CONTABILIDAD DE COSTO I

MATERIA PRIMA

MG. TEODORO LEONARDO AGUILAR

Teodoro23_6@hotmail.com
CONTABILIDAD DE COSTOS
CONCEPTO.-
Llamada tambin Contabilidad Industrial,
Contabilidad analtica de Explotacin o de Costos,
es un sistema de registro y anlisis de las
diferentes operaciones que realiza una empresa
industrial y estn relacionadas con el proceso
productivo de la institucin. Es de carcter
interno y sirve fundamentalmente para informar
al Directorio a la Gerencia General sobre los
aspectos productivos y operativos que est
realizando la empresa.
Dicha informacin sirve de base para la toma de
Decisiones de carcter administrativo, financiero y
Econmico.
La Contabilidad de Costos informa al grupo
directivo de la empresa a travs de los Estados
de Costo como por ejemplo el Estado de Costos
de Produccin, Estado de Costo de Ventas y los
diferentes reportes relacionados con los
elementos del costo como por ejemplo:
consumo de Materia Prima Directa, Mano de
Obra Directa y Costos Indirectos de Fabricacin,
Asimismo la utilizacin del elemento 9 que
dejaron a criterio del Contador Publico en su
Utilizacin.
De igual modo, se debe contemplar dentro de la
Definicin de Contabilidad de Costos Moderno del
siglo XXI, en funcin al valor, de satisfaccin que le
da un cliente a un determinado producto. En este
sentido se debe considerar que el entorno
competitivo actual de las empresas industriales,
hace que estas no consideren el sistema tradicional
de Contabilidad de Costos porque ya no provee
informacin tan relevante para el proceso
administrativo de Planeacin y de control y por el
contrario deben utilizar los siguientes factores que
intervienen en la Contabilidad de Costos Moderno..
Como son:
Valor Agregados.
Control de Calidad.
Reingeniera de Procesos.
Costo Justo a Tiempo.
Computarizacin Integral
de Fabrica.
Costo-Objetivo.
 FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD DE
COSTOS
Determinar el costo de los inventarios de productos fabricados
tanto unitario como global, con miras a la presentacin del
Estado de Situacin Financiera.
Determinar el costo de los productos vendidos, con el fin de
poder, calcular la utilidad o perdida en el periodo respectivo y
poder elaborar el Estado de Resultados.
Dotar a la Gerencia de una Herramienta til para la Planeacin
y el Control sistemtico de los Costos de Produccin.
Servir de fuente de informacin de costos para estudios
econmicos y decisiones especiales relacionados
principalmente con inversiones de capital a largo plazo, tales
como reposicin de maquinaria, expansin de planta,
fabricacin de nuevos productos, fijacin de precios de venta,
etc.
 OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD DE
COSTOS
Informar sobre los costos y gastos a fin de poder
medir la rentabilidad de la inversin y evaluar las
existencias respectivas.
Presentar informacin de costos para efecto del
control administrativo.
Proporcionar informacin de costos y gastos con
la finalidad de que sirva de base para la
planificacin estratgica empresarial
 OTROS COSTOS DE
MATERIALES MANO DE OBRA
MANUFACTURA

DIRECTOS INDIRECTOS INDIRECTOS DIRECTOS

MATERIALES COSTOS INDIRECTOS MANO DE OBRA

DIRECTOS DE FABRICACION DIRECTA

COSTOS DEL
PRODUCTO
 CONCEPTOS BASICOS DE COMPRENSION GENERAL
COSTO.-SACRIFICIO ECONOMICO PARA LA ADQUISICION
DE UN BIEN O UN SERVICIO. ESTO ES RECUPERABLE.
EJEMPLO: LAS MAQUINAS PARA LA FABRICACION.
GASTO.- FUERON APLICADOS CONTRA EL INGRESO DE UN
PERIODO DETERMINADO. NO SON RECUPERADOS. SE
RELACIONA CON LAS VENTAS, ADMINISTRACION Y LA
FINANCIACION DE ESE BIEN O SU PRODUCCION.
EJEMPLO: EL SUELDO PARA LA OFICINA DE
ADMINISTRACION, ENERGIA, UTILES DE ESCRITORIO.
PERDIDA.- SON ACTIVOS QUE EXPIRAN Y NO GENERAN
INGRESOS.
EJEMPLO: MERCADERIAS QUE PASARON DE MODA.
 UTILIZACION DEL PCGE EN LOS COSTOS.

