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Ministerio de Viceministro Direccin General de

PER
Economa y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pblica

EXPOSITORA: Econ. Mara Crisanto M.


Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica
Telfono: 3115930 Anexo 3227
Email: mcrisanto@mef.gob.pe
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Economa y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pblica

BASE LEGAL:
1. Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del
Sector Pblico.
2. Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad .
3. Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional del
Presupuesto Pblico.
4. Ley N 29812 Ley de Presupuesto Pblico para el ao fiscal
2012 Decima Novena Disposicin Final.
5. Otros Dispositivos Legales

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PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD

Presupuesto Contabilidad

Estimacin de
Recursos Hechos Reales

Autorizacin para Gastar Rendicin de Cuentas

INTEGRADOS

Tesoreria Endeudamiento
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CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA

PRESUPUESTARIA

FINANCIERA
TESORERIA
DEUDA PUBLICA
INVERSION
GASTO SOCIAL 4
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EL PRESUPUESTO PBLICO

Es una herramienta de poltica y gestin pblica, mediante el


cual se asignan recursos y se determinan gastos, que permita
cumplir las funciones del Estado y cubrir los objetivos trazados
en los planes de poltica econmica y social, de mediano y
largo plazo.

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EVOLUCION DEL PRESUPUESTO

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MARCO DE RESULTADOS: CAMBIO DE ENFOQUE


Orientacion a los resultados e impactos, sin perder atencion en los
insumos, procesos y productos asociados a ellos.

INSUMOS PROCESOS PRODUCTOS RESULTADOS IMPACTOS

Se .para cuyos tengan e impactos


movilizan desarrollar productos efectos sobre el
recursos. actividades directos. desarrollo.

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NUEVA ESTRUCTURA PROGRAMATICA DEL PRESUPUESTO 2012


CATEGORIAS PRESUPUESTALES

PROGRAMAS PRODUCTOS
PRESUPUESTALES PROYECTO

ACCIONES SIN PRODUCTO


CENTRALES PROYECTOS

ASIGNACIONES
PRESUPUESTARIAS NO SIN PRODUCTOS
LIGADAS A PRODUCTOS- PROYECTOS
APNOP
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PRESUPUESTO CON ENFOQUE DE RESULTADOS

Estructura
Productos Actividades Funcional

Programa
Presupuestal Acciones de
Inversin . Funcin
. Div. Fun. .
Proyectos
Grupo Func.
Obras

Meta FF / RB Clasificador 9
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PRESUPUESTO CON ENFOQUE DE RESULTADOS

Estructura
Sin Funcional
Actividades
Productos
Acciones
Centrales Acciones de
. Funcin
Inversin
. Div. Fun. .
Proyectos Grupo Func.
Obras

Meta FF / RB Clasificador 10
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PRESUPUESTO CON ENFOQUE DE RESULTADOS

Estructura
Sin Funcional
Actividades
Productos
APNOP Acciones de
. Funcin
Inversin
. Div. Fun. .
Proyectos Grupo Func.
Obras

Meta FF / RB Clasificador 11
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CODIFICACION DE LA ESTRUCTURA PROGRAMATICA

CATEGORAS PRODUCTO/PROYECTO ACTIVIDAD


PROGRAMA PRESUPUESTARIO
0001...... 3..... PRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
0001...... 2..... PROYECTO 4.... OBRA
0001......8999 2..... PROYECTO 6..... ACCIN DE INVERSIN

ACCIONES CENTRALES
9001....... 399999 SIN PRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
9001..... 2..... PROYECTO 4...... OBRA
9001..... 2..... PROYECTO 6..... ACCIN DE INVERSIN

APNOP
9002....... 399999 SIN PRODUCTO 5..... ACTIVIDAD
9002....... 2..... PROYECTO 4...... OBRA
9002....... 2..... PROYECTO 6..... ACCIN DE INVERSIN
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PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO CON ENFOQUE


A RESULTADOS

2012

PPR-G1 PPR-G2 PPR-G3

DIVISIN GRUPO
FUNCION FUNCIONAL FUNCIONAL
PROGRAMA PRODUCTO PROYECTO ACTIV./OBRA

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Direccin General de Contabilidad Pblica PPR-G1
PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
Entidad:

2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8
CATEGORIA PRESUPUESTAL

SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO PENSIONES Y GASTOS GASTOS DE SERVICIO DE


PERSONAL Y DONACIONES Y DONACIONES Y OTROS ADQUISICIN ADQUISICIN SERVICIO DE TOTAL
OTRAS BIENES Y OTROS GASTOS CORRIENTES CAPITAL LA DEUDA
OBLIG. TRANSFERENCIA TRANSFERENCI GASTOS DE ACTIVOS NO DE ACTIVOS LA DEUDA
PIA / PIM / EJECUCION PRESTACIONES SERVICIOS (CORRIENTES)
SOCIALES S (CORRIENTES) AS (CAPITAL) (CAPITAL) FINANCIEROS FINANCIEROS PUBLICA
SOCIALES

I. PROGRAMA PRESUPUESTAL

PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIN DEL GASTO

VARIACIN PIM - EJECUCIN

PROYECTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIN DEL GASTO

VARIACIN PIM - EJECUCIN

II. ACCIONES CENTRALES


SIN PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIN DEL GASTO

VARIACIN PIM - EJECUCIN

PROYECTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIN DEL GASTO

VARIACIN PIM - EJECUCIN

III. ASIGN.PRESUP. QUE NO RESULTAN PROD.- APNOP


SIN PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIN DEL GASTO

VARIACIN PIM - EJECUCIN

PROYECTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIN DEL GASTO

VARIACIN PIM - EJECUCIN


TOTAL

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIN DEL GASTO

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VARIACIN PIM - EJECUCIN

.... ... .
DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL DE TITULAR DE LA ENTIDAD
ADMINISTRACIN
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CATEGORIA PRESUPUESTAL PPR-G1


SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO

PIA / PIM / EJECUCION

I. PROGRAMA PRESUPUESTAL

PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
COMENTARIO:
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS


- Problemas en la
(+/-)

(+/-)
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

ANULACIONES Y HABILITACIONES
ejecucin respecto
EJECUCIN DEL GASTO

VARIACIN PIM - EJECUCIN


al PIM (de ser el
PROYECTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM
caso)
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA- PIA

(+) CREDITOS SUPLEMENTARIOS

(+/-) TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

(+/-) ANULACIONES Y HABILITACIONES

EJECUCIN DEL GASTO

VARIACIN PIM - EJECUCIN 15


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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS


Direccin General de Contabilidad Pblica PPR-G2
PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)

Sector:
NOTA: 1. Desagregar las genricas del gasto a nivel de
Entidad: especficas

CATEGORIA PRESUPUESTAL MODIFICACIONES


PRESUPUESTO PRESUPUESTO
EJECUCIN DEL VARIACIN (%)
INSTITUCIONAL DE INSTITUCIONAL
PRODUCTO / PROYECTO / SIN PRODUCTO CRDITOS TRANSFERENCIAS ANULACIONES Y GASTO EJECUCIN / PIM
APERTURA - PIA MODIFICADO - PIM
SUPLEMENTARIOS INSTITUCIONALES HABILITACIONES
FTE.FTO.

I. PROGRAMA PRESUPUESTAL

PRODUCTO

RECURSOS ORDINARIOS

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL.DE CRED.

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

RECURSOS DETERMINADOS

TOTAL PRODUCTO
COMENTARIO:
PROYECTO

RECURSOS ORDINARIOS
Cumplimiento de los
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED. Programas, Acciones


Centrales y APNOP
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

RECURSOS DETERMINADOS

TOTAL PROYECTO

TOTAL PROGRAMA PRESUPUESTAL

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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS


Direccin General de Contabilidad Pblica PPR-G3
CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad: NOTA: 1. Desagregar

PROGRAMAS ACCIONES TOTAL


APNOP
FUNCIN PRESUPUESTALES CENTRALES EJECUCIN

SIN PRODUCTO/ PRODUCTO / PROYECTO

LEGISLATIVA

SIN PRODUCTO

PRODUCTO

PROYECTO

RELACIONES EXTERIORES
COMENTARIO POR FUNCIN:
SIN PRODUCTO

PRODUCTO
-Qu Productos?
PROYECTO

PLANEAMIENTO, GESTIN Y RVA.DE CONTINGENCIA


-Que Proyectos?
SIN PRODUCTO

PRODUCTO
-Cumplimiento de los
PROYECTO

DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL


Programas, Acciones
SIN PRODUCTO

PRODUCTO Centrales y APNOP


PROYECTO

ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD


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GASTOS 2.1, 2.2, 2.3, 2.4.1,


CORRIENTES 2.5 (2.5.2.2), 2.0

GASTOS DE 2.4.2, 2.5.2.2,


CAPITAL 2.6 , 2.7

SERVICIO DE 2.8
LA DEUDA
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