Ecuación Contable Básica

A P
C
Activos = Pasivo + Capital
ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa posee

PASIVOS: Son todas las deudas que su empresa ha

contraído

CAPITAL (PATRIMONIO):
Corresponde a su capital como dueño de la empresa
y resulta de la diferencia de los activos menos los
pasivos
 Clasificaciones Básicas

Ingresos
Es el incremento bruto de activos o disminución de pasivos
experimentado por una entidad, con efecto en su utilidad neta,
durante un periodo contable, como resultado de las operaciones
que constituyen sus actividades primarias o normales.

Ventas al Contado (Efectivo)

Ventas a Crédito (Cuenta por Cobrar)
Ingresos por Honorarios
 Clasificaciones Básicas

Gastos
Es el decremento bruto de activos o incremento de pasivos
experimentado por una entidad, con efecto en su utilidad neta,
durante un periodo contable, como resultado de las operaciones que
constituyen sus actividades primarias o normales y que tienen por
consecuencia la generación de ingresos.

Sueldos y Salarios Primas de Seguro

Rentas Servicios Públicos
Publicidad Papelería
 Clasificaciones Básicas

Utilidad
Diferencia entre los ingresos obtenidos por un negocio y todos
los gastos incurridos en la generación de dichos ingresos, siempre
y cuando los ingresos sean mayores.

Pérdida
Resultado en donde los ingresos obtenidos por un negocio son
inferiores a sus gastos.
 Estados Financieros Básicos

- Estado de Situación Financiera ó Balance

General

- Estado de Resultados (Estado de

Costo de Producción y Venta)
 Estado de Situación Financiera
(Balance General)
Es un informe financiero que presenta los Activos,
Pasivos y Capital Contable de la entidad a una
fecha determinada.

Inversiones = Financiamiento

Activos Pasivos
y
Capital
 Estado de Situación Financiera
(Balance General)
Activo
Activo Circulante
* Efectivo en Caja y Bancos Inventario
* Inversiones Temporales
* Cuentas por Cobrar
* Documentos por Cobrar
* Inventarios
* ETC.
 Estado de Situación Financiera
(Balance General)
Activo
Activo Fijo
* Terrenos
* Edificios
* Depreciación Acumulada de Edificios
* Equipo de Transporte
* Depn. Acumulada del Equipo de Transporte
* Maquinaria
* Depn. Acumulada de Maquinaria
 Estado de Situación Financiera
(Balance General)

Activo
Activo Diferido
* Gastos de Organización
* Gastos Pagados por Adelantado
Activo Intangible
* Franquicias
* Patentes
* Marcas Registradas
Otros Activos Nota: Las marcas y logotipos que aparecen en el materia,
tienen propósitos académicos.
 Estado de Situación Financiera
(Balance General)

Pasivo
Pasivo a Corto Plazo
* Cuentas por Pagar
* Documentos por Pagar
* Intereses por Pagar
* Sueldos por Pagar
* Impuestos por Pagar
*ETC
 Estado de Situación Financiera
(Balance General)

Pasivo
Pasivo a Largo Plazo
* Documentos por Pagar
* Hipoteca por Pagar
* Obligaciones por Pagar
 Estado de Situación Financiera
(Balance General)