ELEMENTO 9 ELEMENTO 2
90 CUENTAS REFLEJAS. 21 PRODUCTOS TERMINADOS
91 COSTO POR DISTRIBUIR. 22 SUBPRODUCTO, DESECHOS
92 COSTO DE PRODUCCION. Y DESPERDICIOS.
93 CENTRO DE COSTOS. 23 PRODUCTOS EN PROCESO.
94 GASTOS DE ADMON. 24 MATERIA PRIMA
95 GASTOS DE VENTAS 25 MATERIALES AUXILIARES,
97 GASTOS FINANCIEROS SUMINISTROS Y REPUESTOS.
98 GASTOS DE CREDITOS Y 26 ENVASES Y EMBALAJES.
COBRANZAS.
 ASIENTO POR NATURALEZA

CARGOS ABONOS
42
60 46
19
62 29
31
63
39
64
40
65 41
66 42
67 46
68 47
 ASIENTO POR TRANSFERENCIA

CARGOS ABONOS
20
21
22
23
61
24
25
26 71
28
COSTO DE PRODUCCION
90
91
92
93 79
94
95
97
 MATERIA PRIMA

CONCEPTO.- LA MATERIA PRIMA ES EL RPODUCTO PRINCIPAL CON EL QUE SE ELABORAN

LOS PRODUCTOS TERMINADOS, O MERTCADERIAS; POR EJEMPLO EL HIERRO PARA LA
FABRICACION DE REJAS Y EL CAUCHO PARA LA FABRICACION DE NEUMATICOS.

