PREVENCIN DEL LAVADO DE

ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO

DEL TERRORISMO

Dr. Ernesto Cubillas Tomassini

 Concepto de Lavado de Activos
Es el conjunto de operaciones realizadas por
una o mas personas naturales o jurdicas,
tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilcito
de los bienes o recursos que provienen de
actividades delictivas.
El delito de lavado de dinero se desarrolla
usualmente mediante la realizacin de varias
operaciones, encaminadas a encubrir
cualquier rastro del origen ilcito de los
recursos.
Etapas del Lavado de Dinero
Concepto de Financiamiento del Terrorismo

Es el acto de
proporcionar apoyo,
por cualquier medio,
a terroristas u
organizaciones
terroristas a fin de
permitirles realizar
actos de terrorismo.

Segn informes del Banco
Interamericano de
Desarrollo y del Banco
Mundial, a finales de los
Estadsticas
MONTOS INVOLUCRADOS
$14,000,000,000.00
$12,000,000,000.00
$11,900,000,000.00

aos 90, se ha calculado

que en el Per el volumen $10,000,000,000.00
de dinero proveniente del
lavado de activo fluctuaba $8,000,000,000.00
entre 600 y 1,000 millones
de dlares por ao. En la $6,000,000,000.00

dcada de los aos 2000,

estas cifras se $4,000,000,000.00

incrementaron a 1,500 y $2,000,000,000.00

$2,000,000,000.00
2,000 millones de dlares $1,000,000,000.00

por ao. Y a finales del

$0.00
2012 se calculado un rango Dcada de los aos 90" 1ra. Dcada de los aos 2da. Dcada de los aos
2000 (2001 al 2010) 2000 (2010 al 2014)
entre los 4,725 y 11,900
millones de dlares
anuales.
 Efectos Negativos

Entre los efectos negativos que genera el

delito del lavado de activo se encuentran
los siguientes:

El debilitamiento de la integridad de los

mercados financieros.
Competencia Desleal.
La Prdida del control de la poltica
econmica.
La prdida de rentas pblicas
Riesgo para la reputacin del Pas.
Iniciativas globales de lucha contra
LA/FT

1988 ONU - Convencin de Viena

1988 Acuerdo de Basilea
1990 GAFI - 40 Recomendaciones
2000 ONU - Convencin de Palermo
2000 GAFISUD
2001 ONU Resoluciones 1267, 1377, 1455, 1456 y 1373.
2001 GAFI 8 Recomendaciones
2003 ONU Convencin contra la corrupcin.
2004 GAFI 9 Recomendacin
 GRUPO DE ACCIN FINANCIERA - GAFI

Entidad intergubernamental creada en 1989 que busca la

creacin y la promocin de polticas destinadas a la lucha
contra el LA/FT.
40 Recomendaciones GAFI, que deben ser tomados como
marco referencial para el combate contra el LA/FT.
Entidad que insta a implementar politicas internas y
programas de prevencin para contribuir a la lucha contra
el LA/FT.
 Creacin de Unidad de Inteligencia
Financiera del Per (UIF-PER)
A fin de detectar las operaciones de lavado de
dinero y financiamiento del terrorismo, y en
concordancia con lo acordado por el Consejo de
Seguridad de las Naciones Unidas mediante Res.
1907 (2009), es que mediante Ley N 27693 se
cre la Unidad de Inteligencia Financiera del
Per (UIF-PER), la cual se encargara de
recibir, analizar, tratar, evaluar y transmitir
informacin para la deteccin del lavado de
activos y del financiamiento del terrorismo.
Asimismo, mediante Ley N 29038, se ordeno la
incorporacin de la UIF-PER a la
Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones (SBS).
 Sujetos Obligados
El Artculo 8 de la Ley N 27693, y su
modificatoria la Ley N 28306, contiene el
detalle de todos aquellos sujetos que tienen la
obligacin de implementar un sistema de
polticas y procedimientos para prevenir el
LA/FT.

Entre los sujetos obligados se encuentra

comprendido las agencias de aduanas.
Norma para la prevencin del lavado de activos y
del financiamiento del terrorismo