Capital Contable
* Capital Social
* Prima en Venta de Acciones
* Utilidades Retenidas
* Utilidad del Ejercicio
* Reserva Legal
 Estado de Situación Financiera
(Balance General)
Noroeste Distribuciones, S.A.
Al 31 de Diciembre del 2005
Activos Pasivos
Circulantes A Corto Plazo
Efectivo $ 39,376 Cuentas por Pagar $ 68,508
Cuentas Por Cobrar 121,000 Documento Por Pagar 4,000
Inventario 11,704 Intereses por Pagar 2,000
Fijo Capital Contable
Terreno 68,000 Capital Social 80,000
Planta y Equipo 40,000 Utilidades Retenidas 32,000
Depn. Acumulada ( 5,000) Utilidad del Ejercicio 88,572
Total Activos $275,080 Total Pasivo y Capital $275,080
 BALANCE GENERAL
2005 2004 Aumento (Disminuciòn)
ACTIVO Soles %
Activo Corriente
Caja y Bancos 729,854.00 510,854.00 219,000.00 42.87
Valores Negociables 104,605.00 334,350.00 -229,745.00 -68.71
Cuentas por Cobrar Comerciales 277,970.00 299,802.00 -21,832.00 -7.28
Existencias 347,986.00 390,516.00 -42,530.00 -10.89
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,460,415.00 1,535,522.00 -75,107.00 -4.89
Activo No Corriente
Cuentas Por cobrar a largo plazo 78,782.00 78,240.00 542.00 0.69
Inversiones Permanentes 41,711.00 45,291.00 -3,580.00 -7.90
Inmueble, Maquinaria y Equipo Neto 2,306,925.00 2,156,863.00 150,062.00 6.96
Intangibles netos 500,475.00 323,673.00 176,802.00 54.62
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,927,893.00 2,604,067.00 323,826.00 12.44
TOTAL ACTIVO 4,388,308.00 4,139,589.00 248,719.00 6.01
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales 190,216.00 242,749.00 -52,533.00 -21.64
Otras Cuentas por Pagar 15,003.00 33,055.00 -18,052.00 -54.61
Parte corriente de Deudas a Largo Plazo 423,562.00 83,956.00 339,606.00 404.50
TOTAL PASIVO CORRIENTE 628,781.00 359,760.00 269,021.00 74.78
Pasivo No Corriente
Deudas a largo Plazo 941,175.00 1,113,861.00 -172,686.00 -15.50
Ingresos diferidos 66,739.00 70,474.00 -3,735.00 -5.30
Imp. A la renta y part. De trab. Diferidos 111,353.00 82,053.00 29,300.00 35.71
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,119,267.00 1,266,388.00 -147,121.00 -11.62
TOTAL PASIVO 1,748,048.00 1,626,148.00 121,900.00 7.50
Patrimonio Neto
Capital 398,278.00 398,278.00 0.00 0
Capital Adicional 193,091.00 193,091.00 0.00 0
Acciones de Inversión 83,398.00 83,398.00 0.00 0
Reservas 785,261.00 785,261.00 0.00 0
Resultados Acumulados 1,180,232.00 1,053,413.00 126,819.00 12.04
TOTAL PATRIMONIO NETO 2,640,260.00 2,513,441.00 126,819.00 12.04

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,388,308.00 4,139,589.00 248,719.00 6.01

 Estado de Resultados

Es un informe financiero que muestra los Ingresos,

Costos y Gastos, así como la Utilidad o Pérdida
incurrida durante un determinado período.
 Estado de Resultados

Ingresos (Beneficios)

__

Costos y Gastos (Esfuerzos)

Resultado (Utilidad o Pérdida)

 Estado de Resultados

1. Encabezado del Estado

2. Sección de Ingresos
3. Sección de Costos
4. Sección de Gastos Operativos.
5. Sección de Impuestos
6. Sección de Partidas Extraordinarias
4. Saldo de Utilidad Neta o de Pérdida Neta
 Estado de Resultados
Noroeste Distribuciones, S.A.
Del 1o. de Enero al 31 de Diciembre del 2005
Ventas $ 1,210,000
(-) Costo de Ventas 997,460
(=) Utilidad Bruta $ 212,540
(-) Gastos de Operación 49,500
(=) Utilidad de Operación $ 163,040
(-) Costo Integral de Financiamiento
Gastos por Intereses 2,000
(=) Utilidad antes de Interes e imp. $ 161,040
(-) Intereses e impuestos (45%) 72,468
(=) Utilidad del Ejercicio $ 88,572
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAD

2005 2004 Aumento ( Disminuciòn)

Soles %
Ventas Netas 2,263,005.00 2,472,965.00 -209,960.00 -8.49
Costos de Ventas -1,460,490.00 -1,407,881.00 -52,609.00 3.74
UTILIDAD BRUTA 802,515.00 1,065,084.00 -262,569.00 -24.65
Gastos operacionales
Gastos de Administración -305,100.00 -358,187.00 53,087.00 -14.82
Gastos de Ventas -90,979.00 -93,214.00 2,235.00 -2.40
UTILIDAD OPERATIVA 406,436.00 613,683.00 -207,247.00 -33.77
Otros Ingresos
Ingresos Financieros 10,951.00 582.00 10,369.00 1,781.62
Gastos Financieros -92,237.00 -44,043.00 -48,194.00 109.42
RESULT. ANTES DE PART. E IMPTO.
A LA RENTA 325,150.00 570,222.00 -245,072.00 -42.98