MATERIA PRIMA DIRECTA MATERIA PRIMA INDIRECTA

ES AQUELLA MATERIA PRIMA QUE SE ES LA MATERIA PRIMA QUE NO SE
PUEDE IDENTIFICAR O CUANTIFICAR PUEDE IDENTIFICAR O CUANTIFICAR
PLENAMENTE CON LOS PRODUCTOS
PLENAMENTE CON LOS PRODUCTOS TERMINADOS
TERMINADOS. EJEMPLO:
EJEMPLO: PERNOS, TORNILLOS, CLAVOS,
LA MADERA PEGAMENTOS,COMBUSTIBLES,
LA CEBADA WAIPE, MATERIALES DE
LIMPIEZA,CAJAS,
EL ACERO ENVASES,CHAPAS,ETC.
,
 ELEMENTOS PARA DETERMINAR EL COSTO DE LOS
MATERIALES
SE COMPONEN DE TODOS LOS GASTOS EFECTUADOS PARA
OBTENERLOS DESDE LA COMPRA HASTA SU APLICACIN AL
PROCESO DE PRODUCCION INDUSTRIAL Y TENEMOS:
COSTO DE COMISION, AGENTE DE COMPRAS.
COSTO DE DIFERENCIA DE CAMBIO Y COMISIONES DE
IMPORTACION.
COSTO DE FLETE (TERRESTRE, ACUTICO, AREO)
COSTO DE SEGURO DE TRANSPORTE.
COSTO DE ADUANA, COSTO DE ALMACENAJE.
COSTO DE ACARREO.
COSTO DE PERICIAS Y ANLISIS TECNOLGICO.
COSTO DE EMSAMBLAJE, COSTO DE CARGAS Y DESCARGAS.
COSTO DE VIGILANCIA, ETEC., Y TODOS LOS QUE SE
RELACIONAN CON LA ADQUISICION.
 CONTROL DE LAS MATERIAS PRIMAS
LAS MATERIAS PRIMAS ANTES DE SER TRANSFORMADAS,
PRECISAN DE LA INTERVENCION DE LA DEPARTAMENTOS O
JEFATURAS:
1. DEPARTAMENTO DE COMPRAS.
2. DEPARTAMENTO DE ALMACN DE MATERIAS PRIMAS.
3. DEPARTAMENTO DE PRODUCCION.
4. DEPARTAM,ENTO DE CONTABILIDAD.
LA COMPRA DE BIENES QUE SERN TRANSFORMADOS SE
ACUMULAN EN UNA CUENTA DE ACTIVO CORRIENTE 24
MATERIA PRIMAS Y SE ACUMULAN AL COSTO CUANDO SE
RETIRAN DEL ALMACN PARA INICIAR EL PROCESO DE
TRANSFORMACIN.
LAS MATERIAS PRIMAS SE ACUMULAN EN LA CUENTA DEL
ACTIVO 21 PRODUCTOS TERMINADOS ASIGNA EL VALOR
ADECUADO DE LAS MATERIAS PRIMAS A CADA UNO DE LOS
PRODUCTOS TERMINADOS
 DEPARTAMENTOS O JEFATURAS EN EL CONTROL DE LAS
MATERIAS PRIMAS
1) DEPARTAMENTO DE COMPRAS.-ABASTECE LAS MATERIAS
PRIMAS SOLICITADAS, POR EL DEPARTAMENTO DE
PRODUCCION
2) DEPARTAMENTO DE ALMACN DE MATERIAS PRIMAS.-
FUNCION DE CUSTODIAR Y GUARDAR LAS MATERIAS
PRIMAS, CON CONOCIMIENTO DE LAS CARACTERISTICAS Y
ORDEN.
3) DEPARTAMENTO DE PRODUCCION.-CUYA FUNCION ES LA
TRANSFORMAR LAS MATERIAS PRIMAS EN PRODUCTOS
TERMINADOS, POR MEDIO DE UN BUEN
APROVECHAMIENTO Y LOGRAR UN MXIMO
RENDIMIENTO.
4) DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.-ENCARGADA DE
CONTROLAR, VALUAR, PROCESAR LA INFORMACIN
FINANCIERA Y EVALUAR EL MOVIMIENTO DE LA EMPRESA,
VELANDO POR EL CONTROL CONTABLE DE LA MATERIA
 FORMATOS PARA EL CONTROL DE MATERIAS PRIMAS
1. SOLICITUD DE COMPRA.EL JEFE DE ALMACEN ELABORA LA
SOLICITUD,CON AUTORIZACION DE LA AUTORIDAD MXIMA.
2. ORDEN DE COMPRA.EL DEPARTAMENTO DE COMPRAS
PROCEDE A LA COMPRA AL PROVEEDOR CON MEJOR OPCION
TECNICA.
3. NOTA DE INGRESO A ALMACEN.EL JEFE DE ALMACEN VERIFICA
SI LOS MATERIALES SON LAS SOLCITADAS, CONTRASTA LA
FACTURA Y GUIA DE REMISION.
4. FACTURA-GUIA DE REMISION REMITENTE.
5. VALE SALIDA DE ALMACEN.
6. SOLICITUD DE MATERIALES.
7. NOTA DE PRODUCTO DEVUELTO A ALMACEN.
8. PARTE AUXILIAR DE MATERIALES.
9. TARJETA DE EXISTENCIA VALORADAS.
CASO PRACTICO DE LOS FORMATO DE MATERIAS PRIMAS
DATOS:
a) Da 7.-Se compra los siguientes Materiales: + IGV
- 50 Planchas Fe. 3/8*5*20 c/u. S/. 815.80-credito.(MD)
- 25 Tubos SH 40 de 3*0.61mts. S/. 1,220.30 c/u.(MD)
- 30 Planchas de Acero 3/8*4*16 c/u. S/. 792.50 (MD)
- 20 Vigas de 3*6mts. c/u S/. 269.50(MD)
- 80 Kls. De Soldadura c/u. S/. 170.00(SD)
- 200 Remaches c/u. S/. 8.50(MD)
- 80 Glns. de pintura anticorrosiva c/u. S/. 75.00(SD)
- 50 Kls. De grasa c/u. S/. 4.00(SD)
- 950 Glns. De Kerosene c/u. S/. 12.00(SD)
- 50 Planchas de fe *2 c/u. S/. 600.00(MD)
- 25 Blns. De Oxigeno de 16m3 c/u. S/. 135.00(SD)
- 40 Ejes de 1 *6mts. c/u. S/. 265.25(MD)
- 50 lijas de fe. c/u. S/. 4.80(SD)
- 40 Rodajes J Timken c/u. S/. 161.00 (MD)
- 38 Canales U de 10*15.3. Lbs. c/u. S/. 348.00(MD)
b) Da 20.- El Jefe de Planta emite la SOLICITUD DE
MATERIALES como sigue para el proceso de
transformacin de los materiales para lo cual requieren
los siguientes:
OT-100 Fabricacin 6 Carros Metaleros de 50 TN.
- 16 Planchas de Acero 3/8*4*16
- 14 Rodajes Timken
- 25 Remaches
- 14 Kls. De soldadura
- 16 Galones de Pintura anticorrosiva
- 02 Balones de Oxigeno
- 12 Lijas de fierro
- 100 Galones de Kerosene
- 09 tubo SH 40*3*0.61 mts.
- 10 Viga de 3*6 mts.
- 02 Kilos de Grasa.
- 11 Canal en U de 10*1.53 Lbs. *30
OT-101 Fabricacin 4 Carros Metaleros de 40 TN.
- 02 Planchas de Acero 3/8*4*16
- 10 Planchas de fe. *2
- 18 Planchas de fe. 3/8*5*20
- 06 Rodajes Timken
- 100 Remaches
- 04 Vigas de 3*6 mts.
- 20 Kls. De soldadura
- 08 Galones de Pintura anticorrosiva
- 04 Balones de Oxigeno
- 16 Lijas de fierro
- 20 Galones de Kerosene
- 04 tubo SH 40*3*0.61 mts.
- 08 Ejes 1*3/4*6 mts.
- 08 Canales en U de 1.53 Lbs. *30
- 04 Kilos de grasa.
OT-102 Fabricacin 2 Tolvas Mineras de 50 TN.
- 04 Planchas de Acero 3/8*4*16
- 03 Planchas de fe. *2
- 04 Planchas de fe. 3/8*5*20
- 50 Remaches
- 10 Kls. De soldadura
- 10 Galones de Pintura anticorrosiva
- 02 Balones de Oxigeno
- 08 Lijas de fierro
- 02 Vigas de 3*6 mts.
- 02 tubo SH 40*3*0.61 mts.
- 10 Galones de Kerosene.
SE PIDE:
Solicitud de Compra
Orden de Compra
Factura
Nota de Ingreso a Almacn
Solicitud de Materiales
Vale de Salida de Almacn
Parte Auxiliar de Materiales
Nota de Devolucin a Almacn
Tarjeta de Existencia Valoradas.
COFASA SAC.
SOLICITUD DE COMPRA
HUANCAYO,. DE .DEL 201X N 044

