1 ¿CUÁLES SON LAS PRINCIPALES DIFERENCIAS? Versión 1.3


Implicaciones en la Contabilidad
Anexo 20 y CFDI Pago
Implicaciones en la
Contabilidad

Contabilización Obligaciones
Recepción o Validación y Fiscales
descarga Almacenamiento CFDI Factura 3.3
CFDI Pago (REP) DIOT
Implicaciones en la
Contabilidad

Contabilización Obligaciones
Recepción o Validación y Fiscales
descarga Almacenamiento CFDI Factura 3.3
CFDI Pago (REP) DIOT
Implicaciones en la Contabilidad

Envía CFDI y
Contabiliza póliza Provisión

Emisor Receptor
Emite CFDI ingreso
Forma de pago (99)

Recibe cfdi, provisiona compra y


posteriormente, envía Detalle de
pago
Implicaciones en la Contabilidad

Emite CFDI PAGO (REP) Envía CFDI Pago (REP)

Emisor Receptor
Genera póliza de ingreso

Recibe CFDI Pago (REP) y


Lo relaciona en su póliza de egreso
Implicaciones en la Contabilidad

Receptor

Recibe CFDI Pago (REP) y


Lo relaciona en su póliza de egreso

Contabilidad
Electrónica
Lee los datos del REP
Cambios en cálculo de
la nómina
Actualización de la guía de llenado del complemento de nómina 1.2
y los catálogos del SAT publicados en noviembre de 2017

El pasado mes de noviembre el SAT actualizó la guía de llenando del complemento 1.2 y los
catálogos de claves para registrar los importes resultantes del cálculo anual son:

Tipo de operación Número de clave SAT uso


OP-001 Reintegro de ISR Retenido (siempre que no haya sido enterado al Devolución para casos de ”Errores” en el ejercicio
SAT) vigente
OP-004 Aplicación de saldo a favor por compensación anual Compesación resultado de uso de la tarifa
Favor del empleado
OP-005 Reintegro de ISR Retenido en exceso de ejercicio anterior (siempre Devolución para caso de ”Errores en el ejercicio
que no haya sido enterado al SAT) anterior”
D-101 ISR Retenido del ejercicio anterior Para casos “Extraordinarios” de retenciones
A cargo del empleado debido a la tarifa del ejercicio anterior
D-002 ISR ISR en el ejercicio vigente
Salario mínimo y UMA 2018

A partir del
A partir del
1 de diciembre del 2017 $ 88.36 $ 80.60 1 de febrero del 2018

Salario UMA
Mínimo

https://www.gob.mx/conasami/articulos/nuevo-salario-minimo-general-88-36-pesos-diarios?idiom=es

http://www.beta.inegi.org.mx/temas/uma/
El 29 de diciembre del 2017 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación las nuevas tarifas de
ISR que son aplicables para el 2018

ISR Mensual Subsidio Mensual


Limite inferior Cuota Fija Porcentaje Limite inferior Importe
0.01 - 1.92% 0.01 407.02
578.53 11.11 6.40% 1,768.97 406.83
4,910.19 288.33 10.88% 2,653.39 406.62
8,629.21 692.96 16.00% 3,472.85 392.77
10,031.08 917.26 17.92% 3,537.88 382.46
12,009.95 1,271.87 21.36% 4,446.16 354.23
24,222.32 3,880.44 23.52% 4,717.19 324.87
38,177.70 7,162.74 30.00% 5,335.43 294.63
72,887.51 17,575.69 32.00% 6,224.68 253.54
97,183.34 25,350.35 34.00% 7,113.91 217.61
291,550.01 91,435.02 35.00% 7,382.34 0