Con fecha 08 de abril del 2013, se public en

el Diario Oficial El Peruano la Resolucin SBS
N 2249-2013, a travs de la cual se aprob
la Norma para la Prevencin del Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo
aplicable a los Agentes de Aduana y Dueos,
Consignatarios o Consignantes autorizados
para operar como Despachadores de Aduana.
SISTEMA DE
PREVENCIN LA/ FT
Resolucin SBS N 2249-2013
 Sistema de Prevencin del LA/FT
El sistema de Prevencin del LA/FT (Lavado
de Activos/Financiamiento del Terrorismo),
tiene por finalidad permitir a los sujetos
obligados gestionar sus riesgos de LA/FT,
mediante la identificacin, evaluacin, control,
mitigacin y monitoreo de aquellos riesgos a
los cuales, como agentes de aduanas, nos
encontramos expuestos.
 Aplicacin del Sistema de Prevencin del
LA/FT
El sistema de Prevencin LA/FT
debe ser aplicado por el sujeto
obligado, el oficial de
cumplimiento, los gerentes,
administradores, directivos,
accionistas, socios y trabajadores,
y en general por toda la
organizacin administrativa y
operativa, de acuerdo con las
funciones que les corresponda,
teniendo en cuenta el cdigo de
conducta y el manual LA/FT.
 Alcance del Sistema de Prevencin del
LA/FT
El sujeto obligado deber desarrollar una
metodologa de identificacin y evaluacin de
riesgos acorde con la naturaleza y dimensin
de sus actividades, el cual deber tomar en
cuenta como mnimo lo siguiente:
Tipode Clientes.
Productos y Servicios.
Canales de Distribucin.
Ubicacin Geogrfica
 Perfil del Cliente:
En el desarrollo del perfil del
cliente se deber tener en
consideracin, entre otros, las
siguientes variables:
Tipo de Cliente
Actividad Econmica del cliente
u ocupacin.
Monto y procedencia de sus
ingresos
Caractersticas y montos de
operaciones

Esta informacin deber

encontrarse debidamente
documentada y formar parte
del legajo individual de cada
cliente.
 Conocimiento del Cliente
IDENTIFICACIN: Conocimiento pleno del
cliente, respecto de cada operacin, ya sea
que se trate de un cliente habitual u
ocasional.

VERIFICACIN: Informacin contenida en la

documentacin que le sea entregada por su
cliente. Consulta de la base de datos de la
SUNAT , RENIEC y otros a los cuales se
pueda acceder.

MONITOREO: El sujeto obligado, a travs de

sus distintos funcionarios, deber de analizar
cada operacin del cliente, de tal manera que
al iniciar cada operacin, el cliente deber
llenar y entregar Declaracin Jurada de
Conocimiento de Cliente.(Anexo 05).
 Clientes Crticos
El sujeto obligado deber identificar a aquellos clientes a
los que deber aplicar un rgimen reforzado de debida
diligencia en el procedimiento de conocimiento del
cliente, entre los cuales se encontrarn los siguientes:
Personas jurdicas o naturales no domiciliadas.
Personas Jurdicas cuyos accionistas o socios sean personas
jurdicas o naturales extranjeras y tengan un porcentaje
mayoritario en el capital social.
Operaciones complejas.
Personas expuestas polticamente.
Insumos qumicos y productos fiscalizados.
Exportaciones.
Investigados
PREVENCIN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DEL
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
SOBRE LAS
CAPACITACIONES Y
CONOCIMIENTO DEL
TRABAJADOR
Art. 5, 8, 13 y 14 de la Resolucin SBS N 2249-
2013
 Capacitacin Anual
El sujeto obligado, sus trabajadores y directores, de ser el
caso, incluyendo el oficial de cumplimiento, deben recibir
al menos una capacitacin al ao en materia de
prevencin y/o deteccin del LAF/FT, con la finalidad que
estn instruidos con las normas vigentes sobre la materia,
la poltica, los procedimientos establecidos para el
cumplimiento de sus funciones como parte del sistema de
prevencin del LAF/FT.
Las capacitaciones podrn ser dictados por terceros,
entidades especializadas o por el oficial de cumplimiento.
Las constancias de capacitacin debern ser
incorporadas en los legajos personales de los
participantes.
Los nuevos trabajadores debern ser informados por el
oficial de cumplimiento sobre los alcances de los sistemas
de prevencin del LAF/FT del sujeto obligado, dentro de
los 30 das siguientes de su fecha de ingreso, lo que
deber constar en su legajo personal.
 Documentos que debe contener el legajo
de cada Trabajador
El legajo personal de cada trabajador que
deber llevar el sujeto obligado, contendr al
menos, la siguiente informacin:
Copia del documento nacional de identidad, o en
su caso, del documento legalmente establecido
para la identificacin de extranjeros.
Declaracin Jurada de antecedentes penales,
laborales y patrimoniales.
Declaracin Jurada de haber tomado
conocimiento y cumplir con el manual y cdigo de
conducta para la prevencin del LAF/FT.
Copia de las constancias o certificados que
acrediten las capacitaciones que reciba en
materia del LAF/FT.
Sanciones por el incumplimiento de las normas
internas para la prevencin del LAF/FT,
impuestas por el empleador.
 Conocimiento del Trabajador
El legajo de cada trabajador deber mantenerse actualizado
y estar a disposicin de su organismo supervisor durante
las visitas de supervisin del sistema de prevencin del
LAF/FT, as como de la SBS, cuando lo solicite a travs de la
UIFPER.
Es obligacin de cada trabajador comunicar al sujeto
obligado algn cambio al respecto, en forma escrita, en un
plazo mximo que no exceder de los 15 das de ocurrido el
cambio.
El sujeto obligado establecer mecanismos internos de
sancin por el incumplimiento, transgresin u omisin de las
normas relacionadas a la UIF, as como del manual o el
cdigo de conducta para la prevencin del LAF/FT.
 Caso prctico respecto a trabajadores:

El Jefe de Operaciones de la organizacin trabaja desde hace 10 aos en la

organizacin en distintas posiciones, empezando como despachador.
Despus de su ltimo ascenso hacia el rea de operaciones, hace dos aos
y a pesar de mantener el mismo sueldo de su ltimo cargo, ha cambiado su
estilo de vida.
Ahora pertenece a un club social, viaja con regularidad fuera del pas, ha
cambiado de vehculo en tres ocasiones y es socio de varias empresas,
todas ellas pertenecen a buenos clientes de la organizacin.
A pesar de su intenso trabajo, el funcionario ha rechazado el salir de
vacaciones en reiteradas oportunidades y se ha opuesto a un asenso
sabiendo que eso implica un aumento salarial.
Sus subalternos se muestran extraados porque un grupo de 5 clientes solo
trata sus asuntos con el directamente y el imparte instrucciones a fin de
eliminar algunos controles, en contra de los procedimientos de la
organizacin.
 Infracciones y Sanciones
En caso de incumplimiento con lo establecido por las
normas de Prevencin de Lavado de Activo y
Financiamiento del Terrorismo, nuestro ordenamiento
jurdico establece una sancin penal por la Comisin
del delito de lavado de activos, la cual se encuentra
tipificada en el D.L. N 1106, Decreto Legislativo de
Lucha Eficaz contra el lavado de activos y otros delitos
relacionados a la Minera Ilegal y Crimen Organizado,
y sus normas modificatorias.
Pena efectiva que va desde 08 hasta 25 aos de pena
privativa de libertad.
 Infracciones y Sanciones
Infracciones: Ver Anexo 01

Sanciones:

Infraccin Leve: Multa de 1 hasta 5 UIT.

Infraccin Grave: Multa de 6 hasta 20 UIT.

Infraccin Muy Grave: Multa de 30 UIT.

 Documentos sistema LA/FT
Designacin del Oficial de Cumplimiento.
Manual para la Prevencin del LA/FT. (Clientes,
trabajadores)
Cdigo de Conducta para la Prevencin del LA/FT.
Plan de Capacitacin anual.
Elaborar el Registro de Operaciones (RO)
Remitir de manera mensual el R.O. a la UIF-PER.
Remitir el Informe Anual a la UIF PER.
REGISTRO DE
OPERACIONES (RO)
Resolucin SBS N 2249-2013
 Registro de Operaciones (RO)
29

En el RO se registrarn las operaciones individuales o

mltiples que realicen o hayan intentado realizar los
clientes del sujeto obligado.

UMBRALES
Operaciones individuales por montos iguales o superiores
a US$ 10,000.
Operaciones mltiples, que en su conjunto sean iguales o
superen los US$ 50,000 durante un mes calendario. (Valor
FOB)
Otros umbrales que determine el sujeto obligado, en base
a los anlisis de riesgo del tipo de operacin, sector
econmico, perfil del cliente, etc.
 Registro de Operaciones (RO)

Del contenido del RO:

El RO deber contener por cada operacin, la

informacin prevista en el Anexo N 02
Registro de Operaciones

El RO se llevar mediante sistemas informticos.

 Registro de Operaciones (RO)
Las operaciones materia del RO, de acuerdo a las actividades del sujeto
obligado son:
Importacin Definitiva.
Reimportacin en el mismo estado.
Exportacin definitiva.
Exportacin temporal para reimportacin en el mismo estado.
Exportacin temporal para perfeccionamiento pasivo.
Admisin temporal para perfeccionamiento activo.
Admisin temporal para reexportacin en el mismo estado.
Restitucin de Derechos Drawback
Reposicin de mercancas con franquicia arancelaria.
Depsito Aduanero
Reembarque
Transito Aduanero
Otra operacin de comercio exterior.
Otras que determine la SBS.
 Registro de Operaciones (RO)
Asimismo, tambin se deber registrar la
identificacin de la persona ejecutante, especificando
si acta como representante legal, apoderado o
mandatario.

la persona en cuyo nombre se realiza la operacin

(ordenante o propietario).