Participaciones
Impuesto a la Renta -23,691.00 -44,771.00 21,080.00 -47.08
Resultado antes de Partidas Extraordinaria -71,312.00 -135,322.00 64,010.00 -47.30
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 230,147.00 390,129.00 -159,982.00 -41.01
 MITINCI= MINISTERIO DE INDUSTRIA TURISMO
INICIO INTEGRACIÓN Y NEGOCIACIONES COMERCIALES
EMPRESAS INTERNACIONALES
UNIPERSONALES
PERSONA NATURAL EMPRESAS JURIDICAS

RUC USUARIO ELABORACIÓN RUC

(SUNAT) DECIDE DE MINUTA (SUNAT)

REGISTRO ELABORACION REGISTRO

UNIFICADO DE ESCRITURA UNIFICADO
(MITINCI) (NOTARIA) (MITINCI)

LICENCIA LICENCIA
REGISTRO
MUNICIPAL DE MUNICIPAL DE
MERCANTIL
FUNCIONAMIENTO FUNCIONAMIENTO
 Limitaciones en el Uso de los
Estados Financieros Básicos
1. Las transacciones y eventos económicos son
cuantificados con reglas particulares que pueden ser
aplicadas con diferentes alternativas.
2. La información expresada se encuentra en
términos monetarios, por lo cual, no refleja el
cambio del valor de la moneda durante el período.
En México se resuelve solo si se aplica el Boletín
Contable B-10, ó si existe baja inflación.
 Limitaciones en el Uso de los
Estados Financieros Básicos
3. Presentan únicamente el valor para el negocio de
sus recursos y obligaciones cuantificables.
No considera elementos esenciales tales como el
recurso humano, marcas, mercados,
administración, organización, estructura, etc.
 Notas a los Estados Financieros

Las notas a los estados financieros son explicaciones

que amplían el origen y significado de las cifras que
aparecen en los estados financieros.

Se refieren a reglas particulares de contabilización de

las operaciones, a políticas o procedimientos
contables, a cambios de políticas y procedimientos de
un periodo a otro o a eventos económicos que afectan
o podrían afectar los resultados de la entidad
económica a que se refieren.
 Notas a los Estados Financieros

Las notas a los estados financieros las elabora el

contador general de la empresa o la administración
general de la misma.

La finalidad es ampliar el significado de las cifras pero

nunca emiten opinión, ya que esa es
la función del auditor de los estados
financieros.
 Notas a los Estados Financieros

La información que usualmente se incluye en estas es

primero la descripción de la naturaleza del negocio.
Así mismo, las principales políticas contables
relativas a:
• Bases de consolidación y tratamiento de
inversiones.
• Método de valuación de inventarios
• Tratamiento de las transacciones en moneda
extranjera y su valuación.
 Notas a los Estados Financieros

• Planes de Pensión
• Información relevante de cuentas por cobrar,
inventarios, activos fijos, etc.
• Vencimientos, tasas de interés y garantías otorgadas
del pasivo
• Determinación de la utilidad por acción
• Hechos posteriores significativos
• Transacciones en compañías subsidiarias, asociadas
y afiliadas.
• Cualquier comentario de interés
 Tipos de Notas a los Estados
Financieros
• De Análisis: proporcionan detalles de
interpretación, comentan o explican cifras.
• Complementarias: tratan de los hechos importantes
que no se incluyeron en los estados financieros

Presentación de las Notas a los

Estados Financieros
Se presentan en el cuerpo de los estados financieros,
al pie de los mismos o en hojas por separado.
 Informes Básicos para la
Toma de Decisiones

Informe Financiero
Inversión Estado de Situación
Financiera
Financiamiento

Operación Estado de Resultados

(Rentabilidad,
Liquidez) Estado de Cambios en
la Situación Financiera