DEFINICION
> El sistema de control interno comprende
el plan de la organizacion y todos los
metodos coordinados y medidas
adoptadas dentro de una empresa con el
fin de salvaguardar sus activos y verificara
la confiabilidad de los datos contables,els}
» Es un sistema de controles financieros utilizados
por las empresas, lo establece la direcci6n o
gerencia para que los negocios puedan realizar
Sus procesos administrativos de manera
secuencial y ordenada, con el fin de proteger
sus actives, salvaguardarlos y asegurarlos en la
medida posible, la exactitud’y la veracidad de
sus registros contables; sirviendo a suvez de
marco de referencia o patron de
comportamiento para que las operaciones y
Ele Ulerlelssa il (Os lisheanl vey tts UNIS ments)
la organizacion fluyan con mayor facilidad!IMPORTANCIA
> E| control interno es de importancia
para la estructura administrativa
contable de una empresa . Esto
asegura que tanto son conflables sus
estados contables , frente a los fraudes
Mie arpa Emde clN EDOBJETIVOS DEL CONTROL
NU =aNe)
aE Reale) entree Lee TOM Reena eS elo
‘como heramienta util para la gestion y el control
2. Promover la obtencion de la informacion técnica y otro fipo de
informacion no financiera para utilizarla como elemento util para la gestion y
Cosliicols
3, Procurar adecuadas medidas ee la proteccion, uso y conservacion de
Jos recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de
propiedad de la entidad
ee OOM E MUMS TBO clalcasle (Og iRU en Ment erctee Ue Cn cay)
ota ver aU
5. Asegurar que todas las acclones institucianales en la entidad sé
Uelc=] ee men Ur Uea Sa cE auTMunetas Ht Teleare sey ee
Me eGM EsELEMENTOS DEL CONTROL
INTERNO
eel (e10)N
A@)eIre tele
> Procedimientos
> Personal
a Mitehireelele)
aod SUNN MIN ONE HION
> Supervision,LIMITACIONES DE UN CONTROL
INTERNO
* 4, Nunca garantiza el cumplimiento de sus objetivos,
* 2. Solo brinda seguridad razonable.
» 3. El costo esta ligado al beneficio que proporciona.
» 4, Se direcclona hacia transacciones repetitivas no excepcionales.
baceesscy i elneyccescapltcia sg ceye MU tn en yee iF i aeeegtel eau sel =p
CRE Ues
» 6, Potencialidad de colusion para evadir controles que dependen de
a Segregacién de funciones.
® 7, Violacionu omision de la aplicacion ponparte de lavalta direccion,EL CONTROL INTERNO EN EL
MARGO DE UNA EMPRESA
> Contra mayor y compleja sea una empresa ,
mayor serala importancia de un adecuado
sistema de control interno.
> Pero culando tenemos empresas que tienen mas:
de un duenio , muchos empleados, y muchas
tareas delegadas, Este sistema debera ser
sofisticado y complejo segun se requiera en
funcion de la complejidad de la organizacion.
> Entonces cuanto mas se alejan los propietarios
dé Jas operaciones mas es necesario se hace la
existencia de un sistema de control|interno
Sal itelel oyCONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO
SUELO ONE R aie ene Kc cly
operaciones establecidas por el ente.EL CONTROL INTERNO
CONTABLE
FACo}in) o)eesple(eM=) h)Felghtel eM temo)cor=|n ze 6 0g
los registros que conciernen ala
salvaguarda de los activos y ala
confiabilidad de los registros contables.~
LA IMPORTANCIA DE TENER UN BUEN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
ORGANIZACIONES
se ha incrementado en los ultimos afios, esto debido a lo
Mele (ecyelt ees sUlitcl-lNenielia ey llelne ED AE
productividad al momento de implantarlos; en especial si
SrecI ERIM ers udler el ebiles eye a ebsieer | Pel
pues de ello dependen para mantenerse en el mercado,
Es bueno resaltar, que la empresa que aplique
controles internos en sus operaciones, conducira a
conocer la situacion real de las mismas, es por eso, la
importancia de tener una planificacion que sea capaz de
verificar que los controles se cumplan para darle una
Il esi ese cence selsCARACTERISTICAS DE UN
CONTROL INTERNO
» Oportuno
* Claro
> Sencillo
> Aail
aunlesl8)
> Adaptable
» Eficaz
* Objetivo
aCe IEDSIN CONTROL INTERNO
* un departamento que no aplique controles
internos adecuados, puede correr el
ii =Jeoe fen alee 35) (ules eM SIUlS
operaciones, y por supuesio las
decisiones tomadas no seran las mas
adecuadas para su gestion e incluso
oe AEN ee ISO NUE ens
operativaTabla de Contenido
1. META GENERALIZADORA
2. METAS DE COMPRENSION
a. Introduccién an
b. Marco Conceptual }
¢, Marco Estructural
d. Relacién Auditorfa y Control Interno
3. DESEMPENOS DE COMPRENSION
4. EVALUACION DIAGNOSTICA CONTINUA
Organizador PreviaMETA GENERALIZADORA Gg
éPor qué el Control Interno es considerado
herramienta estratégica de auditoria?
