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CASO PRCTICO DE FLUJO DE

EFECTIVO

USMP FIA
CPC Luis Alberto L Prez

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01/12/2017
La Cia. Comercial S.A. presente la siguiente informacin:
1) Las ventas presupuestadas para el ao 2,005 se comportan como sigue:
(En nuevos soles)
1ER TRIM. 2DO TRIM. 3ER TRIM. 4TO. TRIM
VENTAS 30,000 20,000 25,000 34,000
2) Las compras presupuestadas para el ao 2,001 se comportan como sigue:
(en soles)
COMPRAS 2,970 1,980 3,960 5,000
3)Otros Ingresos por:
21,400 10,900 11,150 12,910
4) La Nmina que se pagar durante el ao presupuestado ser: (En soles)
NOMINA 10,280 9,880 14,000 16,000
5) Se pidi un prstamo a COFIDE de S/. 8,000, que ser otorgado en Agosto.
6) Otros Gastos :
8,840 18,660 10,120 11,420
compramos computadoras:
1,800
Compra de Maquinaria:
2,400

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7) El Balance General al 31/12/04, muestra S/. 800 en efectivo, y en acuerdo
de directivos se desea mantener saldo inicial un mnimo de S/.1,600.
8) El impuesto sobre la renta a pagar ser S/.3,500 a fines de Marzo.
Polticas de Ventas: 70% de las ventas son a crdito y el 30% restante al
contado de la ventas a crdito 90% se cobra en el mes o trimestre que
corresponda; el 10% restante durante el siguiente mes; o trimestre.
Las ctas. por cobrar al 31/12/04 ascienden a S/.2,800.De las ventas al contado
les hacemos
rebajas sobre ventas del 2%.
Poltica de Compras: Las compras de Diciembre del 2,004 fueron de 2,300. Se
paga a los proveedores durante los siguientes 30 das despus de la compra,
lo mismo se aplica para los trimestres puesto que se pagarn a los siguientes
90 das.
Se pide elaborar:
a) Cdula de Cobranzas de las Ventas a Crdito
b) Cdula de entradas de efectivo
c) Cdula de salidas de efectivo
d) Presupuesto de efectivo

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Resolver el siguiente caso prctico:
La Cia. XYZ S.A. presente la siguiente informacin:

1) Las ventas presupuestadas para el ao 2,005 se comportan como sigue:


(en miles de USD)
1ER TRIM. 2DO TRIM. 3ER TRIM. 4to TRIM
VENTAS 48,000 43,300 17,500 50,000

2) Las compras presupuestadas para el ao 2,001 se comportan como


sigue: (en miles de USD)
COMPRAS 38,900 40,500 19,000 30,000

3) En el mes de Febrero vendimos maquinarias y equipo por US$ 15,000 y


se cobr en el mismo mes.

4) La Nmina que se pagar durante el ao presupuestado ser: (En miles


de USD)
NOMINA 9,200 8,600 12,800 10,000

5) Se pidi un prstamo hipotecario de US$ 50,000, que ser otorgado en


Julio.

6) Se paga dividendos a los accionistas en el mes de Marzo por US$ 12,700.

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7) El Balance General al 31/12/04, muestra US$ 2,500 en efectivo, y en
acuerdo de directivos se desea mantener saldo inicial un mnimo de
USD$ 800.

8) El impuesto sobre la renta a pagar ser US$ 16,480 en la primera


semana de Abril.

Polticas de Ventas: 80% de las ventas son a crdito y el 20% restante al


contado de la ventas a crdito 90% se cobra en el trimestre que
corresponda, y el 5% durante el siguiente; y el 5% restante durante el sub-
siguiente trimestre. Las ctas. por cobrar al 31/12/04 ascienden a US$
7,950.

Poltica de Compras: Las compras de Diciembre del 2,004 fueron de US$


9,300. Se paga a los proveedores durante el siguiente trimestre despus
de la compra.
Se pide elaborar: (resolverlo completamente en su cuaderno)

a) Cdula de Cobranzas de las Ventas a Crdito


b) Cdula de entradas de efectivo
c) Cdula de salidas de efectivo
d) Presupuesto de efectivo

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