La persona a favor de quien se realiza la operacin

(Beneficiario o adquirente).

De ser el caso el tercero por cuyo intermedio se

realiza la operacin.
 Registro de Operaciones (RO)
El sujeto obligado debe registrar las operaciones en el da en
que hayan ocurrido.
El RO se llevar en forma cronolgica, precisa y completa.
El RO se conservar por un plazo de 05 aos, contados a partir
de la fecha de numeracin de la declaracin aduanera de
mercancas (DAM).
Debe existir una copia de seguridad del RO.
Asimismo, el sujeto obligado deber conservar, por un plazo de
05 aos, la documentacin e informacin obtenida en la
aplicacin de la debida diligencia en el conocimiento del cliente.
NO EXCLUSIN DEL RO, el sujeto obligado no podr excluir a
ningn cliente del RO, independientemente de la habitualidad y
conocimiento de este.
 Vigencia de la Norma
En principio, la Resolucin SBS N 2249-2013, con todas las obligaciones
que esta contiene estn vigentes desde el 09 de abril del 2013, sin
embargo, en lo que respecta a la remisin de los RO mensuales, este
extremo, segn el Articulo Segundo de las disposiciones finales de la
norma, el mismo que fuera modificado mediante las Resoluciones SBS
N 5388-2013 (14.09-2013) y N 3227-2014 (31.05.2014), establece lo
siguiente:

Articulo Segundo.- Desde la vigencia de la presente norma, los agentes

de aduana y los dueos, consignatarios o consignantes autorizados para
operar como despachadores de aduana a nivel nacional, deben remitir a la
UIF-Per la informacin registrada en el registro de operaciones (RO), en
las oportunidades en las que esta lo solicite.
Mediante oficio mltiple, se comunicar al sujeto obligado la fecha a partir
de la cual debe remitir a la UIF-Per su RO, en la estructura, medio
electrnico y conforme a las instrucciones que se determine.
 Operaciones Sospechosas (ROS)

El sujeto obligado deber comunicar a la UIF-PER, a

travs de su oficial de cumplimiento, las operaciones
realizadas o que se hayan intentado realizar, que sean
consideradas como sospechosas.
No importa monto involucrado de la operacin.
Plazo no mayor de 15 das hbiles desde detectada.
Dejar constancia documental del anlisis y
evaluaciones que permitieron calificar a una operacin
como inusual o sospechosa. (5 aos)
ROS carcter confidencial
ROS no se constituye en una denuncia penal.
 Caso Prctico: Operacin Sospechosa

Un agente de aduana gestiona la exportacin de

fotocopiadoras desde el Per hacia Mxico.
Cuestionamientos propios de la operatividad aduanera:
Las mquinas deban ser muy sofisticadas a juzgar por
los elevados precios.
Mxico tiene un trato arancelario muy favorable con
EE.UU.
Costo de flete desde EE.UU hacia Mxico seria mucho
menor que desde el Per hacia Mxico.
La tecnologa de EE.UU. es superior a la nacional.
 Informe Anual del Oficial de Cumplimiento

El Oficial de Cumplimiento elaborar y remitir, al organismo supervisor

(SUNAT) y a la UIF PERU, un Informe Anual sobre el cumplimiento de las
polticas y procedimientos que integran el sistema de prevencin del LA/FT,
implementado por el sujeto obligado, el cual contendr al menos la siguiente
informacin:
Estadstica anual de las operaciones inusuales, mes por mes,
especificando los montos involucrados.
Estadstica anual del RO, indicando numero de operaciones registradas
por mes y el monto involucrado.
Estadstica anual de operaciones sospechosas.
Descripciones de nuevas seales de alerta de operaciones inusuales y
sospechosas.
Polticas de conocimiento del cliente.
Y otros.
Fecha mxima de presentacin: Hasta el 15 de febrero de cada ao. Segn
lo indicado por la Circular Nro.: SO-2-2016-SBS (19.01.2016)
 Conclusiones
Como podemos apreciar, las consecuencias del
lavado de activos, dado su constante crecimiento, son
gravsimas para todo estado, porque impactan en el
sistema socioeconmico y en la comunidad por igual.
Por lo antes indicado, resulta importante la
participacin y cooperacin de todos los entes que
formamos parte de la logstica de comercio exterior,
pues solo as podremos ayudar, de manera
significativa, a conseguir una solucin a este
problema, el cual exige una accin coordinada, seria
y global.
 Gracias

Dr. Ernesto Cubillas Tomassini

Asesor en Gestin de la Seguridad
ecubillas@cthabogados.com