El estudiante identificard la estructura del
control interno, para que lo relacione como
herramienta estratégica de auditoria.Li
METAS DE COMPRENSION
éQué es Control Interno?
Conceptualizar control interno, para identificar sus
propiedades basicas.
éCual es la Estructura del Control Interno?
Identificar la estructura del control interno, para
conocer sus relaciones organizacionales.
éCudl es la Funcién E Importancia del Control Interno
en las Auditorias?
Conocer las funciones e importancia del control
interno, para comprender su relacidn con la auditoria.S| algo
mismo, §
fortalecemn
que en esti
urfenecesh
Pibgito que
mahreperc
Tv
pad evita
Interno, ¢
copvertido
On
pals.MCL
Marco Conceptual
Auditoria Lf
: Control interno
“proceso sistematico para
obtener y evaluar de
manera objetiva las “proceso llevado a cabo por
evidencias (...) asi como las personas de una
establecer si (...) se han
elaborado observando los
principios establecidos para
el caso”,
organizacién, disefiado con
el fin de proporcionar un
grado = de_~—sseguridad
"razonable" — para_—la
consecucién de sus
objetivos, (...)’éQueé similitudes encontramos entre
Auditoria y Control Interno?Marco Conceptual
Auditoria
sistematico para
obtener y evaluar de
manera
(..) asi como
establecer si (...) se han
elaborado observando los
para
:
6
el caso”,
Control interno
llevado a cabo por
las personas de una
organizacién, disefiado con
el fin de proporcionar un
grado = de
para la
consecucién de sus
(J?Marco Historico
Desde el segundo viaje de Colén a América, se tiene conocimiento de los
primeros tipos de control, Los Reyes designaban un funcionario para
vigilar y controlar el manejo de fondos en la expedicion
En 1518 se constituyd el Consejo de Indias como organo supremo de
administracion en asuntos contencioso, administrativo, civil y criminal.
En 1604 se crearon los Tribunales de Cuentas “Contralorias”,
En 1817 se crea la “Ley Principal contra los empleados de Hacienda” el
empleado que se le justificare fraude o malversocién de Jos intereses
- pliblicos, se le aplicard Io PENA DE MUERTE, sin necesidad de formar mas
= pracesos que los informes de los tribunaies”
El 19 de Julio de 1923 se crea el departamento de Contraloria como
organo independiente y en 1945 se le da el caracter de Auditoria Contable
con funcidn fiscalizadora sobre el tesoro publico.waa)
LEV87 /93. ——* Conroliterno a— era |
MODELO ESTANDAR DE CONTROL
INTERNO *MEcr*
Adoptado por el Deereto 1599 de
Mayo 20 de 2005
Rendicién de Enel Sistema de
cuentas en Gestion de Calidad no
i 5 ans se audita la
audiencia publica (°) Administracién del
™ cit{ come
.. \ neta}
fed SerdnticaMapa Conceptual
Arups y Coralaionp Reine nterelaciona
ein berean bietewelustracionas y Analogies
Delle Cesar Tubay
Entidades
De
Control
Oficina Asesora
de Control internoProceso de Contral InternoDESEMPENOS DE COMPRENSION
1. Meta Conceptual:
Crucigrama y sopa de letras + vocabulario
2. Meta Estructura:
Exposiciones
3. Meta Euncién e unporta"icla:
al (simulaciones), paralelos y
= de discusion.EVALUACION DIAGNOSTICA CONTINUA
* Valoracion continua: = Identificar —_—los
conocimiento y habilidades previas y
desarrolladas.
— Desarrollo de los desempefios de comprension
+ Evaluacion Final: Garantizar retroalimentacién
— Experiencias y conclusiones