Al Departamento de Compras
Solicitamos comprar lo siguiente

FECHA
DESCRIPCION PRODUCTO UNIDAD CANTIDAD ENTREGA OBSERVACIONES
Planchas fe 3/8*5*20 UNIDAD 50 04-jun
Tubos SH 40 de 3*0.61 mts. UNIDAD 25 04-jun
Planchas de Acero 3/8*4*16 UNIDAD 30 04-jun
Vigas de 3*6 mts. UNIDAD 20 04-jun
Soldadura Kilos 80 04-jun
Remaches UNIDAD 200 04-jun
Pintura Anticorrosiva Galones 80 04-jun
Grasa Kilos 50 04-jun
ELABORO
COFASA SAC.
ORDEN DE COMPRA N 101
PROVEEDOR: DEHUR PERU SCRL. FECHA: 03-Junio- 201X
DOMICILIO : Av. Mariscal Castilla N 47796 N SOLICITUD COMPRA: 044
DISTRITO : EL Tambo N.I.A.N: 188
Favor entregar en un Plazo 07 DIAS lo siguiente:
CANTIDA P.
PRODUCTO UNIDAD D UNITARIO IMPORTE OBSERVACIONES
Planchas fe 3/8*5*20 UNIDAD 50 815.80 Todos Productos
Tubos SH 40 de 3*0.61 mts. UNIDAD 25 1220.30 con IGV
Planchas de Acero 3/8*4*16 UNIDAD 30 792.50
Vigas de 3*6 mts. UNIDAD 20 269.50
Soldadura Kilos 80 170.00
Remaches UNIDAD 200 8.50
Pintura Anticorrosiva Galones 80 75.00
Grasa Kilos 50 4.00
CONDICIONES DE PAGO: CONTRA - ENTREGA
NOTA: 1.- EN CASO DE NO TENER STOCK, SIRVASE DE COMUNICARNOS AL TELEFONO 774460
2.- SIRVASE ADJUNTAR ORIGINAL Y 3 COPIAS GUIAS REMISIN REMITENTE.
3.- EL PAGO SE REALIZAR PREVIA PRESENTACIN DE FACTURA.

VoBo Dpto.COMPRAS PROVEEDOR Recib Conforme

 EMPRESA DISTRIBUIDORA INVERSIONES
RUC. 10206698751
"DEHUR PERU" SCRL.
VENTA Y DISTRIBUCION DE MATERIALES DE
CONTRUCCION POR MAYOR Y MENOR FACTURA
Av. Mariscal Castilla N 4796 El Tambo-Huancayo
Telefax: (064)
001-00189
247975 Celular:
944989881 RPM
#944989881
HUANCAYO 07 DE JUNIO DE 201X
Seor:(es)
COFASA SAC. RUC. 20206698757
DIRECCON Jr. ATALAYA N 180 - EL TAMBO G. DE R. 001-288
CANTIDAD DESCRIPCION P.UNITARIO IMPORTE
50 Planchas fe 3/8*5*20 815.80 40,790.00
25 Tubos SH 40 de 3*0.61 mts 1,220.00 30,507.50
30 Planchas de Acero 3/8*4*16 792.50 23,175.00
20 Vigas de 3*6 mts 269.50 5,390.00
80 Kilos Soldadura 170.00 13,600.00
200 Remaches 8.50 1,700.00
80 Galones Pintura Anticorrosivo 75.00 6,000.00
50 Kilos de Grasa 4.00 200.00
SON: CIENTO CUARENTA Y CINCO MIL CIENTO TREINTA Y CINCO Y 38/100 Nuevos Soles
impresiones ulloa CANCELADO SUB-TOTAL 121,962.50
Ruc FECHA.DE..DEL201X I.G.V. 21,953.25
Aut. TOTAL 143,915.75
COFASA SAC
NOTA DE INGRESO DE ALMACEN
PROVEEDOR:DEHUR PERU
SCRL. FECHA: 08/06/201X
ORDEN DE COMPRA N 101 FECHA: 03-Junio.
FECHA:
FACTURA N: 001-189 GUIA REMITENTE N: 001-188 07/06/201X
CANTID OBSERVACIONE
CODIGO DESCRIPCION AD C.U P.B U.M S
241-001 Planchas fe 3/8*5*20 50 815.80 2 T/M Unidad
1,220.3
241-002 Tubos SH 40 de 3*0.61 mts 25 0 2 T/M Unidad
Planchas de Acero
241-003 3/8*4*16 30 792.50 1 T/M Unidad
241-004 Vigas de 3*6 mts 20 269.50 1 T/M Unidad
261-001 Soldadura 80 170.00 Kilos
241-005 Remaches 200 8.50 Unidad
261-002 Pintura Anticorrosivo 80 75.00 Galones
261-003 Grasa 50 4.00 Kilos

VoBo recibo VIGILANCIA VoBo JEFE ALMACEN

COFASA SAC.
SOLICITUD DE MATERIALES N 170
Srs. De Amacen N 01 fecha: 18/06/201X
Sirvase Suministrar los siguientes Materiales:
PRODUCTO UNIDAD CANTIDAD ORD/PROD. OBS.
PLANCHAS DE ACERO 3/8*4*16 UNIDAD 16 N 100
RODAJES TMKEN UNIDAD 14 N 100
REMACHES UNIDAD 25 N 100
SOLDADURAS KILOS 14 N 100
PINTURA ANTICORROSIVA GALONES 16 N 100
OXIGENO BALONES 02 N 100
LIJA DE FIERRO UNIDAD 12 N 100
KEROSENE GALONES 100 N 100
TUBOS SH 40*3*0.61 mts UNIDAD 09 N 100
VIGAS DE 3*6 mts UNIDAD 10 N 100
GRASA KILOS 02 N 100
CANAL EN U DE 10*1.53 UNIDAD 11 N 100

SOLICTA JEFE PRODUC. VoBo CONTAB. AUTORIZA JEF. ALMAC.

COFASA SAC.
VALE DE SALIDA DE ALMACEN
FECHA: 19/06/201X N: 304
PRODUCCIO
REA: N SOLICITUD DE MATERIALES: 170
ESTAMOS ENTREGANDO AL REA LOS MATERIALES SIGUIENTES:
CODIGO CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIN OBS.
241-006 16 UNIDAD PLANCHAS DE ACERO 3/8*4*16
241-077 14 UNIDAD RODAJAS TIMKEN
241-005 25 UNIDAD REMACHES
261-001 14 KILOS SOLDADURAS
261-002 16 GALONES PINTURA ANTICORROSIVA
261-004 02 BALONES OXIGENO
261-005 12 UNIDAD LIJAS DE FIERRO
261-006 100 GALONES KEROSENE
241-002 09 UNIDAD TUBOS SH 40*3*0.61 mts
241-004 10 UNIDAD VIGAS DE 3*6 mts
261-003 02 KILOS GRASA
241-008 11 UNIDAD CANAL EN U DE 10*1.53
COFASA SAC

NOTA DE PRODUCTOS DEVUELTOS A ALMACEN

FECHA: 22/06/201X N 241

N Solicitud Materiales: 170 FECHA:18/06/201X

LOS SIGUIENTES MATERIALES SON DEVUELTOS A ALMACN POR LO SIGUIENTE:
CODIGO CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCION OBS.
241-001 01 UNIDAD PLANCHA fe 3/8*5*20 Malogrado

VoBo ALMACEN CONTABILIDAD VoBo PRODUCCIN

 MET.
PEPS TARJETA DE EXISTENCIA VALORADAS
ALMACEN N MXI
UBICACIN: 01 MO: 04
MNIM
UNIDAD: UNIDAD O: 100
PRODUC PLANCHAS DE ACERO CODIG 241-
TO: 3/8*4*16 O: 006

DOCUMENT UNIDADES VALORES

FECHA CONCEPTO ENTRA COSTO ENTRA
O
DA SALIDASALDO DA SALIDA SALDO
07/06/20 23,775.0
1X Inicial 30.00 792.50 0
20/06/20 12,680. 11,035.0
1X VSA. N 304 Producto 16.00 14.00 792.50 00 0
COFASA SAC

O/P N 100 PARTE AUXILIAR DE MATERIALES

MES: JUNIO DEL 201X

MAT. MAT.
FECHA VSA. N CDIGO CANT. UNIDAD DESCRIPCIN C.U IMPORTE DIRECT AUXIL SUM. CIF ENVASES TOTAL

20/06/1X 304 241-006 16 UNIDAD PLANCHAS DE ACERO 3/8*4*16 792.50 12,680.00 12,680.00 12,680.00

20/06/1X 304 241-007 14 UNIDAD RODAJAES TIMKEN 161.50 2,254.00 2,254.00 2,254.00

20/06/1X 304 241-005 25 UNIDAD REMACHES 8.50 212.50 212.50 212.50

20/06/1X 304 261-001 14 KILOS SOLDADURA 170.00 2,380.00 2,380.00 2,380.00

20/06/1X 304 261-002 16 GALONES PINTURA ANTICORROSIVOS 75.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00

20/06/1X 304 261-004 02 BALON OXIGENO 135.00 270.00 270.00 270.00

20/06/1X 304 261-005 12 UNIDAD LIJAS DE FIERRO 4.80 57.60 57.60 57.60

20/06/1X 304 261-006 100 GALON KEROSENE 12.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00

20/06/1X 304 241-002 09 UNIDAD TUBOS SH 40*3*0.61 mts 1,220.30 10,982.70 10,982.70 10,982.70

20/06/1X 304 241-004 10 UNIDAD VIGA DE 3*6 mts 269.50 2,695.00 2,695.00 2,695.00

20/06/1X 304 261-003 02 KILOS GRASA 4.00 8.00 8.00 8.00

20/06/1X 304 241-008 11 UNIDAD CANAL U DE 10*1.53 Lbs*30 348.00 3,828.00 3,828.00 3,828.00

TOTAL: 37,767.80 32,652.20 5,115.60 37,767.80

PRODUCTO H/H H/M DETALLE U.ACUM PRDIDA U.NETO C. PROC C.D/M C. T. C. UNIT

07:44 6 6 32,652.20 5,442.03

TOTAL:
CONTABILIZACION DE MATERIA PRIMA

EN HOJA APARTE EN FORMATO EXCEL